Содержание

ИП (вид деятельности — грузоперевозки) использует патентную систему налогообложения. Предполагается смена транспортного средства. Необходимо ли об этом уведомить налоговые органы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Индивидуальный предприниматель не обязан получать новый патент и может применять патентную систему налогообложения и при изменении транспортного средства, используемого в предпринимательской ­деятельности.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ и вводится в действие в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и применяется на ­территориях указанных субъектов.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

В силу подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости, в частности, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве.

Главой 5.1 «Патентная система налогообложения» Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (далее – Закон № 142-ОЗ) вводится в действие на территории Новосибирской области патентная система налогообложения, устанавливается дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, а также устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей) по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система ­налогообложения (ст. 5.1 Закона № 142-ОЗ).

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 1 ст. 5.2 Закона № 142-ОЗ).

На основании п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В настоящее время форма патента утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения», а форма заявления на его получение утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы заявления на получение патента». Данные формы предполагают, что в них указываются, в ­частности, следующие сведения:

  • идентификационный номер транспортного средства;
  • марка транспортного средства;
  • регистрационный знак транспортного средства;
  • грузоподъемность транспортного средства.

В письме Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 07.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected]) разъясняется, что патентная система налогообложения по виду деятельности, указанному в подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, может применяться только в отношении транспортных средств, указанных в патенте.

Если придерживаться данной позиции Минфина России, то при изменении транспортного средства (например, продажа одного и приобретение взамен него другого), используемого для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, индивидуальный предприниматель, желающий применять патентную систему налого­обложения, обязан подать заявление на получение нового патента (смотрите также письма Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-12/68103, от 24.10.2014 № ­03-11-11/53884, от 30.06.2014 № 03-11-09/31390, от 03.02.2014 № ­03-11-12/3992).

Вместе с тем приведенное выше мнение Минфина России, на наш взгляд, не является бесспорным в силу следующего.

Объектом налогообложения при применении ПСН признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом ­субъекта Российской Федерации (ст. 346.47 НК РФ).

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 НК РФ, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 346.51 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Из ст. 5.1, 5.3 Закона № 142-ОЗ, приложения 1 к Закону № 142-ОЗ следует, что в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, размер потенциально возможного годового дохода устанавливается в зависимости от количества транспортных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и не зависит от такого показателя, как грузоподъемность транспортного средства.

Нормы НК РФ и Закона № 142-ОЗ не связывают размер потенциально возможного дохода с идентификационным номером, маркой и регистрационным знаком транспортного средства.

Соответственно, изменение в рассматриваемой ситуации транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, на сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, не влияет. Кроме того, положения НК РФ и Закона № 142-ОЗ не связывают право на применение патентной системы налогообложения с указанием в патенте конкретных транспортных средств.

С учетом п. 7 ст. 3 НК РФ считаем, что в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не обязан получать новый патент и может применять патентную систему налогообложения и при изменении транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности.

Правомерность такого подхода подтверждает и вышедшее в более позднее время письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-12/7803. В нем была рассмотрена ситуация, когда увеличение количества транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, не привело к увеличению потенциально возможного годового дохода. В таком случае специалисты Минфина России считают, что индивидуальный предприниматель вправе осуществлять соответствующую предпринимательскую деятельность на основании уже полученного патента. При этом указывается, что приобретение дополнительного патента в рассмотренном случае не требуется.

Нормы налогового законодательства не содержат требований об информировании налогового органа об изменении сведений, указанных в патенте. Не упоминается о необходимости информирования ­налогового органа и в письме Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-12/7803.

Вместе с тем мы не исключаем вероятности того, что правомерность данной точки зрения индивидуальный предприниматель должен быть готов отстаивать, в том числе в судебном порядке. В этой связи полагаем целесообразным уточнить необходимость внесения изменений в случае смены транспортного средства при обращении за получением патента.

«Нужен ли договор на оказание транспортных услуг с самозанятым и выгодно ли стать грузоперевозчиком на НПД»

Когда лучше открыть ИП

Определиться, какой налоговый режим вам выгоднее помогут ограничения для самозанятых, которые мы описали выше. Если ваша предполагаемая прибыль в год будет выше 2 400 000 ₽, вам определенно лучше сразу открывать ИП без применения НПД. Также индивидуальным предпринимателям на других налоговых режимах доступен найм сотрудников. То есть если вы не хотите заниматься грузоперевозками самостоятельно, а планируете нанимать водителей — ИП на НПД точно не ваш вариант. Логичнее будет сразу выбирать подходящие под ваш бизнес условия для индивидуального предпринимателя.

Однако не стоит забывать о документах — чтобы официально работать самозанятым-водителем, вам необходимо будет подписывать с заказчиками договор на перевозку груза с самозанятыми. Основное, что следует учесть — договор ни в коем случае не должен быть трудовым. Это значит, что устроиться в компанию на постоянную основу и получать фиксированную заработную плату и работать в графике вам будет уже нельзя.

Когда выгодно быть самозанятым водителем

Может показаться, что вопрос в целом несущественный — зачем легализовать свою деятельность и платить налоги? Давайте разберем, в чем реальная выгода от легальных частных перевозок на примере самозанятости.

Защищаете себя от рисков и форс-мажорных ситуаций на дороге. При любых неблагоприятных ситуациях вы сможете попросить защиты у государства или правоохранительных органов. Нелегальному перевозчику это будет сделать сложнее — могут возникнуть проблемы с законом и при банальной краже или аварии вам сложнее будет получить помощь государства или страховой компании. Более того, у вас возникнут дополнительные траты и проблемы.

Платите налоги только по факту работы, а за простой — ничего. Допустим, вы ударно перевозили грузы 5 месяцев в году, а на остальные 7 месяцев уехали отдыхать и жить на Гоа. Платить НПД вы будете только за те 5 месяцев, что отработали. При этом статус официального водителя-самозанятого у вас никто не отнимет даже за простой. Будучи ИП на других налоговых режимах вам придется оплачивать и время простоя — например, отчислять страховые взносы за год и покрывать стоимость патента. 

Вы полностью контролируете свой график и работаете, когда вам удобно. Самозанятость позволяет вам работать на себя — значит, выходные и больничные абсолютно под вашим контролем.

Налоговая ставка ниже, чем у ИП. Самозанятые платят государству 4% от дохода за работу с физическими лицами и 6% от сотрудничества с юридическими лицами. На данный момент в России это самая низкая налоговая ставка на официальную работу в целом. 

Отказаться от самозанятости можно в любое время и для этого даже не придется никуда ехать: оформление и снятие с учета проходит удаленно — например, через приложение «Мой налог». Никакой бумажной волокиты о многочасовых очередей в ФНС,

Ваш заработок становится выше, а клиентская база — больше. Став легальным водителем вы сможете работать с юрлицами и повышать стоимость услуг. Конкуренция на рынке грузоперевозок высокая, а большинство организаций предпочитает работу «в белую», поэтому им выгоднее работать легально.

Заказы при этом вы прикрепляете договором на перевозку груза с самозанятым — в нем нет ничего сложного. Давайте разберемся, как составлять такой договор.

перечень, какой выбрать, сопутствующие коды

Время на прочтение: 5 минут

Коды ОКВЭД — цифровые значения, которые определяют, какими видами деятельности занимается предприниматель, должен ли он получить для работы лицензию и какой налоговый режим может использовать. Все они собраны в классификатор ОК 029–2014. При регистрации бизнеса, связанного с грузоперевозками, предпринимателю достаточно выбрать подходящие коды и вписать их в заявление для налоговой инспекции.

Какие грузоперевозки может организовать ИП

Законодательство определяет грузоперевозки как перемещение грузов из одного пункта в другой посредством транспорта: наземного, воздушного или водного.

При регистрации ИП в этой сфере вы должны выбрать основной код ОКВЭД, соответствующий виду грузоперевозок и типу используемого транспорта. Дополнительные коды можете указать на своё усмотрение — главное, чтобы они дополняли основной.

Грузоперевозки могут осуществляться не только по автодорогам, но и по водным путям, а также с помощью воздушного и железнодорожного транспорта

Виды грузоперевозок по маршрутам:

  • международные — связаны с выездом за пределы страны, поэтому для их осуществления необходимо множество разрешений;
  • межрегиональные — наиболее распространённый вид перевозки грузов между разными населёнными пунктами в пределах страны;
  • внутригородские — перевозки без выездов за город.

Виды грузоперевозок по типу транспорта:

  • автомобильные — оптимальный вариант по затратам;
  • железнодорожные — используются, когда на автомобиле груз невозможно доставить;
  • авиаперевозки — для экспресс-доставки;
  • водным транспортом.

Грузы подразделяются на виды по ряду признаков: свойствам, габаритам, занимаемому пространству, материалу, сроку хранения.

Виды грузов:

  • штучные — занимают одно место в транспорте;
  • навалочные — их можно уложить россыпью;
  • опасные — занимают особую позицию в классификаторе грузов, их транспортировка связана с риском;
  • обычные — их масса не превышает значения, указанного заводом-изготовителем для определённого транспортного средства;
  • крупногабаритные и тяжеловесные — их размеры и масса выше, чем разрешённые к перевозке в определённом автомобиле;
  • скоропортящиеся — требуют особых условий транспортировки и хранения.

Выбор вида транспорта для перевозки зависит от типа груза

Перечень кодов ОКВЭД для грузоперевозок в 2018 году

В 2018 году предпринимательская деятельность классифицируется в соответствии с документом ОК 029–2014 (ОКВЭД-2). Сфера грузоперевозок относится к разделу H «Транспортировка и хранение». Раздел включает деятельность по перемещению грузов по железным и автомобильным дорогам, по воде и по воздуху. В нём также содержатся коды для обозначения деятельности, сопутствующей перевозкам.

Информация о кодах для грузоперевозок находится в разделе H — Транспортировка и хранение

Если вы хотите заниматься непосредственно транспортировкой грузов, выбирайте один из четырехзначных кодов:

  • 49.20 «Деятельность ж/д транспорта: перевозка грузов» — включает транспортировку любых грузов посредством железной дороги, не включает погрузочно-разгрузочные работы;
  • 49.41 «Деятельность грузового транспорта, автомобилей» — подразумевает транспортировку грузов любого вида, состава и уровня опасности по автомобильным трассам, а также сдачу в аренду грузовых машин с водителем;
  • 49.42 «Услуги по перевозкам» — помощь в переездах частным лицам и компаниям;
  • 50.20 «Перевозки грузов морским транспортом» — перевозки могут происходить по графику или без него, в том числе за границу; также код включает сдачу в аренду судов с экипажем;
  • 50.40 «Перевозки грузов внутренним водным транспортом» — транспортировка по рекам и внутренним каналам;
  • 51.21 «Перевозки грузов воздушным транспортом» — по графику вылетов и без них;
  • 53.20 «Деятельность почтовой связи и курьерская» — не включает доставку грузовыми транспортными средствами.

Деятельность автомобильного грузового транспорта в классификаторе ОКВЭД-2 включает 3 детализирующих кода

Определившись с основным ОКВЭД, переходите к выбору сопутствующих кодов.

Существует ещё один ОКВЭД — 51.22, для доставки грузов космическим транспортом. Вряд ли подобная деятельность будет оформлена на ИП, но теоретически такая возможность есть.

Выбор сопутствующих кодов из классификатора ОК 029–2014

Помимо кода основной деятельности, вам могут понадобиться вспомогательные. Если планируете открыть транспортную компанию для частных лиц и хранить грузы в собственных складских помещениях, впишите в заявление ОКВЭД 52.10 «Складирование и хранение». В него входят работы по обустройству складов, зернохранилищ, бункеров, холодильных камер и прочих инфраструктурных объектов для хранения любых грузов.

Детальное описание вспомогательных кодов для организации складов и инфраструктурных объектов вы найдете в классификаторе ОК 029–2014: раздел H, пункт 52

Код 52.21 пригодится для оказания сопутствующих услуг и технической помощи сухопутному транспорту на дорогах. Вписав такой ОКВЭД, вы сможете открыть автобусную станцию или пункт загрузки-выгрузки на трассе — конечно, предварительно получив разрешения от дорожных служб. Код 52.22 позволяет оказывать аналогичные услуги водным судам, а 52.23 — воздушному транспорту.

Обязательные коды для выполнения грузоперевозок:

  • 52.24 — для работ по загрузке-выгрузке, при этом неважно, какой тип транспорта вы используете для перевозок;
  • 52.29 — для подготовки грузов к отправке, оформления путевых листов, выполнения услуг по доставке грузов на дом.

Для организации почтовой или курьерской служб пригодятся ОКВЭД 53.10 и 53.20.

Если вы планируете перевозить жидкости и газы, причём часть пути они будут проходить по трубопроводу, обязательно добавьте код 49.50 – «Деятельность трубопроводного транспорта».

Нюансы выбора кода ОКВЭД: как не ошибиться

Выбирая в ОКВЭД пункты, связанные с транспортировкой грузов, будьте готовы, что у налоговой инспекции появятся вопросы по поводу лицензии. Любая деятельность, связанная с транспортом, подлежит лицензированию — в том числе, грузоперевозки и ремонт автопарка. На перевозку грузов выдаётся лицензия типа «Г», а на транспортное обслуживание — «Т».

Если вы вписали код, но по факту не занимаетесь грузоперевозками, при проверке придётся предоставить подтверждающую документацию. Если инспектор обнаружит, что деятельность ведётся без лицензии, на ИП будет наложен штраф.

Для перевозки скоропортящихся грузов и продуктов питания потребуются дополнительные разрешения от санэпидемстанции и наличие у водителя санитарной книжки.

Оформляя ИП, не спешите указывать все коды сразу — если вы только начинаете работу, достаточно одного-двух. Впоследствии недостающие цифры можно будет добавить в ЕГРИП за 3–5 дней.

При регистрации ИП коды ОКВЭД вписываются в графы заявления Р21001 на странице 3 — можно внести четырехзначные числа либо уточнить код до 6 цифр

Вписанные в информацию о предпринимателе коды ОКВЭД влияют на возможность выбора системы налогообложения. Как ИП вы можете применять одну или несколько систем одновременно, но с учётом ограничений:

  • ОСНО (общий режим) — устанавливается по умолчанию, действует без ограничений;
  • УСН (упрощённая система) — есть ограничения по штату сотрудников и максимальной выручке;
  • ЕНВД (налог с дохода, вменённого государством) — не может применяться, если в автопарке фирмы более 20 машин или количество сотрудников превышает 100 человек;
  • Патент (фиксированный налог) — невозможно применять одновременно с ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся транспортным бизнесом, чаще выбирают ЕНВД как наиболее рациональный вид налогообложения.

В заявлении на регистрацию ИП достаточно указать четырехзначные коды ОКВЭД, но деятельность внутри каждого кода подразделяется на несколько групп. Просмотрите их до того, как вписать в документ — вы можете уточнить любой код до 5–6 цифр. Выбрав коды, соотнесите их со списком видов деятельности, подлежащих лицензированию, и узнайте, какие ещё разрешения нужны для работы.


грузовые перевозки и транспортные услуги для бизнеса

Компания «ПЭК» специализируется на организации транспортных услуг для частных клиентов и представителей бизнеса. Каждый год мы транспортируем грузы для более чем 3,5 млн клиентов. В их число входят федеральные торговые сети, интернет-магазины, производственные организации, представители среднего и малого бизнеса.

Грузовые перевозки представляют собой процесс, требующий внимания к деталям на каждом этапе организации и выполнения. Поручите важные задачи опытным специалистам! Сотрудники Компании «ПЭК» предложат комплексные решения для поставленных задач.

Компания «ПЭК» — ваш надежный партнер!

В процессе организации грузоперевозок для представителей бизнеса мы используем тщательно проработанные маршруты, чтобы обеспечить своевременное прибытие груза в пункт назначения.

Клиенты Компании имеют возможность пользоваться рядом сервисов:

  • удобный «Личный кабинет», в котором содержится информация обо всех перевозках, архив документов и фотографии грузов;
  • мониторинг перемещения транспортных средств, трекинг (отслеживание) всех отправлений;
  • подготовка и транспортировка грузов в торговые сети и гипермаркеты;
  • сборные и палетные грузоперевозки;
  • система интеграции клиентской программы отправок с системой Компании «ПЭК» для автоматического формирования заявок на перевозку, предварительного оформления и проверки статуса перевозок;
  • персональный менеджер для постоянных клиентов.

Преимущества сотрудничества с «ПЭК»

Транспортная Компания предоставляет услуги по организации грузоперевозок по всей территории России и в Казахстан. Миллионы наших клиентов отмечают ряд преимуществ:

  • широкая филиальная сеть: представительства Компании расположены более чем в 130 городах, а зона обслуживания охватывает больше 100 000 населенных пунктов;
  • выгодные тарифы на все виды грузовых перевозок;
  • использование собственного автопарка Компании;
  • возможность организации грузовых перевозок самолетами;
  • индивидуальный подход к выполнению каждого заказа;
  • широкий выбор дополнительных услуг, что дает возможность сделать сотрудничество более комфортным и выгодным для клиента.
Залог успешных грузоперевозок – отлаженная работа нашей Команды, профессионализм и богатый опыт сотрудников. Обратитесь к специалистам «ПЭК», чтобы мы предложили вам оптимальный набор услуг, учитывающий характер вашей деятельности.

примеров бизнес-идей в сфере транспорта

Вы читаете Entrepreneur South Africa, международное издание Entrepreneur Media.

Транспорт жизненно важен для развития каждого города. Всегда есть что-то или кто-то, кого нужно перевезти, и кто-то готов за это заплатить. Есть множество потенциальных идей для транспортного бизнеса, которые вы можете начать; от вождения Uber до специализированного медицинского транспорта.

Бигсток

Прежде чем начать свой транспортный бизнес, вы можете почерпнуть некоторые стратегии из этих 10 бизнес-идей в сфере транспорта:

1.Uber

Uber — это платформа, которая связывает водителей с людьми, которые ищут транспорт. Вы можете зарегистрироваться в приложении и поддерживать себя на постоянной основе, работая с Uber. Прежде чем вы начнете, вот пример транспортного бизнеса, который вы можете получить:

Название компании: Uber

Веб-сайт: https://www.uber.com/za/en/

Дата основания: 2009

О компании:

Гарри Кэмпбелл дает советы другим водителям на основе своего опыта в своем блоге и подкасте.Он рекомендует воспользоваться услугами Uber, чтобы изучить конкурентов. Вы действительно заметите разницу в опыте между рейтингом 4,9 и 4,6.

Инновационное бизнес-предложение

Он рекомендует приобрести крепление для телефона, так как это может заставить вашего клиента чувствовать себя небезопасно, если вы сверяетесь с картой на коленях во время вождения.

2. Uber Eats

Uber Eats — это платформа доставки еды, которая объединяет рестораны и голодных людей, доставляя еду из ресторана к их двери.Это может стать вашей новой возможностью для транспортного бизнеса.

Связано с: Как Uber использовал упрощенную бизнес-модель, чтобы изменить индустрию такси Uber Eats

Веб-сайт: https://www.ubereats.com/en-ZA/

Дата основания: 2014

О компании:

Эзра Дубров предлагает водителям советы, участвуя в Rideshare Guy.com, он говорит, что смог максимизировать свои доходы от Uber Eats, сосредоточившись на поощрениях водителей, таких как Quest и Boost, а также на повышении цен.

Инновационное деловое предложение

Чтобы быть уверенным, что вы доберетесь до доставки первым, вы можете расположиться рядом с ресторанами-партнерами UberEATS. Это также сэкономит ваше время на доставке товара.

3. Курьерская служба

Курьерская служба пользуется большим спросом, поскольку все больше потребителей покупают товары в Интернете и хотят, чтобы их доставили как можно быстрее.Если это похоже на отрасль, в которой вы хотите работать, то это может стать для вас возможной идеей транспортного бизнеса.

Вот пример транспортного бизнеса, из которого вы можете получить информацию:

Название компании: E.P.X. Курьерские услуги

Веб-сайт: http://www.epx.co.za/

Дата основания: 1999

О компании:

E.P.X. Курьерские службы сосредоточены на знании и понимании бизнеса своих клиентов.Они стремятся иметь личные отношения со своими клиентами и их сотрудниками.

Инновационное бизнес-предложение

В дополнение к услугам, ориентированным на клиента, у них есть собственная команда, которая предоставляет комплексные, полностью интегрированные услуги своим корпоративным клиентам.

4. Специализированные перевозки

Если вы хотите предложить специализированную транспортную услугу, это уменьшит вашу конкуренцию. Примером этого вида транспортного бизнеса являются нестандартные загрузки грузовиков, когда грузовики перевозят или перевозят нестандартные или более крупные грузы.

Связанный:  Как заставить колеса вращаться для вашего транспортного бизнеса

Прежде чем инвестировать в транспортное средство, вот пример транспортного бизнеса, который вы можете получить:

Веб-сайт: https://www.concargo.com/abnormal-transport/

О компании:

Concargo Gigantic Loads and Heavy Haulage South Africa специализируется на компаниях по перевозке тяжелых грузов, которые предлагают опыт и услуги в соответствии со своими клиентами потребности.

Инновационное деловое предложение

Concargo Gigantic Loads and Heavy Haulage South Africa предлагает специализированные услуги по автомобильным перевозкам и специализированной такелажной перевозке исключительно негабаритных неделимых негабаритных грузов из порта прибытия.

5. Такси на микроавтобусах

Такси на микроавтобусах являются основным видом транспорта для значительной части южноафриканцев. Если вам это нравится, вы можете открыть свой собственный транспортный бизнес, помогая южноафриканцам добираться на работу и с работы и безопасно доставлять их в пункт назначения.

Прежде чем инвестировать в транспортное средство, вот пример транспортного бизнеса, о котором вы можете узнать:

Название компании: Unicab

Веб-сайт: http://unicab.co.za/

О нас бизнес:

Флот Unicab обслуживает семейные шаттлы, групповые поездки, частные шлюзы и трансферы. Их такси доступны 24/7 круглый год.

Инновационное бизнес-предложение

Unicab также предлагает приложение, которое позволяет вам заказать поездку, где бы вы ни находились.Он помогает водителю найти клиента и автоматически снимает деньги с загруженной кредитной карты, а также принимает наличные.

6. Медицинский транспорт

Есть те, кто водит машины скорой помощи и перевозит больных или людей, которые попали в аварию, перенесли сердечный приступ или рожают. Вы также можете водить рефрижератор и перевозить скоропортящиеся продукты, такие как кровь или органы, в больницы.

Название компании: Kushesh Express

Веб-сайт: https://www.kushesh.co.za/

Дата основания: 2008

О компании:

Kushesh Express специализируется на обслуживании дистрибуции медицинской и фармацевтической промышленности. Они сосредоточены на безопасной транспортировке медицинских принадлежностей и оборудования по всей Южной Африке.

Связанный:  Полный список 101 бизнес-идей SA, которые помогут вам начать работу

Инновационные бизнес-предложения

Они предлагают услуги менеджера по работе с клиентами для постоянного улучшения своих предложений и услуг, а также составляют ежедневные отчеты. для измерения производительности персонала и времени выполнения работ при доставке, чтобы убедиться, что они постоянно повышают свои стандарты.

7. Услуги трансфера из аэропорта

Каждый день в аэропортах приземляются сотни, если не тысячи людей, некоторым из которых требуется транспорт до конечного пункта назначения. Это может быть транспортный бизнес для вас. Вот пример успешного транспортного бизнеса, по которому вы можете получить информацию:

Название компании: Mzo Shuttle Services: City Link Cabs

Веб-сайт: https://www.citylinkcabs.co.za/

О нас бизнес:

City Link Cabs специализируется на перевозке клиентов в и из аэропортов Гаутенга, а также в различные пункты назначения в близлежащих районах.

Инновационное деловое предложение

Такси City Link предлагают профессиональные транспортные услуги отдельным лицам, группам или командам, организациям и школьникам. City Link Cabs также предлагает трансфер от двери до двери для конференций, отелей, мероприятий, частных вечеринок и водителей.

8. Прокат велосипедов

По мере того, как люди стремятся стать более экологичными, спрос на услуги проката велосипедов растет. Если это похоже на то, чем вы увлечены, вы можете начать свой собственный транспортный бизнес.

Прежде чем вы начнете инвестировать в велосипеды, вот пример успешного транспортного бизнеса, у которого вы можете узнать стратегии:

Название компании: Bike Market

Веб-сайт: https://bikemarket.co.za/ #rentals

О компании:

Bike Market предлагает прокат качественных велосипедов для всех типов езды, от обычных воскресных поездок до 9-дневных гонок. Все их прокаты также поставляются со шлемами, флягодержателями, бутылками с водой и бескамерными ремонтными комплектами.

Инновационное деловое предложение

В дополнение к услугам по аренде, Bike Market покупает и продает подержанные велосипеды, оборудование и аксессуары. Они также предлагают полное или частичное обслуживание велосипедов своих клиентов.

9. Транспортный фургон для бизнеса

Люди постоянно находятся в движении, а это значит, что существует постоянный спрос на транспортные компании. Это может быть транспортной бизнес-идеей для вас.

Связанный:  Получение прибыли от транспорта

Прежде чем инвестировать в большой автомобиль, вот пример успешного транспортного бизнеса, из которого вы можете получить информацию, чтобы обеспечить устойчивость и прибыльность своего бизнеса:

Название компании : Amazing Transport

Веб-сайт: https://amazingtransport.co.za/

О компании:

Компания Amazing Transport стремится к тому, чтобы перевозки их клиентов проходили гладко и эффективно. Они также предлагают хорошо обученный персонал, который стремится удовлетворить все потребности своих клиентов. Они обслуживают как небольшие, так и крупномасштабные корпоративные переезды и хранение.

Инновационное бизнес-предложение

Помимо транспортных услуг, Amazing Transport также предлагает варианты транзита и страхования от всех рисков для товаров своих клиентов, а также складские помещения.

10. Услуги для пожилых людей

Пожилым людям также необходимо добираться до магазинов, парикмахерской и на прием к врачу, но некоторые из них не могут водить машину самостоятельно. Если это что-то, вы увлечены этим, это может быть идеей транспортного бизнеса для вас.

Вот пример успешного транспортного бизнеса, из которого вы можете получить информацию:

Название компании: SilverRide

Веб-сайт: https://www.silverride.com/

О компании:

SilverRide предлагает гибкие варианты транспортировки для удовлетворения потребностей своих клиентов.Они заберут своих клиентов из их домов и безопасно и надежно доставят их в выбранные места назначения.

SilverRide предлагает эту услугу для пожилых клиентов, которым нужна помощь при ходьбе или дополнительная помощь.

Инновационное бизнес-предложение

В дополнение к своим транспортным услугам SilverRide также предлагает индивидуальные услуги консьержа для своих скоординированных и управляемых поездок с сопровождением.

Связанный:  20 инновационных бизнес-идей, преуспевающих за рубежом (которые могут принести вам деньги в ЮАР)

Что подходит именно вам?

Четыре основных вида транспорта в логистике — это перевозки грузовым автотранспортом, морским транспортом, поездом и самолетом, также известные как автомобильные, морские, железнодорожные и воздушные перевозки.Хотя каждый из этих видов транспорта имеет уникальные преимущества, необходимо тщательно изучить вопрос о том, какой метод подходит для вашего бизнеса.

В этом руководстве мы рассмотрим каждый из этих четырех видов логистических перевозок и обсудим потенциальные преимущества и возможные недостатки каждого из них, а также альтернативный вариант доставки, известный как интермодальная перевозка.

Как выбрать лучший тип логистического транспорта для вашей компании

В мире, где быстрая доставка является не просто роскошью, а ожиданием, выбор правильного типа логистической перевозки для вашей компании имеет решающее значение для успеха вашего бизнеса, безопасности вашего продукта и счастья ваших клиентов.Прежде чем выбрать метод логистической транспортировки, рассмотрите следующие факторы и используйте информацию для принятия решения: 

Продукт

Сначала проанализируйте груз, который вы перевозите. Является ли ваш продукт опасным, скоропортящимся или сложным в обращении? Каковы размеры грузового контейнера? Эта информация имеет решающее значение для выбора способа доставки, который может разместить ваши продукты в рамках бюджета.

Местоположение

Далее рассмотрим два места — место отправления груза и его конечный пункт назначения:

  • Место доставки: Откуда вы отправляете? Важно, где вы или ваша продукция находитесь, так как это отправная точка для отслеживания вашего пробега.Есть ли у вас доступ к морским портам, железным дорогам или аэропортам?
  • Границы: Вы осуществляете доставку через границу страны и вам требуется специальное оформление? Какие естественные границы пересечет ваш груз? Хотя один из способов транспортировки может быть наиболее подходящим вариантом для вашего продукта, он может быть более дорогим и трудоемким, чем другие способы, если вы не находитесь в пределах легкого доступа к этим вариантам.
  • Место доставки:  Куда вы отправляете? Пункт назначения доставки является одним из наиболее важных факторов, которые следует учитывать.Рассчитайте общее расстояние доставки с учетом всех остановок и контрольно-пропускных пунктов.
  • Потребитель:  Вы отправляете товар физическому или юридическому лицу? Это может указывать на то, какая скорость или метод предпочтительнее.

Особые указания

Наконец, примите во внимание стоимость и сложность любых особых условий, требуемых для вашего груза:

  • Время: Время года, в которое вы перемещаете свой товар — например, во время курортного сезона — может повлиять на общее время доставки.
  • Срочность:  Насколько срочно ваше отправление? Можете ли вы позволить себе отсрочку — как в финансовом плане, так и в глазах ваших потребителей?
  • Бюджет:  Каков ваш транспортный бюджет? Удобство — это здорово, но оставаться в рамках вашего бюджета имеет решающее значение для долгосрочных операций.
  • Существующие отношения: Изучите ресурсы, к которым у вас уже есть доступ. С какими судоходными и логистическими компаниями у вас уже есть отношения? Какие услуги они предлагают?

Сравнение логистических методов транспортировки

Независимо от способа доставки, у каждого метода есть свои преимущества и недостатки.Секрет поиска наилучшего варианта транспортировки для вашего бизнеса заключается в понимании этих различий. Вот разбивка каждого метода транспортировки, его плюсы и минусы:

1. Грузовые перевозки — автомобильные перевозки

Автомобильные перевозки прошли долгий путь со времен конных и повозочных перевозок. Только грузовые перевозки составляют более 54 % всех северных пограничных грузов между Канадой и США. Грузовые перевозки идеально подходят для отраслей, требующих быстрых, небольших поставок непосредственно в офис, на склад или к двери потребителя, и оснащены оборудованием, позволяющим справиться с возможными задержками.

Тремя основными товарами в трансграничных грузовых перевозках являются компьютеры и компьютерные комплектующие, электрическое оборудование, транспортные средства и детали для двигателей. Другие отрасли, которые полагаются на грузовые перевозки, включают бакалею и розничную торговлю, электронную коммерцию, строительство и сельское хозяйство.

К основным преимуществам грузовых перевозок относятся:  >

  • Вводит меньше ограничений:  По сравнению с другими видами транспорта, особенно воздушным транспортом, существует гораздо меньше ограничений для грузовых перевозок, включая тяжелые или опасные материалы.Грузовые автомобили также легче отслеживать, чем другие виды транспорта, благодаря встроенным навигационным системам и возможностям отслеживания в режиме реального времени, поэтому вы всегда точно знаете, где находится ваш груз.
  • Затраты ниже, чем на воздушные и морские перевозки:  Автомобильные перевозки очень экономичны по сравнению с воздушными и морскими перевозками, поскольку сопутствующие расходы, такие как топливо и техническое обслуживание грузовиков, намного дешевле.
  • Обеспечивает большую доступность:  Дорожный транспорт очень доступен.Большинство компаний имеют легкий доступ к крупной системе автомобильных дорог, в то время как не каждая компания имеет доступ к железным дорогам, аэропортам или судам для других видов транспорта.
  • Предлагает больше вариантов:  С грузовыми перевозками у вас есть безграничные возможности. Существует множество различных специализированных автотранспортных компаний, которые могут принять скоропортящиеся, опасные или негабаритные грузы. В зависимости от транспортной компании вы также можете выбрать такие вещи, как посылка, полный грузовик и доставка меньшего количества грузовиков.Когда вам нужно отправить только небольшое количество посылок, отправка посылок является отличным вариантом. Аналогично доставке посылок меньше, чем доставка грузовиком (LTL). Услуги перевозки сборных грузов идеально подходят, когда ваша посылка меньше грузовика, но слишком велика или имеет нестандартную форму для посылки. По сравнению с доставкой полных грузовиков посылки и сборные грузы обеспечивают заманчивый уровень гибкости, которого нет у других способов транспортировки.
  • Позволяет осуществлять доставку «от двери до двери»:  Возможно, наиболее значительным преимуществом, связанным с грузовыми перевозками, является возможность доставить товар прямо к входной двери потребителя.Хотя доставка «последней мили» не всегда возможна из-за типа и размера продукта или конечного пункта назначения, возможность доставки «от двери до двери» — вот почему многие компании предпочитают грузовые перевозки другим методам.

Несмотря на эти многочисленные преимущества, есть несколько важных факторов, которые необходимо учитывать, прежде чем выбрать грузовой автомобиль, например:

  • Время: Грузовые перевозки могут занять больше времени и более подвержены задержкам доставки, чем другие способы. Средний грузовик движется со скоростью от 50 до 60 миль в час по основным дорогам.Другие факторы, такие как перекрытие дорог, плохая погода или загруженность дорог, также могут иметь непредсказуемое влияние на сроки доставки.
  • Контроль Из-за того, как работают грузовые перевозки, у вас не так много контроля над тем, как обрабатываются ваши продукты. Дорожные перевозки могут быть трудными для некоторых поставок, и некоторые компании могут неправильно обращаться с вашим продуктом — вот почему очень важно работать с надежной логистической компанией, подкрепленной наградами и отзывами клиентов.

2. Судно — морской транспорт

На морской транспорт приходится более 90% мировой торговой экономики.Только в Соединенных Штатах водный транспорт обеспечивает почти 70% всей международной торговли товарами. Всякий раз, когда вашему бизнесу требуется транспортировка тяжелых, громоздких грузов или доставка из страны в страну, обычно лучше всего подходит морская перевозка.

По сравнению с воздушным транспортом корабли способны перевозить гораздо более тяжелые грузы за небольшую часть стоимости. Это предпочтительный вид транспорта для крупногабаритных грузов, таких как металлы, сельскохозяйственная продукция, строительные материалы и другие, которые не могут быть разумно доставлены самолетом.

К преимуществам морских перевозок относятся: 

  • Вмещает больше места и веса: Грузовые корабли различаются по длине и могут перевозить тысячи тонн груза. По этой причине корабли часто являются лучшим и единственным вариантом для негабаритных продуктов или оптовых партий, которые должны перемещаться одновременно.
  • Затраты меньше, чем авиаперевозки: Морские перевозки часто являются более экономичным выбором, чем воздушные, из-за более низкой стоимости топлива.Грузовые суда работают по установленному графику, что снижает вероятность дорогостоящих задержек доставки.
  • Повышает безопасность груза:  Поскольку суда ходят по установленному маршруту и ​​по расписанию, ваш груз будет подвергаться минимальной обработке. Большую часть времени он будет надежно храниться в тихоходном сосуде, что предпочтительнее для легко повреждаемых товаров.

Морские перевозки не всегда могут быть самым экономичным или доступным выбором, в зависимости от расположения вашего склада.Тем не менее, наиболее важным фактором, который следует учитывать в отношении морского транзита, является время, необходимое для перемещения груза: 

  • Скорость: Хотя корабли способны перевозить гораздо большие грузы, чем другие виды транспорта, морские перевозки занимают гораздо больше времени. Обычно это не предпочтительный способ доставки для компаний, которые полагаются на быструю доставку.

 

3. Поезд — железнодорожный транспорт

С момента изобретения железной дороги поезда играют важную роль в торговле и логистике по всему миру.По состоянию на январь 2020 года на железнодорожные перевозки приходилось примерно 15% грузовых перевозок на северной границе между США и Канадой, при этом в тройку основных товаров входили автомобили и запчасти, минеральное топливо и пластмассы. Железнодорожный транспорт идеально подходит для компаний, которым требуются быстрые наземные перевозки по расписанию.

Некоторые преимущества трейлового транспорта: 

  • Предлагает большую грузоподъемность: Поезда могут перевозить тяжелые насыпные грузы, такие как уголь, на большие расстояния. Они могут выдерживать больший вес, чем грузовые перевозки.
  • Снижает вероятность задержек: Поезда ходят по фиксированному расписанию, что делает их предсказуемым и надежным видом транспорта. Поскольку железные дороги работают независимо, перевозки поездов часто менее подвержены задержкам, которые мешают грузовым перевозкам, таким как пробки или ненастная погода.
  • Сводит к минимуму воздействие на окружающую среду:  Хотя воздействие груза на окружающую среду зависит от сочетания нескольких различных факторов, поезда, как правило, оказывают меньшее воздействие, чем грузовики, самолеты и корабли, поскольку для их работы требуется меньше топлива.

При железнодорожных перевозках необходимо учитывать два основных фактора:

  • Время в пути: Железнодорожный транспорт медленнее, чем автомобильный и авиаперевозки, и часто требуется несколько пересадок на протяжении всего процесса доставки.
  • Доступность: Не во всех районах есть доступ к железнодорожным путям, поэтому для железнодорожного транспорта почти всегда требуются другие виды транспорта для перевозки продукции. Железнодорожные перевозки часто сочетаются с автомобильными перевозками для эффективной доставки.

4. Самолет — Воздушный транспорт

Воздушный транспорт — это новейший способ доставки, но часто это лучший выбор, если вам нужна быстрая и бескомпромиссная доставка. Воздушный транспорт доступен в большинстве стран мира и идеально подходит для грузов, которые необходимо быстро перемещать на большие расстояния, в том числе за границу. Воздушные перевозки также имеют более широкий спектр по сравнению с железнодорожными и морскими перевозками, поскольку это постоянно расширяющаяся отрасль с несколькими тысячами аэропортов и взлетно-посадочных полос по всему миру.

Двумя наиболее значительными преимуществами воздушного транспорта являются:

  • Обеспечивает быструю доставку:  Несмотря на возможность случайных задержек рейсов, воздушный транспорт в большинстве случаев значительно быстрее, чем доставка кораблем, грузовиком или самолетом. Кроме того, самолеты летают по фиксированному расписанию. Эта надежность является преимуществом при организации доставки, особенно для скоропортящихся товаров, которые требуют быстрой доставки — часто в течение суток.
  • Обеспечивает повышенную безопасность: самолеты обеспечивают такую ​​скорость практически без ущерба для качества продукта, обеспечивая оптимальную защиту и безопасное обращение благодаря строгим контрольно-пропускным пунктам и минимальным помехам во время полета.

Однако следует учитывать несколько недостатков воздушного транспорта:

  • Стоимость: Воздушный транспорт дороже грузового из-за более высокой стоимости топлива и дополнительных расходов, таких как билеты, техническое обслуживание, контрольно-пропускные пункты, специальные сборы за обработку определенных материалов, транспортные контейнеры и многое другое. Когда возможна наземная логистика и не требуется гарантированная быстрая доставка, грузовики часто являются более экономичным решением. Для компаний, которые могут позволить себе стоимость и рассчитывать на быструю доставку, воздушный транспорт идеален.
  • Ограничения: Из-за характера воздушного транспорта существуют определенные ограничения, с которыми некоторым компаниям может быть трудно ориентироваться, включая ограничения по размеру, весу и продуктам. Самолеты имеют установленную грузоподъемность, которую они не могут превышать, а многие материалы слишком опасны для перевозки самолетом.

Что такое интермодальные перевозки?

Интермодальные перевозки — это когда грузу требуется два или более видов транспорта, чтобы добраться до конечного пункта назначения.Обычно это используется при железнодорожном и морском транспорте, для которого часто требуются грузовики для перевозки грузов с железной дороги или из порта. Интермодальные перевозки идеально подходят для грузов, которые не представляют немедленной ценности и должны преодолевать большие расстояния.

В большинстве случаев продукты остаются в одном транспортном контейнере на протяжении всего процесса. Однако в других случаях ваши продукты могут быть перегружены из одного транспортировочного контейнера в другой. Всегда обсуждайте это со своим поставщиком транспортных и логистических услуг, чтобы убедиться, что вы правильно упаковываете свою продукцию.Вы также должны помнить о различных ограничениях и требованиях для всех видов транспорта. Например, тот факт, что ваш груз соответствует правилам перевозки по железной дороге, не означает, что он подходит для авиаперевозок.

Свяжитесь с Purolator International для транспортных услуг

Если вам нужна быстрая и эффективная транспортировка для вашей компании, обратите внимание на Purolator International. В Purolator International мы предоставляем нашим клиентам беспроблемные и своевременные решения для экспресс-доставки, доставки грузов и посылок, в основном из США.С. в Канаду. Отправляя грузы с Purolator International, вы получаете доступ к обширной логистической сети с гибкими решениями, созданными для удовлетворения индивидуальных транспортных потребностей вашей компании.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о типах логистических методов транспортировки, которые мы предлагаем, и о том, какие варианты лучше всего подходят для вашей компании и продукта. Вы также можете просмотреть наши доступные услуги в Интернете.

Что такое логистическая компания и чем они занимаются

Логистические компании планируют, реализуют и контролируют перемещение и хранение товаров, услуг или информации в цепочке поставок и между пунктами происхождения и потребления.Различные логистические компании выполняют некоторые или все эти функции цепочки поставок, в зависимости от логистических потребностей клиента.

Логистика — это термин, синоним вооруженных сил. В военное время снабжение войск необходимым снаряжением и припасами было функцией тыла. Логистика развивалась с 1950-х годов с ростом потребления и последующим ростом более сложных цепочек поставок.

Координация движения припасов и материалов стала глобальным процессом.Сегодня бизнес-сектор использует логистику как термин для описания эффективного потока и хранения товаров от места происхождения до места потребления. Цепочка поставок является жизненно важной частью этого процесса. Надлежащая цепочка поставок может включать транспортировку, отгрузку, получение, хранение и управление всеми или одной из этих функций. Логистика может также применяться к информации, транспортировке, инвентаризации, складированию, обработке материалов, упаковке, утилизации и безопасности в бизнес-секторе.

Связь с логистикой Full Tilt

Разница между 3PL-компанией и фрахтовой брокерской фирмой (3PL vs.фрахтовый брокер)

Люди часто используют термины 3PL и фрахтовый брокер взаимозаменяемо, однако это создает путаницу в отношении нюансов каждой услуги. 3PL и фрахтовые брокеры являются посредниками между грузоотправителем и перевозчиком, но их роли различаются. Брокер сосредотачивается в первую очередь на выполнении отдельной поставки и работает для достижения конкретных целей по стоимости и обслуживанию. Провайдер 3PL думает о более широкой картине и более стратегически. Они планируют заранее в цепочке поставок и предвидят потребности клиента на каждом этапе цепочки поставок, транспортировки и процесса доставки.

Что такое фрахтовый брокер?

Фрахтовый брокер часто сосредотачивается на одной единственной отгрузке и выступает в качестве посредника, не несущего активы, между грузоотправителем с товарами для перевозки и перевозчиком, который фактически перемещает груз. По сути, фрахтовый брокер работает напрямую с операторами-владельцами по всей стране для координации отдельных поставок. В настоящее время грузовые брокеры обрабатывают значительные объемы грузовых перевозок в Северной Америке.

По большому счету, фрахтовые брокеры часто связываются с сотнями или даже тысячами мелких и средних грузовых перевозчиков, чтобы обеспечить большую сеть вариантов доставки.Это дает грузоотправителям альтернативу более крупным поставщикам грузовых перевозчиков. Небольшие операторы связи часто больше полагаются на брокеров для бизнеса, чем на более крупных поставщиков услуг связи, потому что эти более крупные операторы часто имеют давние отношения с компаниями 3PL.

Что такое сторонняя логистическая компания?

В другом посте мы подробно описываем, что такое сторонняя логистическая компания, но в самом широком смысле 3PL применяется к любому контракту на обслуживание, связанному с хранением или доставкой товара.Сторонняя логистическая компания может предлагать только одну услугу, например транспортировку, склады в Reno NV или управление запасами. Однако он также может предлагать общесистемное объединение услуг и управление всей цепочкой поставок клиента. Многие сторонние логистические компании объединяют операции. Складские и транспортные услуги адаптированы к потребностям клиента.

Сторонняя логистическая компания, как правило, является фирмой, имеющей активы, которая устанавливает отношения с грузоотправителями в более широком масштабе.Сторонние логистические компании, как правило, инвестируют в физический и человеческий капитал, в том числе в стационарные офисы и наземные службы.

Почему грузоотправителям необходимо оптимальное сочетание брокерских услуг и услуг 3PL

Грузоотправители, желающие участвовать в совместной транспортной сети, обнаружат, что 3PL соответствует их потребностям. Тем не менее, фрахтовые брокеры играют определенную роль по отношению к грузоотправителям с уже установленными отношениями 3PL. Если грузоотправителю требуется большая гибкость в своих потребностях в доставке, он может добавить брокерскую фирму, чтобы дополнить свои потребности в доставке.Давние отношения, налаженные 3PL, могут дать преимущество, когда возможности доставки ограничены. Когда дело доходит до вашей собственной компании, речь не идет о выборе между 3PL или фрахтовым брокером. Грузоотправители устанавливают отношения с 3PL-компаниями и фрахтовыми брокерами в интересах снижения стоимости доставки.

Многие предприятия так или иначе занимаются поиском поставщиков. Как владелец малого бизнеса, вы, несомненно, занимаетесь распределительной логистикой, управлением запасами и складированием на каком-то уровне.Возможно, вы уже выполняете большинство этих функций самостоятельно. Но для более сложных процедур часто подходят сторонние поставщики логистических услуг. Например, если вы решили экспортировать свою продукцию, вы можете нанять человека или организацию для помощи в логистике распределения.

Связь с логистикой Full Tilt

Оптимизация, консолидация и передача логистических процессов на аутсорсинг может привести к значительной долгосрочной экономии финансовых средств и улучшению обслуживания клиентов в целом. Свяжитесь с Full Tilt Logistics, чтобы узнать больше о том, что такое логистическая компания и чем занимается логистическая компания.Мы здесь, чтобы помочь вам удовлетворить ваши общие потребности в доставке по мере их возникновения в Соединенных Штатах. Мы всегда рады ответить на любые вопросы, связанные с доставкой и логистикой. Наша цель — предоставить вам наилучшее обслуживание клиентов!

Узнайте больше о том, что такое логистическая компания

3PL, Фрахтовое брокерство, Грузовая логистика, Логистика Сторонняя логистическая компания, Фрахтовый брокер, грузовая логистика, Full Tilt Logistics, Логистические компании, логистические компании в Рино, Логистическая компания, Что такое логистическая компания

2021 Инструкции для Приложения C (2021)

Линия А

Опишите бизнес или профессиональную деятельность, которая обеспечила ваш основной источник дохода, указанный в строке 1.Если вы владели более чем одним бизнесом, вы должны заполнить отдельное Приложение C для каждого бизнеса. Укажите общую область или деятельность и тип продукта или услуги. Если ваша основная сфера или деятельность — оптовая или розничная торговля или услуги, связанные с производственными услугами (горнодобывающая промышленность, строительство или производство), также укажите тип покупателя или клиента. Например, «оптовая продажа оборудования розничным торговцам» или «оценка недвижимости для кредитных организаций».

Линия D

Введите в строке D идентификационный номер работодателя (EIN), выданный вам в форме SS-4.Не вводите свой SSN в этой строке. Не вводите EIN другого налогоплательщика (например, из любой формы 1099-MISC, которую вы получили). Если у вас нет EIN, оставьте строку D пустой.

Вам нужен EIN только в том случае, если у вас есть квалифицированный пенсионный план или вы обязаны подавать декларации о занятости, акцизах, алкоголе, табаке или огнестрельном оружии или являетесь плательщиком выигрышей в азартных играх. Если вам нужен EIN, см. инструкции к форме SS-4.

ООО с одним участником.

Если вы являетесь единственным владельцем ООО, которое не рассматривается как отдельная организация для целей федерального подоходного налога, введите в строке D EIN, который был выдан ООО (на юридическое название ООО) для квалифицированного пенсионного плана, чтобы подавать декларацию о занятости, акцизах, алкоголе, табаке или огнестрельном оружии или в качестве плательщика выигрыша в азартных играх. Если у вас нет такого EIN, оставьте строку D пустой.

Линия E

Введите свой служебный адрес. Показывать почтовый адрес вместо номера ящика. Укажите номер люкса или комнаты, если таковые имеются. Если вы вели бизнес из своего дома, расположенного по адресу, указанному на странице 1 вашей налоговой декларации, вам не нужно заполнять эту строку.

Линия F

Как правило, вы можете использовать кассовый метод, метод начисления или любой другой метод, разрешенный Налоговым кодексом.Во всех случаях используемый метод должен четко отражать доход. Если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (см. определение ниже в Части III), вы должны использовать метод начисления для продаж и покупок товарно-материальных ценностей. К долгосрочным контрактам применяются особые правила (подробности см. в разделе 460).

Если вы используете кассовый метод, покажите все статьи налогооблагаемого дохода, фактически или условно полученные в течение года (денежными средствами, имуществом или услугами). Доход считается конструктивно полученным, когда он зачисляется на ваш счет или откладывается для вашего использования.Кроме того, покажите суммы, фактически выплаченные в течение года по вычитаемым расходам. Однако, если оплата расходов создает актив, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев или конец следующего налогового года, он может не подлежать вычету или может подлежать вычету только частично в течение года платежа. См. главу 1 публикации. 535.

Суммы, включаемые в состав доходов и подлежащие вычету в качестве расходов по методу начисления, см. в Pub. 538.

Чтобы изменить метод учета, как правило, необходимо заполнить форму 3115.Возможно, вам также придется внести коррективы, чтобы предотвратить дублирование или пропуск сумм доходов или расходов. Это называется корректировкой раздела 481(a).

Пример.

Вы переходите на кассовый метод учета и решаете учитывать запасы таким же образом, как неосновные материалы и запасы в 2021 налоговом году. Вы начислили продажи в 2020 году, за которые получили оплату в 2021 году. Вы должны сообщить об этих продажах за оба года в результате изменения вашего метода учета и должны внести корректировку в соответствии с разделом 481 (a), чтобы предотвратить дублирование доходов.

Чистая отрицательная корректировка по разделу 481 обычно учитывается в год изменения. Чистая положительная корректировка по разделу 481(а) обычно учитывается в течение 4 лет. Включите любые чистые положительные корректировки по разделу 481(а) в строку 6. Если чистая корректировка по разделу 481(а) является отрицательной, сообщите об этом в Части V.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации об изменении метода учета и корректировке раздела 481(a) см. инструкции к форме 3115.Дополнительная информация также доступна в различных процедурах получения доходов. См. Rev. Proc. 2019–43 (и любые последующие процедуры учета доходов, изменяющие Rev. Proc. 2019–43) для списка автоматических изменений, включая описание его влияния на предыдущие списки автоматических изменений. проц. 2019-43 доступен на сайте IRS.gov/irb/2019-48_IRB#RP2019-43.

Линия G

Если ваша коммерческая деятельность не была арендой, и вы выполнили какой-либо из критериев существенного участия, описанных далее, или если применяется исключение для нефти и газа, отметьте ячейку «Да».В противном случае установите флажок «Нет». Если вы отметите поле «Нет», это действие будет пассивным. Если у вас есть убытки от пассивной деятельности, см. Ограничение убытков , далее. Если у вас есть прибыль от сдачи имущества в аренду для непассивной деятельности, см. Переквалификация пассивного дохода в Pub. 925, чтобы узнать, как сообщать о чистой прибыли.

Материальное участие.

Для целей семи существенных тестов участия, перечисленных ниже, участие обычно включает в себя любую работу, которую вы выполняли в связи с деятельностью, если у вас был интерес к деятельности в то время, когда вы выполняли эту работу.В каком качестве вы выполняли работу, значения не имеет. Тем не менее, работа не рассматривается как участие, если это работа, которую владелец обычно не выполнял бы в том же виде деятельности, и одной из ваших основных причин выполнения работы было избежание недопустимости убытков или кредитов от деятельности в соответствии с пассивом. правила деятельности.

Работа, которую вы выполняли в качестве инвестора в какой-либо деятельности, не рассматривается как участие, если только вы не принимали непосредственного участия в повседневном управлении или операциях этой деятельности.Работа, выполненная в качестве инвестора, включает:

  • Изучение и анализ финансовых отчетов или отчетов о деятельности,

  • Подготовка или составление сводок или анализов финансов или операций деятельности для вашего собственного использования, и

  • Мониторинг финансов или операций деятельности в неуправленческом качестве.

Участие вашего супруга в течение налогового года в деятельности, которой вы владеете, может считаться вашим участием в деятельности.Это правило применяется, даже если ваш супруг/супруга не имел доли участия в деятельности и независимо от того, подаете ли вы и ваш супруг/супругу совместную декларацию. Однако это правило не применяется для целей определения того, можете ли вы и ваш супруг выбрать, чтобы ваш бизнес рассматривался как квалифицированное совместное предприятие вместо товарищества (см. Соответствующее совместное предприятие , ранее).

Для целей правил пассивной деятельности вы принимали существенное участие в этой торговой или коммерческой деятельности в течение 2021 года, если вы прошли любой из следующих семи тестов.

  1. Вы участвовали в деятельности более 500 часов в течение налогового года.

  2. Ваше участие в деятельности за налоговый год по существу представляет собой участие в деятельности всех физических лиц (включая лиц, не владеющих какой-либо долей в деятельности) за налоговый год.

  3. Вы участвовали в деятельности более 100 часов в течение налогового года, и вы участвовали не менее, чем любое другое лицо в течение налогового года.Сюда входят лица, которые не имели никакого интереса к деятельности.

  4. Деятельность представляет собой значительную деятельность по участию в налоговом году, и вы участвовали во всех значительных мероприятиях по участию более 500 часов в течение года. Деятельность является «деятельностью со значительным участием», если она связана с ведением торговли или бизнеса, вы участвовали в этой деятельности более 100 часов в течение налогового года и не принимали существенного участия ни в одном из тестов на существенное участие (другие чем этот тест 4).

  5. Вы принимали существенное участие в деятельности в течение любых 5 из 10 предыдущих налоговых лет.

  6. Деятельность представляет собой деятельность по предоставлению личных услуг, в которой вы принимали существенное участие в течение любых 3 предыдущих налоговых лет. Персональные услуги — это деятельность, которая включает предоставление личных услуг в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга или любой другой торговли или бизнеса, в которых капитал не является источником материального дохода. фактор.

  7. Исходя из всех фактов и обстоятельств, вы участвовали в деятельности на регулярной, непрерывной и существенной основе в течение более 100 часов в течение налогового года. Ваше участие в управлении деятельностью не учитывается при определении того, соответствуете ли вы этому критерию, если какое-либо лицо (кроме вас) (а) получило компенсацию за оказание управленческих услуг в связи с деятельностью или (б) провело больше часов в течение налогового года, чем вы потратили на оказание управленческих услуг в связи с деятельностью (независимо от того, получил ли человек компенсацию за услуги).

Аренда личного имущества.

Как правило, деятельность по аренде (например, долгосрочная аренда оборудования) является пассивной деятельностью, даже если вы принимали в ней материальное участие. Однако, если вы выполнили любое из пяти исключений, перечисленных в разделе Арендная деятельность в Инструкции к форме 8582, аренда имущества не рассматривается как арендная деятельность, и к вам применяются правила материального участия, изложенные ранее.

Исключение для нефти и газа.

Если вы подаете Приложение C для сообщения о доходах и вычетах от нефтяной или газовой скважины, в которой вы владеете рабочей долей непосредственно или через юридическое лицо, которое не ограничивает вашу ответственность, отметьте ячейку «Да». Деятельность по владению рабочим интересом не является пассивной деятельностью, независимо от вашего участия.

Лимит убытков.

Убыток от вашей коммерческой деятельности может быть ограничен, если вы отметите поле «Нет» в строке G. Кроме того, убыток от сдачи в аренду может быть ограничен, даже если вы принимали существенное участие.Как правило, коммерческая деятельность, в которой вы не принимаете существенного участия, или деятельность по сдаче в аренду является пассивной деятельностью, и вы должны использовать форму 8582, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить убытки, если таковые имеются, которые вы можете указать в строке Приложения C. 31. Подробнее см. в пуб. 925.

Линия Н

Если вы начали или приобрели этот бизнес в 2021 году, установите флажок в строке H. Кроме того, установите флажок, если вы повторно открываете или перезапускаете этот бизнес после его временного закрытия, и вы не подали Приложение C для этого бизнеса на 2020 год.

Линия I

Если в 2021 году вы произвели какой-либо платеж, требующий подачи каких-либо форм 1099, отметьте поле «Да». В противном случае установите флажок «Нет».

Вам, возможно, придется подать информационные декларации по заработной плате, выплаченной сотрудникам, некоторым выплатам вознаграждения и другим вознаграждениям, не связанным с работниками, процентам, арендной плате, роялти, сделкам с недвижимостью, аннуитетам и пенсиям. Вам также может потребоваться подать информационную декларацию, если вы продали потребительские товары на сумму 5000 или более долларов лицу на условиях купли-продажи, депозита-комиссии или на другой аналогичной основе для перепродажи.

. В Руководстве по возврату информации в Общих инструкциях по возврату определенной информации за 2021 год указано, какие формы 1099 должны быть поданы, суммы для отчетности и сроки подачи необходимых форм 1099. .

Если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, валовой доход включает доход из любого источника. Однако при определенных обстоятельствах валовой доход не включает экстерриториальный доход, который считается доходом от внешней торговли.Используйте форму 8873 для расчета исключения экстерриториального дохода. Сообщите об этом в Приложении C, как описано в Инструкции к форме 8873.

Если вы были должником в деле о банкротстве согласно главе 11 в 2021 году, см. Глава 11 Дела о банкротстве в Инструкции к форме 1040 (под Доход ) и Инструкции к Приложению SE.

Обязательно сообщайте обо всех доходах, связанных с вашей торговлей или бизнесом, из всех источников. Вы можете получить одну или несколько форм 1099 от людей, которые должны предоставить информацию о перечисляемых в IRS суммах, которые могут быть доходом, полученным вами в результате вашей торговой или деловой деятельности.Ниже приводится список некоторых распространенных форм 1099.

.
  • 1099-РАЗНОЕ. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-MISC, см. Инструкции для получателя , включенные в эту форму.

  • 1099-НЭК. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-NEC, см. Инструкции для получателя , включенные в эту форму.

  • 1099-К. Для получения дополнительной информации о том, что сообщается в форме 1099-K, см. инструкции для получателя платежей , включенные в эту форму, и посетите IRS.гов/гиг.

. Доход, указанный в Приложении C, может быть квалифицированным доходом от коммерческой деятельности и дает вам право на вычет в форме 1040 или 1040-SR, строка 13. .

Строка 1

Введите валовой доход от вашей торговли или бизнеса. Обязательно проверьте все формы 1099, которые вы получили для доходов от бизнеса, которые должны быть указаны в этой строке.

Если вы получили одну или несколько форм 1099-NEC, убедитесь, что в строке 1 указаны суммы, правильно указанные в ваших формах 1099-NEC.Если общая сумма, указанная в графе 1 формы 1099-NEC, превышает общую сумму, указанную в строке 1, приложите заявление, объясняющее разницу.

Штатные сотрудники.

Если вы получили форму W-2 и в поле 13 этой формы был отмечен флажок «Статутный работник», укажите свои доходы и расходы, связанные с этим доходом, в Приложении C. 2 в строке 1 расписания C и установите флажок в этой строке.Из вашего заработка должны были удерживаться налоги на социальное обеспечение и Medicare; в результате вы не должны платить налог на самозанятость с этих доходов. Уставные сотрудники включают агентов по страхованию жизни, работающих полный рабочий день, определенных агентов или комиссионных водителей и коммивояжеров, а также некоторых надомников.

Если у вас есть как доход от индивидуальной предпринимательской деятельности, так и официальный доход наемного работника, вы должны подать две Таблицы C. Вы не можете объединить эти суммы в одной Таблице C.

. Соответствующие требованиям совместные предприятия должны сообщать о доходах от сдачи в аренду недвижимости, не облагаемых налогом на самозанятость, в Приложении E.См. Qualified Joint Venture ранее и Инструкции к Приложению E. .

Продажа в рассрочку.

Как правило, метод рассрочки не может использоваться для отражения дохода от продажи (а) личного имущества, регулярно продаваемого с использованием метода рассрочки, или (б) недвижимого имущества, предназначенного для перепродажи покупателям. Но метод рассрочки можно использовать для отчета о доходах от продажи определенных жилых участков и таймшеров, если вы решите платить проценты по налогу, причитающемуся с этого дохода, после года продажи.Подробности см. в разделе 453(l)(2)(B). Если вы сделаете этот выбор, включите проценты в общую сумму в Приложении 2 (Форма 1040), строка 14, и введите сумму процентов и «453(l)(3)» в строке рядом с этим полем.

Если вы используете метод рассрочки, приложите заявление к возврату. Покажите отдельно для 2021 года и трех предыдущих лет: валовые продажи, себестоимость проданных товаров, валовая прибыль, процент валовой прибыли от валовых продаж, собранные суммы и валовая прибыль от собранных сумм.

Строка 2

Укажите свои возвраты и скидки в виде положительного числа в строке 2. Возврат продаж — это возмещение наличными или в кредит, которое вы вернули клиентам, которые вернули дефектные, поврежденные или нежелательные продукты. Надбавка за продажу — это снижение продажной цены продукции вместо возмещения наличными или в кредит.

Строка 6

Отчет по строке 6 о доходах от коммерческой деятельности, не указанный в других разделах Части I. Обязательно включите следующие суммы.

  • Доход от финансового резерва.

  • Продажа металлолома.

  • Вы вернули безнадежные долги.

  • Проценты (например, по векселям и дебиторской задолженности).

  • Возврат налога штата на бензин или топливо, полученный вами в 2021 году.

  • Любая сумма кредита на биотопливо, указанная в строке 3 формы 6478.

  • Любая сумма кредита на биодизельное топливо и возобновляемое дизельное топливо, указанная в строке 8 формы 8864.

  • Кредит на федеральный налог, уплаченный за топливо, указанный в вашей форме 1040 или 1040-SR за 2020 год.

  • Призы и награды, связанные с вашей торговлей или бизнесом.

  • Суммы, которые вы получили в своей торговле или бизнесе, как указано в форме 1099-PATR.

  • Любая сумма кредита на квалифицированную заработную плату по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам. См. форму (формы) 941 или форму 944 за 2021 год, чтобы узнать о невозмещаемой и подлежащей возмещению части этих кредитов, которые вы потребовали в счет налогов на заработную плату.

  • Любая сумма кредита для премиальной помощи COBRA.См. форму (формы) 941 или форму 944 за 2021 год, чтобы узнать о невозмещаемой и подлежащей возмещению части этого кредита, которую вы потребовали в счет налогов на заработную плату.

  • Прочие виды различных доходов от предпринимательской деятельности.

Если процент коммерческого использования какого-либо перечисленного имущества (определенного в , строка 13, и далее) упал до 50% или менее в 2021 году, укажите в этой строке любое повторное начисление избыточной амортизации, включая любой вычет расходов по разделу 179. Используйте часть IV формы 4797, чтобы рассчитать повторный захват.Кроме того, если процент использования в коммерческих целях падает до 50% или менее для арендованного перечисленного имущества (кроме транспортных средств), укажите в этой строке любую сумму включения. См. главу 5 паб. 946, чтобы определить сумму.

Капитализация затрат на производство имущества и приобретение имущества для перепродажи.

Если вы произвели недвижимое или материальное движимое имущество или приобрели недвижимое или движимое имущество для перепродажи, вы, как правило, должны капитализировать определенные расходы в запасах или другом имуществе.Эти расходы включают в себя прямые затраты на имущество и любые косвенные расходы, которые должным образом относятся к этому имуществу. Уменьшите суммы в строках с 8 по 26 и в Части V на капитализированные суммы. См. Паб. 538 для обсуждения единых правил капитализации.

Исключение для налогоплательщика малого бизнеса.

Налогоплательщик малого бизнеса (определенный далее в Части III) не обязан капитализировать определенные расходы в запасы или другое имущество. См. Паб. 538 для более подробной информации.

Исключение для творческой собственности.

Если вы художник-фрилансер, автор или фотограф, вы можете быть освобождены от правил использования заглавных букв. Тем не менее, ваши личные усилия должны были создать (или разумно ожидать, что они создадут) имущество. Это исключение не распространяется на любые расходы, связанные с печатью, фотопластинками, кинопленками, видеокассетами и т.п. На эти расходы распространяются правила капитализации. Подробнее см. в Единых правилах использования заглавных букв в Pub. 538.

Строка 9

Вы можете вычесть фактические расходы на эксплуатацию вашего легкового или грузового автомобиля или принять стандартную норму пробега.Это верно даже в том случае, если вы использовали свое транспортное средство в аренду (например, такси). Вы должны использовать фактические расходы, если вы использовали пять или более транспортных средств одновременно в своем бизнесе (например, в работе автопарка). Вы не можете использовать фактические расходы по арендованному транспортному средству, если ранее вы использовали стандартную норму пробега для этого транспортного средства.

Вы можете взять стандартную норму пробега на 2021 год, только если вы:

  • Владел автомобилем и использовал стандартную норму пробега в течение первого года, когда вы вводили автомобиль в эксплуатацию, или

  • Сдали автомобиль в лизинг и пользуетесь стандартной нормой пробега на весь период лизинга.

Если взять стандартную норму пробега:

  • Умножьте количество деловых миль, пройденных на 56 центов, и получите

    .
  • Добавьте к этой сумме плату за парковку и дорожные сборы.

  • Введите итоговую сумму в строку 9. Не вычитайте амортизацию, арендную плату или лизинговые платежи или фактические операционные расходы.

Если вычесть фактические расходы:

  • Включите в строку 9 деловую часть расходов на бензин, масло, ремонт, страховку, номерные знаки и т. д.; и

  • Покажите амортизацию в строке 13 и арендную плату или лизинговые платежи в строке 20а.

Подробнее см. главу 4 публикации. 463.

Информация о вашем автомобиле.

Если вы заявляете о каких-либо расходах на легковые и грузовые автомобили, вы должны предоставить определенную информацию об использовании вашего транспортного средства, заполнив один из следующих пунктов.

  1. Заполните Приложение C, часть IV, если (a) вы заявляете о стандартной норме пробега, арендуете свое транспортное средство или ваше транспортное средство полностью амортизировано; и (b) вы не обязаны подавать форму 4562 по любой другой причине.Если вы использовали более одного транспортного средства в течение года, приложите заявление с информацией, требуемой в Приложении C, Часть IV, для каждого дополнительного транспортного средства.

  2. Заполните форму 4562, часть V, если вы требуете амортизации вашего транспортного средства или вам необходимо подать форму 4562 по любой другой причине (см. , строка 13 , далее).

Строка 10

Введите общую сумму комиссий и сборов за налоговый год. Не включайте комиссионные или сборы, которые капитализируются или вычитаются в другом месте при возврате.

Вы должны подать форму 1099-NEC, чтобы сообщить об определенных комиссионных и сборах в размере 600 долларов США или более в течение года. Подробности см. в инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.

Продажа имущества.

Как правило, комиссионные и другие платежи, уплачиваемые для облегчения продажи имущества, должны быть капитализированы. Однако, если вы являетесь дилером недвижимости, укажите в строке 10 комиссионные и сборы, которые вы уплатили, чтобы облегчить продажу этой собственности.

Примечание.

Торговец недвижимостью — это лицо, которое регулярно продает недвижимость в ходе своей обычной торговли или бизнеса.

Для получения дополнительной информации о капитализации комиссий и сборов см. примеры в разделе Правил 1.263(a)-1(e).

Строка 11

Введите общую стоимость контрактного труда за налоговый год. Труд по контракту включает выплаты лицам, которых вы не считаете наемными работниками (например, независимым подрядчикам), за услуги, оказанные для вашей торговли или бизнеса.Не включайте контрактный труд, вычтенный где-либо еще в вашей декларации, например, контрактный труд, включенный в строки 17, 21, 26 или 37. Кроме того, не включайте заработную плату и заработную плату, выплаченную вашим сотрудникам; вместо этого см. , строка 26 , позже.

Вы должны подать форму 1099-NEC, чтобы сообщить об оплате труда по контракту в размере 600 долларов или более в течение года. Подробности см. в инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.

Строка 12

Введите в этой строке вычет за истощение.Если у вас истощение древесины, приложите форму Т (древесина). См. главу 9 паб. 535 для подробностей.

Строка 13

Амортизация и вычет расходов по разделу 179.

Амортизация – это ежегодный вычет, разрешенный для возмещения стоимости или другой основы коммерческой или инвестиционной собственности, срок полезного использования которой существенно превышает налоговый год. Вы также можете амортизировать улучшения, сделанные в арендованном бизнес-имуществе. Однако запасы в торговле, товарно-материальные запасы и земля не амортизируются.Амортизация начинается, когда вы впервые используете недвижимость в своем бизнесе или для получения дохода. Он заканчивается, когда вы выводите имущество из эксплуатации, вычитаете всю амортизируемую стоимость или другую основу или больше не используете имущество в своем бизнесе или для получения дохода. Вы также можете выбрать в соответствии с разделом 179 часть или всю стоимость определенного имущества, которое вы купили в 2021 году, для использования в вашем бизнесе. См. Инструкции к форме 4562 и Pub. 946, чтобы вычислить сумму, которую нужно ввести в строке 13.

Когда прикладывать форму 4562.

Вы должны заполнить и приложить форму 4562, только если вы претендуете на:

  • Амортизация имущества, введенного в эксплуатацию в течение 2021 года;

  • Амортизация перечисленного имущества (определяется позже), независимо от даты его ввода в эксплуатацию; или

  • Вычет расходов по разделу 179.

Если вы впервые приобрели амортизируемое имущество в 2021 году, см. пуб.946.

Перечисленное имущество.

Перечисленное имущество обычно включает, но не ограничивается:

  • Автомобили легковые массой 6 000 фунтов или менее;

  • Любое другое имущество, используемое для перевозки, если характер имущества позволяет использовать его в личных целях, например, мотоциклы, пикапы и т. д.; и

  • Любое имущество, используемое для развлечения или отдыха (например, фотографическое, фонографическое, коммуникационное и видеозаписывающее оборудование).

Исключение.

Перечисленное имущество не включает фотографическое, фонографическое, коммуникационное или видеооборудование, используемое исключительно в вашей торговле или бизнесе или в вашем обычном коммерческом учреждении. Для целей этого исключения часть вашего дома рассматривается как обычное коммерческое предприятие только в том случае, если эта часть соответствует требованиям раздела 280A(c)(1) в отношении вычета расходов на использование вашего дома в коммерческих целях.

Повторный захват.

См. Строка 6 ранее, если процент коммерческого использования любой зарегистрированной собственности упал до 50% или менее в 2021 году.

Строка 14

Вычтите взносы в программы вознаграждений работникам, которые не являются непредвиденной частью пенсионного плана или плана распределения прибыли, включенного в строку 19. Примерами являются планы страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, групповое страхование жизни и программы помощи иждивенцам. Если вы вносили взносы от своего имени как самозанятое лицо в программу помощи по уходу за иждивенцами, заполните форму 2441, части I и III, чтобы рассчитать свои вычитаемые взносы в эту программу.

Вы не можете вычитать взносы, сделанные от вашего имени в качестве самозанятого лица для группового страхования жизни.

Не включайте в строку 14 какие-либо взносы, которые вы сделали от своего имени в качестве самозанятого лица в плане страхования от несчастных случаев и медицинского страхования. Тем не менее, вы можете вычесть в Приложении 1 (Форма 1040), строка 17, сумму, которую вы заплатили за медицинское страхование от имени себя, своего супруга и иждивенцев, даже если вы не указываете свои вычеты по пунктам. Подробности см. в инструкциях к Приложению 1 (Форма 1040), строка 17.

Вы должны уменьшить свой вычет по строке 14 на сумму любого кредита для страховых взносов мелких работодателей, определенную в Форме 8941. См. Форму 8941 и ее инструкции, чтобы определить, какие расходы имеют право на кредит.

Строка 15

Вычтите страховые взносы, уплаченные за страхование бизнеса, в строке 15. Вычтите в строке 14 суммы, уплаченные за несчастный случай и страхование здоровья сотрудников. Не вычитайте суммы, зачисленные в резерв для самострахования, или страховые взносы, уплаченные за полис, который покрывает ваш потерянный заработок из-за болезни или инвалидности.Для получения дополнительной информации см. главу 6 Pub. 535.

Строки 16а и 16б

Правила распределения процентов.

Налоговый учет процентных расходов различается в зависимости от их типа. Например, проценты по ипотечным кредитам и проценты по инвестициям обрабатываются по-разному. Правила «распределения процентов» требуют, чтобы вы распределяли (классифицировали) свои процентные расходы, чтобы они вычитались (или капитализировались) в правильной строке вашей декларации и получали правильный налоговый режим. Эти правила могут повлиять на то, сколько процентов вам разрешено вычитать по Приложению C.

Как правило, процентные расходы распределяются путем отслеживания того, как были использованы средства по кредиту. См. главу 4 публикации. 535 для подробностей.

Ограничение коммерческого интереса.

Вы должны подать Форму 8990 для вычета любых процентных расходов по этой торговле или бизнесу, если только вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение определено ниже в Части III) или не отвечаете одному из других исключений для подачи, перечисленных в Инструкции к Форме 8990.

Если вы должны подать форму 8990, рассчитайте предел своих расходов на деловые интересы в форме 8990 до заполнения строк 16a и 16b.Следуйте инструкциям в Как сообщить позже, но укажите снижение процентов в строках 16a и 16b. Проценты, которые вы не можете вычесть в этом году, будут перенесены на следующий год в форме 8990.

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса или подпадаете под одно из других исключений при подаче формы 8990, следуйте инструкциям в разделе Как подать отчет , далее, и укажите все вычитаемые проценты в строках 16a и 16b.

Как сообщить.

Если у вас есть ипотечный кредит на недвижимое имущество, используемое в вашем бизнесе, укажите в строке 16а проценты, которые вы заплатили за 2021 год банкам или другим финансовым учреждениям, для которых вы получили форму 1098 (или аналогичную справку).Если вы не получили форму 1098, укажите проценты в строке 16b.

Если вы заплатили больше процентов по ипотечному кредиту, чем указано в форме 1098, см. главу 4 Pub. 535, чтобы узнать, можете ли вы вычесть дополнительные проценты. Если можете, укажите сумму в строке 16а. Приложите заявление к своей декларации, объясняющее разницу, и укажите «См. приложение» на полях рядом со строкой 16а.

Если вы и по крайней мере еще одно лицо (кроме вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) несли ответственность и выплачивали проценты по ипотечному кредиту, а другое лицо получило форму 1098, укажите свою долю процентов в строке 16b.Приложите заявление к своей декларации с указанием имени и адреса лица, получившего форму 1098. На полях рядом со строкой 16b введите «См. приложение».

Если вы выплатили проценты в 2021 году, которые также относятся к будущим годам, вычтите только ту часть, которая относится к 2021 году.

Строка 17

Включите в эту строку гонорары, взимаемые бухгалтерами и юристами, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса.

Включите сборы за налоговые консультации, связанные с вашим бизнесом, и за подготовку налоговых форм, связанных с вашим бизнесом.Кроме того, включите расходы, понесенные при урегулировании заявленных налоговых недоимок, связанных с вашим бизнесом.

Для получения дополнительной информации см. Pub. 334 или 535.

Строка 18

Включите в эту строку свои расходы на канцелярские товары
и почтовые расходы.

Строка 19

Введите вычет за взносы, которые вы сделали в пользу своих сотрудников в пенсионный план, план участия в прибылях или аннуитет (включая планы SEP, SIMPLE и SARSEP, описанные в Pub.560). Если план включал вас как индивидуального предпринимателя, укажите взносы, сделанные в качестве работодателя от вашего имени, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 16, а не в Приложении C.

На этот вычет могут быть наложены ограничения. Дополнительные сведения о потенциальных ограничениях см. в Pub. 560.

В большинстве случаев вы должны заполнить соответствующую форму, указанную ниже, если у вас есть пенсионный план, план участия в прибылях или другой накопительно-отсроченный компенсационный план. Требование о подаче заявления не зависит от того, соответствует ли план требованиям Налогового кодекса, а также от того, требуете ли вы вычета за текущий налоговый год.За несвоевременную подачу этих форм предусмотрен штраф.

Форма 5500-ЭЗ.

Заполните эту форму, если у вас есть пенсионный план с одним участником, отвечающий определенным требованиям. План для одного участника — это план, который распространяется только на вас (или на вас и вашего супруга).

Форма 5500-SF.

Подайте эту форму в электронном виде в Департамент труда (на сайте www.efast.dol.gov), если у вас есть небольшой план (в большинстве случаев менее 100 участников), отвечающий определенным требованиям.

Форма 5500.

Подайте эту форму в электронном виде в Департамент труда (на сайте www.efast.dol.gov) для плана, который не соответствует требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF.

Подробности см. в Pub. 560.

Строки 20а и 20б

Если вы арендовали или арендовали транспортные средства, машины или оборудование, укажите в строке 20a деловую часть стоимости аренды. Но если вы арендовали автомобиль на срок 30 дней и более, вам, возможно, придется уменьшить вычет на сумму, называемую суммой включения.См. Лизинг автомобиля в главе 4 Pub. 463, чтобы вычислить эту сумму.

Укажите в строке 20b суммы, уплаченные за аренду или аренду другого имущества, например офисных помещений в здании.

Строка 21

Вычтите стоимость непредвиденных ремонтов и технического обслуживания, которые не увеличивают стоимость имущества и существенно не продлевают срок его службы. Не вычитайте стоимость собственного труда. Не вычитать суммы, потраченные на восстановление или замену имущества; они должны быть написаны с большой буквы.

Строка 22

В большинстве случаев вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов только в той мере, в какой вы фактически потребляли и использовали их в своем бизнесе в течение налогового года (если только вы не вычли их в предыдущем налоговом году).Однако, если у вас были запасные материалы и запасы, в отношении которых вы не вели инвентаризации или записей об использовании, вы можете вычесть стоимость тех материалов, которые вы фактически приобрели в течение налогового года, при условии, что этот метод четко отражает доход.

Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональных инструментов, оборудования и т. д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если их полезность существенно превышает год, вы, как правило, должны возмещать их стоимость за счет амортизации.

Строка 23

В этой строке можно вычесть следующие налоги и лицензии.

  • Государственные и местные налоги с продаж, взимаемые с вас как продавца товаров или услуг. Если вы взимали этот налог с покупателя, вы также должны указать сумму, собранную в валовой выручке или продажах, в строке 1.

  • Налоги на недвижимое имущество и движимое имущество на бизнес-активы.

  • Лицензии и регулирующие сборы для вашей торговли или бизнеса, ежегодно уплачиваемые властям штата или местным органам власти.Но некоторые лицензии, такие как лицензии на продажу спиртных напитков, возможно, придется амортизировать. См. главу 8 паб. 535 для подробностей.

  • Налоги на социальное обеспечение и Medicare, уплачиваемые в соответствии с требуемым удержанием из заработной платы ваших сотрудников. Уменьшите вычет на сумму, указанную в Форме 8846, строка 4.

  • Уплачен федеральный налог на безработицу.

  • Федеральный налог на использование автомобильных дорог.

  • Взносы в государственный фонд страхования от безработицы или фонд пособий по нетрудоспособности, если они считаются налогами в соответствии с законодательством штата.

Не вычитать следующее.

  • Федеральный подоходный налог, включая налог на самозанятость. Тем не менее, вы можете вычесть половину вашего налога на самозанятость в Приложении 1 (Форма 1040), строка 15 (но если вы подаете форму 1040-NR, то только в том случае, если вы подпадаете под действие системы социального обеспечения США в связи с международным соглашением о социальном обеспечении). ).

  • Налоги на наследство и дарение.

  • Налоги, предназначенные для оплаты улучшений, таких как мощение и канализация.

  • Налоги на ваш дом или имущество личного пользования.

  • Государственные и местные налоги с продаж на имущество, приобретенное для использования в вашем бизнесе. Вместо этого рассматривайте эти налоги как часть стоимости имущества.

  • Штатные и местные налоги с продаж, взимаемые с покупателя, которые вы должны были собрать и уплатить государственным или местным органам власти. Эти налоги не включаются в валовую выручку или продажи и не подлежат вычету.Однако, если правительство штата или местного самоуправления разрешило вам удержать какую-либо часть собранного вами налога с продаж, вы должны включить эту сумму в качестве дохода в строку 6.

  • Другие налоги и лицензионные сборы, не связанные с вашим бизнесом.

. Не уменьшайте вычет по налогам на социальное обеспечение и Medicare на следующие суммы, заявленные в форме 944 или форме (формах) 941 для сотрудников вашего предприятия: .

. (1) Невозмещаемая и возмещаемая части кредита удержания сотрудников и .

. (2) Невозмещаемая и возмещаемая части кредитов на квалифицированную заработную плату по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам. .

. Вместо этого пункт (1) уменьшает ваш вычет из заработной платы в строке 26, а пункт (2) должен указываться как доход в строке 6. .

Линия 24а

Укажите свои расходы на проживание и транспорт, связанные с ночевкой в ​​командировке вдали от налогового дома. В большинстве случаев ваш налоговый дом является вашим основным местом ведения бизнеса, независимо от того, где вы содержите свой семейный дом.Вы не можете вычесть расходы, уплаченные или понесенные в связи с работой вне дома, если этот период работы превышает 1 год. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы вашего супруга (супруги), вашего иждивенца или любого другого лица, за исключением случаев, когда это лицо является вашим сотрудником, поездка совершается в добросовестных деловых целях, и в противном случае расходы подлежат вычету этим лицом.

Не включать в эту строку расходы на питание. Вместо этого см. Строка 24b далее. Не включайте в эту строку представительские расходы.

Вместо того, чтобы вести учет ваших фактических непредвиденных расходов, вы можете использовать дополнительный метод вычета непредвиденных расходов только в том случае, если вы не заплатили или не понесли расходы на питание в день, когда вы уезжали из своего налогового дома. Размер отчислений составляет 5 долларов в день. К непредвиденным расходам относятся гонорары и чаевые, данные носильщикам, носильщикам багажа, посыльным, горничным в отелях, стюардам или стюардессам и другим лицам на кораблях, а также служащим отелей в зарубежных странах. Они не включают расходы на стирку, чистку и глажку одежды, налоги на проживание, а также расходы на телеграммы или телефонные звонки.Вы не можете использовать этот метод в любой день, когда вы используете стандартное пособие на питание (как объяснено в Строка 24b , далее).

Вы не можете вычесть расходы на участие в съезде, семинаре или подобном собрании, проводимом за пределами территории Северной Америки, за исключением случаев, когда собрание непосредственно связано с вашей торговлей или бизнесом, и проведение собрания за пределами территории Северной Америки является столь же разумным, как и в пределах Это. Эти правила распространяются как на работодателей, так и на работников. Другие правила применяются к роскошным водным путешествиям.

Подробнее о командировочных расходах см. главу 1 Пуб. 463.

Линия 24b

Введите подлежащие вычету расходы на деловое питание. Это включает в себя расходы на питание во время поездки из дома по делам. Ваши вычитаемые расходы на деловое питание представляют собой процент от ваших фактических расходов на деловое питание или стандартное пособие на питание. См. Сумма вычета , далее процент, который применяется к вашим фактическим расходам на питание или стандартному пособию на питание. В большинстве случаев процент составляет 50%.Тем не менее, деловые обеды подлежат 100% вычету, если они представляют собой еду или напитки, предоставленные рестораном и оплаченные или понесенные после 31 декабря 2020 г. и до 1 января 2023 г.

Не включать в эту строку представительские расходы.

Расходы на деловое питание.

Вы можете вычесть всю или процент от фактической стоимости еды, если выполняются следующие условия.

  • Расходы на питание были обычными и необходимыми расходами при ведении вашей торговли или бизнеса;

  • Расход не был щедрым или экстравагантным при данных обстоятельствах;

  • Вы или ваш сотрудник присутствовали на трапезе;

  • Блюдо было предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту; и

  • В случае еды или напитков, предоставленных во время или на развлекательном мероприятии, еда и напитки были приобретены отдельно от развлекательной программы, или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимости развлекательной программы в одном или нескольких счетах, счета-фактуры или квитанции.

. Вы не можете обойти правило запрета на развлечения, завысив сумму, взимаемую за еду и напитки. .

Примеры и дополнительную информацию см. в Уведомлении 2021-25. Уведомление 2021-25 доступно по адресу IRS.gov/irb/2021-17_IRB#NOT-2021-17.

Стандартное пособие на питание.

Вместо того, чтобы вычитать фактическую стоимость вашего питания во время поездки вдали от дома, вы можете использовать стандартное пособие на питание для ежедневного питания и непредвиденных расходов.В соответствии с этим методом вы вычитаете определенную сумму, в зависимости от того, где вы путешествуете, вместо того, чтобы вести учет ваших фактических расходов на питание. Тем не менее, вы все равно должны вести записи, подтверждающие время, место и деловую цель вашей поездки.

Стандартное пособие на питание соответствует федеральной ставке M&IE. Вы можете найти эти ставки для мест внутри и за пределами континентальной части Соединенных Штатов, посетив веб-сайт Администрации общих служб по адресу gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates/mie-breakdown.

См. главу 1 публ. 463 для получения подробной информации о том, как рассчитать вычет, используя стандартное пособие на питание, включая специальные правила для неполных дней поездки.

Сумма вычета.

Деловые обеды подлежат вычету в размере 100%, если они представляют собой еду или напитки, предоставленные рестораном и оплаченные или понесенные после 31 декабря 2020 года и до 1 января 2023 года. В большинстве случаев для других деловых обедов вы можете вычесть только 50%. ваших расходов на деловое питание, включая расходы на питание вдали от дома по делам.Тем не менее, для лиц, на которые распространяются лимиты часов работы Департамента транспорта (DOT), процентная доля других деловых обедов увеличивается с 50% до 80% для деловых обедов, потребляемых во время или в связи с любым периодом работы, для которого действуют эти ограничения. в результате. В число лиц, на которые распространяются ограничения часов работы DOT, входят:

  • Определенные работники воздушного транспорта (например, пилоты, члены экипажа, диспетчеры, механики и операторы диспетчерского пункта), на которых распространяются правила Федерального управления гражданской авиации.

  • Операторы грузовых автомобилей между штатами, подпадающие под действие правил DOT.

  • Некоторые торговые моряки, на которых распространяется действие правил Береговой охраны.

Тем не менее, вы можете полностью вычесть питание и непредвиденные расходы, предоставленные или возмещенные сотруднику, если вы правильно рассматриваете расходы как заработную плату, подлежащую удержанию. Вы также можете полностью вычесть расходы на питание и непредвиденные расходы, предоставленные лицу, не являющемуся сотрудником, в той мере, в какой расходы включаются в валовой доход этого лица и указываются в форме 1099-NEC.См. Паб. 535 для деталей и других исключений.

Детские сады.

Если вы имеете право на воспитателя семейного дневного ухода, вы можете использовать стандартные расценки на питание и закуски вместо фактических расходов, чтобы рассчитать вычитаемую стоимость питания и закусок, предоставляемых детям, имеющим на это право. См. Паб. 587 для получения подробной информации, включая требования к ведению документации.

Строка 25

Вычитать коммунальные расходы только для вашей торговли или бизнеса.

Местная телефонная служба.

Если вы использовали домашний телефон для работы, не вычитайте базовую ставку (включая налоги) за первую телефонную линию в вашем доме. Но вы можете вычесть любые дополнительные расходы, понесенные вами для бизнеса, которые превышают базовую ставку первой телефонной линии. Например, если у вас есть вторая линия, вы можете вычесть бизнес-процент расходов по этой линии, включая сборы по базовой ставке.

Строка 26

Введите общую сумму окладов и заработной платы за налоговый год, уменьшенную на сумму следующих кредитов, если применимо.

  • Кредит на возможность трудоустройства (форма 5884).

  • Удержание сотрудников (форма 5884-A).

  • Empowerment Zone Employment Credit (Форма 8844).

  • Индийский кредит занятости

    (форма 8845).

  • Кредит для выплаты разницы в заработной плате работодателя (форма 8932).

  • Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни (форма 8994).

. Также уменьшите свой вычет на невозмещаемую и возмещаемую части кредита на удержание сотрудников, заявленного в форме 944 или форме (формах) 941 для сотрудников вашего предприятия. .

Не уменьшайте свой вычет на любую часть кредита, которая была передана вам от транзитной организации. Дополнительную информацию см. в инструкциях к кредитной форме.

Не включайте в декларацию оклады и заработную плату, вычтенные из других источников, или суммы, выплаченные вам самим.

. Если вы предоставили своим сотрудникам дополнительные налогооблагаемые льготы, такие как личное пользование автомобилем, не вычитайте из заработной платы суммы, применимые к амортизации и другим расходам, заявленным где-либо еще. .

В большинстве случаев вам необходимо заполнить форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» для каждого сотрудника. См. Общие инструкции для форм W-2 и W-3.

Строка 30

Коммерческое использование вашего дома.

Вы можете вычесть определенные расходы на использование вашего дома в коммерческих целях с учетом ограничений.Чтобы потребовать вычет за использование вашего дома в коммерческих целях, вы можете использовать форму 8829 или выбрать определение суммы вычета с использованием упрощенного метода.

Дополнительную информацию о запросе этого вычета см. в Pub. 587.

. Если вы не используете упрощенный метод для определения суммы расходов, которые вы можете вычесть из-за использования дома в коммерческих целях, не заполняйте дополнительные поля для ввода в строке 30 для общей площади вашего дома и используемой части дома. для бизнеса.Просто укажите сумму из строки 36 формы 8829 в строке 30. .

Упрощенный метод.

Упрощенный метод является альтернативой расчету, распределению и обоснованию фактических расходов. В большинстве случаев вы рассчитываете свой вычет, умножая площадь (измеряемую в квадратных футах), регулярно используемую исключительно для бизнеса, регулярно для детского сада или регулярно для хранения инвентаря или образцов продукции, на 5 долларов. Площадь, которую вы используете для расчета вашего вычета, не может превышать 300 квадратных футов.Вы не можете использовать упрощенный метод для расчета вычета за аренду вашего дома.

Выбор упрощенного метода.

Вы сами выбираете, использовать ли упрощенный метод каждый налоговый год. Сделайте выбор, используя упрощенный метод для расчета вычета за квалифицированное коммерческое использование дома из своевременно поданной первоначальной федеральной налоговой декларации за этот год. Выборы на год, однажды сделанные, не подлежат отмене. Переход с упрощенного метода в одном году на фактические расходы в следующем году или наоборот не является изменением метода учета и не требует согласия Уполномоченного.

Если вы делите свой дом с кем-то другим, кто использует дом для отдельного бизнеса, который имеет право на этот вычет, каждый из вас может сделать свой собственный выбор, но не для одной и той же части дома.

Если вы ведете более одного бизнеса, подпадающего под действие этого вычета, в вашем доме, ваше решение использовать упрощенный метод применяется ко всем вашим условиям использования вашего дома в коммерческих целях. Вы ограничены максимальной площадью 300 квадратных футов для всех предприятий, которые вы ведете в своем доме, которые имеют право на этот вычет.Распределяйте фактически используемую площадь в квадратных футах (максимум до 300 квадратных футов) между вашим квалифицированным использованием в бизнесе любым разумным способом по вашему выбору, но вы не можете выделять для квалифицированного использования в бизнесе больше квадратных футов, чем вы фактически используете в этом бизнесе.

Рабочий лист упрощенного метода

. . . .
1. Введите сумму ограничения валового дохода. См. Инструкции к рабочему листу упрощенного метода 1. _____
         
2. Допустимая площадь в квадратных футах для квалифицированного коммерческого использования. Не входите более чем на 300 квадратных футов. См. Инструкции к рабочему листу упрощенного метода 2. _____
         
3. Сумма по упрощенному методу    
  а. Максимально допустимое количество 3а. 5 долларов
  б. Для детских садов, не используемых исключительно в коммерческих целях, введите десятичное число из Рабочего листа детских садов; в противном случае введите 1.0 3б. _____
  с. Умножьте строку 3a на строку 3b и введите результат с точностью до 2 знаков после запятой 3с. _____
         
4. Умножить строку 2 на строку 3c 4. _____
         
5. Допустимые расходы по упрощенному методу. Введите меньшую из строк 1 или 4 здесь и включите эту сумму в Приложение C, строка 30. Если ноль или меньше, введите -0- 5. _____
         
6. Перенос неразрешенных расходов с предыдущего года, которые не разрешены в 2021 году.    
  а. Операционные расходы. Введите сумму из последней формы 8829, строка 43 (строка 42, если до 2018 года). См. Инструкции к рабочему листу упрощенного метода 6а. _____
  б. Чрезмерные потери от несчастных случаев и амортизация. Введите сумму из последней формы 8829, строка 44 (строка 43, если до 2018 года). См. Инструкции к рабочему листу упрощенного метода 6б. _____
Инструкции для рабочего листа упрощенного метода
 
Используйте этот рабочий лист, чтобы рассчитать сумму расходов, которые вы можете вычесть за квалифицированное использование дома в коммерческих целях, если вы решите использовать упрощенный метод для этого дома.Если вы не хотите использовать упрощенный метод, используйте форму 8829.
       
Строка 1. Если весь валовой доход от вашей торговли или бизнеса получен от этого квалифицированного коммерческого использования вашего дома, рассчитайте ограничение валового дохода следующим образом.
       
  А. Введите сумму из Графика C, строка 29 _____
  Б. Укажите любую прибыль, полученную от использования вашего дома в коммерческих целях и указанную в Форме 8949 (и включенную в Приложение D) или Форме 4797 _____
  С. Добавить строки A и B _____
  Д. Введите общую сумму любых убытков (в виде положительного числа), указанных в Форме 8949 (и включенных в Приложение D) или Форме 4797, которые относятся к бизнесу, но не относятся к коммерческому использованию дома _____
  Э. Ограничение валового дохода. Вычтите строку D из строки C. Введите результат здесь и в строке 1 _____
       
Если часть дохода получена не из дома, а из другого места ведения бизнеса, вы должны сначала определить часть своего валового дохода (Приложение C, строка 7 и доходы из Формы 8949, Приложение D и Форма 4797) от деловое использование вашего дома. Принимая это решение, учитывайте количество времени, которое вы провели в каждом месте, а также другие факты.После определения части вашего валового дохода от коммерческого использования вашего дома вычтите из этой суммы общие расходы, указанные в Приложении C, строка 28, плюс любые убытки, указанные в Форме 8949 (и включенные в Приложение D) или Форме 4797, которые являются которые могут быть отнесены к бизнесу, в котором вы используете свой дом, но которые не могут быть отнесены к использованию дома в коммерческих целях. Введите результат в строку 1.
       
Примечание: Если у вас было более одного дома, в котором вы вели этот бизнес в течение года, укажите только заработанный доход и вычеты, относящиеся к этому доходу в течение периода, когда вы владели домом, для которого вы решили использовать упрощенный метод.
       
Строка 2. Если вы использовали одну и ту же площадь в течение всего года, введите меньшее из квадратных футов, которые вы фактически использовали, или 300. Если вы и ваш супруг вели бизнес как квалифицированное совместное предприятие, разделите квадратные футы. между вами и вашим супругом таким же образом, как вы делите свои другие налоговые атрибуты. Если вы делили пространство с кем-то еще, использовали дом для работы только часть года или площадь, которую вы использовали, менялась в течение года, см. Расчет допустимых расходов на использование дома для бизнеса , прежде чем вводить сумму в этой строке. .Не вводите более 300 квадратных футов или, если применимо, среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах в этой строке. См. Использование в течение неполного года или изменение площади (только для упрощенного метода) , далее, для получения дополнительной информации о том, как рассчитать среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах.
       
Линия 3б. Если ваше квалифицированное коммерческое использование обеспечивает уход за детьми, вам, возможно, придется учитывать время, когда вы использовали ту же часть своего дома для других целей.Если вы использовали часть своего дома исключительно и регулярно для обеспечения дневного ухода, введите 1,0 в строке 3b. Если вы не использовали часть своего дома исключительно для обеспечения дневного ухода, заполните рабочий лист детского сада, чтобы выяснить, какой номер нужно указать в строке 3b.
       
Строка 6. Поскольку в этом году вы используете упрощенный метод, вы не можете вычесть суммы, указанные в строках 6a и 6b в этом году.Если вы подадите форму 8829 в следующем году для вашего квалифицированного коммерческого использования этого дома, вы сможете включить эти расходы при подсчете вашего вычета.
     
  6а. Если вы не подали Форму 8829 за 2020 год, то перенесенные вами операционные расходы за предыдущий год представляют собой сумму операционных расходов, указанную в Части IV последней Формы 8829, если таковые имеются, которые вы подали, чтобы требовать вычета для коммерческого использования дом.  
     
  6б. Если вы не подали Форму 8829 за 2020 год, то ваш перенос избыточных убытков от несчастных случаев и амортизации за предыдущий год представляет собой сумму избыточных убытков от несчастных случаев и амортизации, указанную в Части IV последней Формы 8829, если таковая имеется, которую вы подали, чтобы потребовать вычет за служебное использование дома.  

Рабочий лист детского сада (для упрощенного метода)

.
1. Умножить количество дней, используемых в детском саду в течение года, на количество часов, используемых в день 1. _____
         
2. Общее количество часов, доступных для использования в течение года. См. Инструкции для рабочего листа детского сада 2. _____
         
3. Разделите строку 1 на строку 2. Введите результат в виде десятичного числа здесь и в строке 3b рабочего листа упрощенного метода 3. _____
Инструкции для детского сада Рабочий лист
   
Используйте этот рабочий лист, чтобы вычислить процентное соотношение, которое будет использоваться в строке 3b рабочего листа упрощенного метода.Если вы не используете площадь вашего дома исключительно для детского сада, вы должны уменьшить предписанную ставку, прежде чем рассчитывать вычет по упрощенному методу.
   
Если вы использовали не менее 300 квадратных футов для дневного ухода регулярно и исключительно в течение года, вам не нужно заполнять эту таблицу. Этот рабочий лист нужен только в том случае, если вы не использовали допустимую площадь исключительно для детского сада.
   
Строка 1. Введите общее количество часов, в течение которых учреждение использовалось для ухода за детьми в течение года.
   
Пример. Ваш дом используется с понедельника по пятницу по 12 часов в день в течение 250 дней в году. Он также используется по 50 субботам по 8 часов в день. Введите 3400 часов в строке 4 (3000 часов в рабочие дни плюс 400 часов в субботу).
   
Строка 2. Если вы использовали свой дом в качестве детского сада в течение всего года, умножьте 365 дней (366 для високосного года) на 24 часа и введите результат.
Если вы начали или прекратили использовать свой дом для дневного ухода в течение года, вы должны пропорционально распределить количество часов в зависимости от количества дней, в течение которых дом был доступен для дневного ухода. Умножьте 24 часа на количество доступных дней и введите результат.

. Если вы использовали свой дом более чем для одного бизнеса, вам нужно будет заполнить отдельное Приложение C для каждого бизнеса. Не объединяйте свои отчисления за каждое коммерческое использование в одном Приложении C. .

Деловое использование более чем одного дома.

Возможно, вы использовали более одного дома в своем бизнесе. Если вы использовали более одного дома для одного и того же бизнеса в течение 2021 года, вы можете использовать упрощенный метод только для одного дома; вы должны подать форму 8829, чтобы заявить о коммерческом использовании домашнего вычета для любого дополнительного дома.Если один или несколько домов не использовались в течение всего года (например, вы переехали в течение года), см. Использование неполный год или изменение площади (только для упрощенного метода) , позже и Столбцы (a) и (b) в Инструкции к форме 8829.

Должны выполняться и другие требования.

Вы по-прежнему должны соответствовать всем требованиям к использованию, чтобы претендовать на вычет за использование дома в коммерческих целях. Упрощенный метод является лишь альтернативой расчета, распределения и обоснования фактических расходов.Упрощенный метод не является альтернативой эксклюзивности и другим критериям, которые необходимо выполнить, чтобы претендовать на этот вычет. Для получения дополнительной информации о квалификационном использовании в бизнесе см. Право на вычет в Pub. 587.

Ограничение валового дохода.

Сумма вашего вычета по-прежнему ограничена валовым доходом, полученным от квалифицированного коммерческого использования дома, за вычетом коммерческих вычетов, не связанных с использованием вами дома.Если это ограничение уменьшает сумму вашего вычета, вы не можете перенести разницу на другой налоговый год.

Перенос фактических расходов из формы 8829.

Если вы использовали форму 8829 в предыдущем году и у вас были фактические расходы, которые вы могли перенести на следующий год, вы не можете требовать эти расходы, если используете упрощенный метод. Вместо этого фактические расходы из формы 8829, которые не были разрешены, будут перенесены на следующий год, когда вы используете фактические расходы для расчета вашего вычета.

Амортизация дома.

Вы не можете вычесть какую-либо амортизацию (включая любую дополнительную амортизацию за первый год) или расходы по разделу 179 для той части вашего дома, которая используется для квалифицированного коммерческого использования, если вы рассчитываете вычет для коммерческого использования вашего дома с использованием упрощенного метода. Амортизационный вычет, допустимый для этой части дома за этот год, считается равным нулю.

. Несмотря на то, что вы не можете вычесть любую амортизацию или расходы по разделу 179 для той части вашего дома, которая используется в коммерческих целях, поскольку вы решили использовать упрощенный метод, вы все же можете потребовать амортизации или вычета расходов по разделу 179 по другим активам (например, мебель и оборудование), используемые в квалифицированном коммерческом использовании вашего дома. .

Расчет допустимых расходов на использование дома в коммерческих целях.

Вы рассчитаете вычет, используя форму 8829 или лист упрощенного метода, или и то, и другое.

. Вы не можете использовать упрощенный метод, а также подавать Форму 8829 для такого же квалифицированного коммерческого использования того же дома. .

Использование формы 8829.

Используйте форму 8829, чтобы рассчитать и потребовать этот вычет для дома, если вы не используете или не можете использовать упрощенный метод для этого дома.Для получения информации о заявлении этого вычета с использованием формы 8829 см. Инструкции для формы 8829 и Pub. 587.

Использование упрощенного метода.

Используйте таблицу упрощенного метода в этих инструкциях, чтобы рассчитать вычет за квалифицированное использование вашего дома в коммерческих целях, если вы решите использовать упрощенный метод для этого дома.

Совместное использование (только для упрощенного метода).

Если вы делите свой дом с кем-то, кто использует дом для отдельного бизнеса, который также имеет право на этот вычет, вы не можете включать те же квадратные футы в расчет вашего вычета, что и другой человек.Вы должны разумно распределить общее пространство между вами и другим человеком.

Пример.

Кристен и Линдси — соседи по комнате. Кристен использует 300 квадратных футов своего дома для профессионального использования. Линдси использует 200 квадратных футов своего дома для отдельного коммерческого использования. Квалифицированный бизнес использует долю 100 квадратных футов. В дополнение к части, которую они не делят, Кристен и Линдси могут претендовать на 50 из 100 квадратных футов или разделить 100 квадратных футов между собой любым разумным образом.Если разделить поровну, Кристен может претендовать на 250 квадратных футов, используя упрощенный метод, а Линдси может претендовать на 150 квадратных футов.

Использование в течение неполного года или изменение площади (только для упрощенного метода).

Если ваше квалифицированное коммерческое использование осуществлялось в течение части налогового года (например, сезонный бизнес, бизнес, который начинается в течение года, или вы переехали в течение года) или вы изменили площадь своего квалифицированного коммерческого использования, ваш вычет ограничивается среднемесячной допустимой площадью в квадратных метрах.Вы вычисляете среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах, добавляя количество допустимых квадратных футов, которые вы использовали в каждом месяце, и разделив сумму на 12.

При определении среднемесячной допустимой площади в квадратных метрах нельзя учитывать более 300 квадратных футов за любой один месяц. Кроме того, если ваше квалифицированное деловое использование было менее 15 дней в месяце, вы должны использовать -0- для этого месяца.

Пример 1.

Энди подает декларацию о федеральном подоходном налоге за календарный год.20 июля он начал использовать 400 квадратных футов своего дома для коммерческого использования. Он продолжал использовать 400 квадратных футов до конца года. Среднемесячная допустимая площадь Энди составляет 125 квадратных футов (300 квадратных футов с августа по декабрь, разделенных на количество месяцев в году ((0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 300 + 300 + 300 + 300). + 300)/12)).

Пример 2.

Роланд подает декларацию о федеральном подоходном налоге за календарный год. 20 апреля он начал использовать 100 квадратных футов своего дома для коммерческого использования.5 августа он расширил площадь своего квалифицированного коммерческого использования до 350 квадратных футов. Роланд продолжал использовать 350 квадратных футов до конца года. Среднемесячная допустимая площадь квадратных метров Roland составляет 150 квадратных футов (100 квадратных футов с мая по июль и 300 квадратных футов с августа по декабрь, разделенные на количество месяцев в году ((0 + 0 + 0 + 0 + 100 + 100 +100). + 300 + 300 + 300 + 300 + 300)/12)).

Пример 3.

Донна подает декларацию о федеральном подоходном налоге за календарный год.С 1 января по 16 июля она использовала 300 квадратных футов своего дома в коммерческих целях. 17 июля Донна переехала в новый дом и сразу же начала использовать 200 квадратных футов нового дома для того же коммерческого использования. При подготовке своей налоговой декларации Донна использовала упрощенный метод для вычета расходов на квалифицированное коммерческое использование своего старого дома. Среднемесячная разрешенная площадь Донны составляет 175 квадратных футов (300 квадратных футов с января по июль, разделенных на количество месяцев в году ((300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 0 + 0 + 0 + 0). + 0)/12)).Донна также подготовила форму 8829 для вычета фактических расходов, связанных с квалифицированным использованием ее нового дома в коммерческих целях.

После того, как вы определили допустимую площадь в квадратных футах, введите результат в строку 2 рабочего листа упрощенного метода.

. Если вы переехали в течение года, ваша средняя допустимая площадь в квадратных футах, как правило, будет меньше 300. .

. Вы можете использовать рабочий лист коррекции площади в Pub. 587, чтобы помочь вам определить допустимую площадь в квадратных футах для ввода в строке 2 рабочего листа упрощенного метода. .

Отчетность о ваших расходах на служебное использование дома.

Если вы не использовали упрощенный метод, включите сумму из строки 36 формы 8829 в строку 30 Приложения C, которое вы подаете для этого бизнеса.

Если вы использовали упрощенный метод.

Если вы решите использовать упрощенный метод для коммерческого использования дома, заполните дополнительные поля ввода в строке 30 только для этого дома. Включите сумму из строки 5 рабочего листа упрощенного метода в строку 30.

Если вы укажите свои вычеты в Приложении A, вы можете вычесть проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и убытки от несчастных случаев в Приложении A, как если бы вы не использовали свой дом для бизнеса. Вы не можете вычесть какие-либо избыточные проценты по ипотеке, избыточные налоги на недвижимость или избыточные убытки от несчастных случаев в Приложении C для этого дома.

Используйте Часть II Приложения C для вычета деловых расходов, не связанных с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях (например, расходы на рекламу, заработную плату или расходные материалы или амортизацию оборудования или мебели).

Вычет указан в нескольких формах.

Если вы использовали более одного дома для бизнеса в течение года, вы можете использовать форму 8829 для каждого дома или вы можете использовать упрощенный метод для одного дома и форму 8829 для любого другого дома. Объедините сумму, которую вы подсчитали с помощью упрощенного метода, и суммы, которые вы подсчитали в своих формах 8829, а затем введите общую сумму в строку 30 Приложения C, которое вы подаете для этого бизнеса.

Строка 31

Расчет чистой прибыли или убытка.

Если ваши расходы (включая расходы, о которых вы сообщаете в строке 30) превышают ваш валовой доход, не указывайте свои убытки в строке 31 до тех пор, пока вы не примените правила риска и правила пассивной деятельности. Чтобы применить эти правила, следуйте инструкциям в строке 32 формы и инструкциям к форме 8582. После применения этих правил сумма в строке 31 будет вашим убытком, и она может быть меньше суммы, которую вы вычислили, вычитая строку 30 из строка 29.

Если ваш валовой доход превышает ваши расходы (включая расходы, указанные в строке 30), и у вас нет неразрешенных убытков от пассивной деятельности за предыдущий год, вычтите строку 30 из строки 29.Результат – ваша чистая прибыль.

Если ваш валовой доход превышает ваши расходы (включая расходы, которые вы указываете в строке 30), и у вас есть неразрешенные убытки от пассивной деятельности за предыдущий год, не вводите чистую прибыль в строку 31 до тех пор, пока вы не подсчитаете недопустимую сумму за предыдущий год. убытки от пассивной деятельности, которые вы можете потребовать в этом году за эту деятельность. Используйте форму 8582, чтобы подсчитать сумму неразрешенных потерь от пассивной деятельности за предыдущий год, которую вы можете включить в строку 31. Обязательно укажите, что вы включаете потери от пассивной деятельности за предыдущий год, введя «PAL» слева от поля ввода.

Если вы отметили поле «Нет» в строке G, см. инструкции к форме 8582; вам может потребоваться включить информацию из этого графика в эту форму, даже если у вас есть чистая прибыль.

Аренда недвижимости.

Если вы не являетесь квалифицированным специалистом по недвижимости, деятельность по аренде недвижимости является пассивной деятельностью, даже если вы принимали в ней материальное участие. Если у вас есть убыток, вам может потребоваться подать форму 8582, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить ваш убыток.См. инструкции к форме 8582.

Отчет о чистой прибыли или убытке.

После того, как вы подсчитали чистую прибыль или убыток, сообщите об этом следующим образом.

. Если вы введете убыток в строку 31, у вас может быть избыточный коммерческий убыток. Используйте форму 461, чтобы рассчитать ваши избыточные коммерческие потери. .

Физические лица.

Укажите чистую прибыль или убыток в строке 31 и включите ее в Приложение 1 (Форма 1040), строка 3. Кроме того, включите свою чистую прибыль или убыток в Приложение SE, строка 2.Однако, если вы являетесь штатным служащим или нотариусом, см. Штатные служащие или Нотариус , далее.

Иностранцы-нерезиденты.

Укажите чистую прибыль или убыток в строке 31 и включите ее в Приложение 1 (Форма 1040), строка 3. Вы также должны указать эту сумму в Приложении SE, строка 2, если вы подпадаете под действие системы социального обеспечения США в связи с действует международное соглашение о социальном обеспечении. См. Инструкции для Графика SE для получения информации о международных соглашениях о социальном обеспечении.Однако, если вы являетесь штатным служащим или нотариусом, см. Штатные служащие или Нотариус , далее.

Трасты и поместья.

Введите чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в форму 1041, строку 3.

Штатных служащих.

Введите свою чистую прибыль или убыток в строку 31 и включите ее в Приложение 1 (Форма 1040), строка 3. Однако не указывайте эту сумму в Приложении SE, строка 2. Если вы были штатным служащим и вам необходимо подать График SE из-за другого дохода от самозанятости, см. Инструкции для Графика SE.

Нотариус.

Не указывайте свою чистую прибыль из строки 31 в Таблице SE, строка 2, если только вы не обязаны подавать форму в Таблице SE, потому что у вас есть другой доход от самозанятости. См. Инструкции для Графика SE.

. Вы можете вычесть половину вашего налога на самозанятость в Приложении 1 (Форма 1040), строка 15. Подробности см. в Инструкции к Приложению SE. .

Доход сообщества.

Если вы и ваш супруг (супруга) имели общий доход и подаете отдельные декларации, ознакомьтесь с Инструкцией к Приложению SE, прежде чем подсчитывать налог на самозанятость.

Кредит заработанного дохода.

Если у вас есть чистая прибыль в строке 31, эта сумма является заработанным доходом и может дать вам право на кредит заработанного дохода (EIC).

. Чтобы рассчитать свой EIC, воспользуйтесь инструкциями к форме 1040, строка 27a. Выполните все необходимые шаги, а также рабочий лист B. Если вам необходимо подать форму SE, не забудьте указать половину вашего налога на самозанятость в части 1, строка 1d рабочего листа B. .

Строка 32

. Вам не нужно заполнять строку 32, если строка 7 больше суммы строк 28 и 30. .

Правила риска.

В большинстве случаев, если у вас есть убытки от бизнеса и суммы, инвестированные в бизнес, которым вы не рискуете, вы должны заполнить форму 6198, чтобы применить ограничение, которое может уменьшить ваши убытки. Правила риска обычно ограничивают сумму убытков (включая убытки от отчуждения активов), которую вы можете потребовать, до суммы, которую вы фактически можете потерять в бизнесе.

Отметьте ячейку 32b, если у вас есть суммы, инвестированные в этот бизнес, в отношении которых вы не рискуете, например, следующие.

  • Кредиты без права регресса, используемые для финансирования бизнеса, приобретения имущества, используемого в бизнесе, или для приобретения бизнеса, которые не обеспечены вашим собственным имуществом (кроме имущества, используемого в бизнесе). Однако существует исключение для определенного финансирования без права регресса, заимствованного вами в связи с владением недвижимостью.

  • Денежные средства, имущество или заемные суммы, используемые в бизнесе (или вносимые в бизнес, или используемые для приобретения бизнеса), которые защищены от убытков гарантией, соглашением о предотвращении убытков или другим подобным соглашением (за исключением страхования от несчастных случаев и страхования от несчастных случаев). против деликтной ответственности).

  • Суммы, заимствованные для использования в бизнесе у лица, которое имеет интерес в бизнесе, кроме как в качестве кредитора, или которое связано в соответствии с разделом 465(b)(3)(C) с лицом (кроме вас), имеющим такой интерес.

Подумай о своих потерях.

Перед определением вашего убытка вы должны отметить ячейку 32a или 32b, чтобы указать, ограничивается ли убыток от вашей коммерческой деятельности правилами риска. Следуйте дальнейшим инструкциям, которые относятся к вашему занятию с полем 32.

Все инвестиции под угрозой.

Если все суммы в этом бизнесе подвержены риску, установите флажок 32a. Если вы ответили «Да» в строке G, ваш убыток не будет уменьшен по правилам риска или правилам пассивного убытка. См. Строка 31 выше, чтобы узнать, как сообщить о потере.

Но если вы ответили «Нет» в строке G, вам, возможно, потребуется заполнить форму 8582, чтобы подсчитать ваши потери, чтобы ввести их в строку 31. Подробности см. в инструкциях к форме 8582.

Некоторые инвестиции не подвержены риску.

Если какие-либо инвестиции не подвержены риску, отметьте ячейку 32b; к вашему убытку применяются правила риска. Не забудьте приложить форму 6198 к своей декларации.

Если вы ответили «Да» в строке G, заполните форму 6198, чтобы подсчитать убытки, которые необходимо указать в строке 31. Правила пассивных убытков не применяются. См. Строка 31 выше, чтобы узнать, как сообщить о потере.

Но если вы ответили «Нет» в строке G, могут применяться правила потери пассивной активности. Сначала заполните форму 6198, чтобы рассчитать сумму вашей прибыли или (убытка) от рискованной деятельности, которая может включать суммы, указанные в других формах и таблицах, а также сумму рисков для деятельности.Следуйте инструкциям к форме 6198, чтобы определить, какая часть вашего убытка по Графику C будет разрешена. После того, как вы подсчитаете сумму своего убытка, допустимого в соответствии с правилами риска, вам может потребоваться заполнить форму 8582, чтобы подсчитать убыток и ввести его в строку 31. Подробности см. в инструкциях к форме 8582.

. Если вы отметили ячейку 32b, потому что некоторые инвестиции не находятся под угрозой, и вы не приложили форму 6198, обработка вашего возврата может быть отложена. .

Вычет рисковых убытков.

Любой убыток от этого бизнеса, не разрешенный на 2021 год только из-за правил риска, рассматривается как вычет, относящийся к бизнесу в 2022 году.

Дополнительная информация.

Подробнее см. Инструкции к форме 6198 и Пуб. 925.

Включите все обычные и необходимые деловые расходы, не вычтенные где-либо еще в Приложении C. Укажите тип и сумму каждого расхода отдельно в отведенном для этого месте. Введите сумму в строки 48 и 27а.Не включайте стоимость торгового оборудования или мебели; замена или постоянное улучшение имущества; или личные, бытовые и семейные расходы. Не включайте благотворительные взносы. Кроме того, вы не можете вычесть штрафы или пени, уплаченные правительству за нарушение какого-либо закона. Подробную информацию о коммерческих расходах см. в Pub. 535.

Амортизация.

В эту часть включить амортизацию. Для амортизации, которая начинается в 2021 году, вы должны заполнить и приложить форму 4562.

Вы можете амортизировать такие затраты как:

  • Стоимость очистных сооружений;

  • Суммы, выплаченные за исследования и эксперименты;

  • Суммы, уплаченные за приобретение, охрану, расширение, регистрацию или защиту товарных знаков или торговых наименований; или

  • Деловая репутация и некоторые другие нематериальные активы.

В большинстве случаев вы не можете амортизировать проценты и налоги за период строительства недвижимости.Специальные правила применяются для распределения процентов на недвижимое или личное имущество, произведенное в вашей торговле или бизнесе.

Полный список см. в инструкциях к форме 4562, часть VI.

Вычет рисковых убытков.

Любой убыток от этого бизнеса, который не был разрешен в прошлом году из-за правил риска, рассматривается как вычет, относящийся к этому бизнесу в 2021 году.

Безнадежные долги.

Включает долги и частичные долги от продаж или услуг, которые были включены в доход и точно известны как бесполезные.Если вы позже получите долг, который вы вычли как безнадежный долг, включите его в доход в году, когда он был собран. Подробности см. в главе 10 Pub. 535.

Затраты на открытие бизнеса.

Если ваш бизнес начался в 2021 году, вы можете принять решение о вычете до 5000 долларов США некоторых начальных затрат. Предел в 5000 долларов уменьшается (но не ниже нуля) на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов. Ваши оставшиеся начальные затраты могут амортизироваться в течение 180 месяцев, начиная с месяца начала бизнеса.

Подробнее см. в главах 7 и 8 Pub. 535. Для амортизации, начинающейся в 2021 году, необходимо заполнить и приложить форму 4562.

Вычет за устранение барьеров для лиц с ограниченными возможностями и пожилых людей.

Вы можете вычесть до 15 000 долларов США из расходов, уплаченных или понесенных в 2021 году, на устранение архитектурных или транспортных барьеров для людей с ограниченными возможностями и пожилых людей. Однако вы не можете получить одновременно кредит (по форме 8826) и вычет по одним и тем же расходам.

Безопасная гавань De minimis для материального имущества.

Как правило, вы должны капитализировать затраты на приобретение или производство недвижимого или материального личного имущества, используемого в вашей торговле или бизнесе, такого как здания, оборудование или мебель. Однако, если вы решите использовать минимальную безопасную гавань для материального имущества, вы можете вычесть минимальные суммы, уплаченные за приобретение или производство определенного материального имущества, если эти суммы вычтены вами для целей финансового учета или ведения ваших бухгалтерских книг и записей.

Если у вас есть применимый финансовый отчет, вы можете использовать эту безопасную гавань для вычета сумм, уплаченных за материальное имущество, до 5000 долларов США за единицу или счет-фактуру. Если у вас нет соответствующего финансового отчета, вы можете использовать минимальную безопасную гавань для вычета сумм, уплаченных за материальное имущество, до 2500 долларов США за единицу или счет-фактуру.

Только вычтите эти суммы как прочие расходы. Не включайте эти суммы ни в какую другую строку.

Для получения подробной информации о принятии этого выбора и требованиях для использования безопасной гавани de minimis для материального имущества см. главу 1 Pub.535.

Расходы на производство кино и телевидения и театральных постановок.

Вы можете принять решение о вычете расходов на определенные квалифицированные кино- и телепрограммы или квалифицированные театральные постановки в прямом эфире. Для получения дополнительной информации см. главу 7 публикации. 535.

Затраты на лесоразведение и лесовосстановление.

Затраты на лесовосстановление обычно представляют собой капитальные затраты. Тем не менее, для каждого отвечающего требованиям деревянного участка вы можете выбрать расходы в размере до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если брак подает отдельно) соответствующих затрат на лесовосстановление, уплаченных или понесенных в 2021 году.

Вы можете амортизировать оставшиеся затраты в течение 84 месяцев. Для амортизации, начинающейся в 2021 году, необходимо заполнить и приложить форму 4562.

Выбор амортизации не распространяется на трасты. Подробную информацию о расходах на лесовосстановление см. в главах 7 и 8 публикации. 535.

Уведомление о Законе о сокращении бумажной работы.

Мы запрашиваем информацию по Приложению C (Форма 1040) для выполнения законов о внутренних доходах США. Вы обязаны предоставить нам информацию.Нам это нужно, чтобы убедиться, что вы соблюдаете эти законы, и чтобы мы могли рассчитать и собрать правильную сумму налога.

Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, на которую распространяется действие Закона о сокращении бумажной работы, если в форме не указан действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или инструкциям к ней, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах. Как правило, налоговые декларации и информация о них являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103.

Время, необходимое для заполнения и подачи Приложения C (Форма 1040), зависит от индивидуальных обстоятельств. Предполагаемое бремя для индивидуальных налогоплательщиков, подающих эту форму, включено в оценки, указанные в инструкциях по их декларации по индивидуальному подоходному налогу. Предполагаемое бремя для всех других налогоплательщиков, подающих эту форму, утверждено контрольным номером OMB 1545-1974 и показано далее.

Ведение учета 3 часа., 36 мин.
Изучение закона или форма 1 час 19 мин.
Подготовка формы 1 час 39 мин.
Копирование, сборка и отправка формы в IRS 34 мин.

Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. См. инструкции к налоговой декларации, вместе с которой подается эта форма.

Морские транспортные посредники — Федеральная морская комиссия

Морские транспортные посредники (OTI) являются либо морскими экспедиторами, либо обычными перевозчиками, не работающими на судах, и регулируются FMC в соответствии с Законом о судоходстве 1984 года.

Морской экспедитор (OFF)  – физическое лицо или компания, расположенная в США, которая:

  • организует перевозку грузов в международном направлении
  • отправляет грузы из Соединенных Штатов через обычных перевозчиков и книги или иным образом организует место для этих отправлений от имени грузоотправителей
  • подготавливает и обрабатывает документацию и выполняет соответствующие действия, относящиеся к этим поставкам

До предоставления услуг в США.С. Сделки, ОФФ:

Общий перевозчик, не работающий на судне (NVOCC)  это:

  • обычный перевозчик, который предоставляет обществу морские перевозки, выдает собственный коносамент или эквивалентный документ и не управляет судами, на которых осуществляются морские перевозки
  • грузоотправитель в отношениях с эксплуатирующим судно общим перевозчиком, участвующим в перевозке груза

До предоставления услуг в США.S. Trades, NVOCCs:

Подача заявки на получение лицензии OTI

 Американские компании или индивидуальные предприниматели, работающие в качестве OFF или NVOCC, должны получить лицензию от FMC. NVOCC, расположенные за пределами США, не требуются, но могут получить лицензию, выданную FMC.

Публикация тарифов

Все NVOCC, работающие в США, обязаны опубликовать тариф (46 CFR § 520.3). Тарифы должны быть открыты для всеобщего ознакомления и содержать все ставки, сборы, классификации, правила и практики между всеми пунктами или портами на маршрутах их обслуживания.

Тарифы должны быть опубликованы:

  • После выдачи лицензии и до начала оказания услуг NVOCC должен сообщить Комиссии название своей организации, адрес головного офиса, имя и номер телефона представителя фирмы, местонахождение ее тарифа(ов) и издателя. используется для поддержания своих тарифов, и отправьте эту информацию, используя форму FMC-1. После рассмотрения формы FMC-1 будет присвоен номер организации
  • .
  • Если есть какие-либо изменения в информации формы FMC-1, она должна быть немедленно представлена ​​в Комиссию
  • Не-U.NVOCC, базирующаяся в S., должна указать в своем тарифе агента по обслуживанию процесса в Соединенных Штатах
  • .

Комиссия публикует расположение всех тарифов NVOCC онлайн.

Сервисные контракты

NVOCC может заключить договор на оказание транспортных услуг с обычным перевозчиком, эксплуатирующим судно, в качестве подписавшего грузоотправителя. Грузоотправитель (NVOCC) должен подтвердить на странице подписи свой статус грузоотправителя.

Договоренности об обслуживании NVOCC (NSA)

NVOCC, которые соответствуют требованиям Закона о судоходстве (46 USC 40901-40904) и требованиям лицензирования и финансовой ответственности Комиссии (46 CFR § 515), могут заключать NSA с одним или несколькими грузоотправителями NSA в соответствии с правилами Комиссии. регулирующие договоренности об обслуживании NVOCC (46 CFR § 531).

Соглашение NVOCC о договорных ставках (NRA)

NVOCC могут заключать договорные тарифные соглашения, если им предоставлено исключение из определенных требований к публикации тарифных ставок. Процедуры и требования FMC для получения права на освобождение и его использования приведены в Части 532 Правил Комиссии.

Контактная информация

Лицензирование и подтверждение финансовой ответственности

Телефон: 202-523-5787

Факс: 202-566-0011

Электронная почта: [email protected]правительство

Соглашения, тарифы перевозчиков, договоры на оказание услуг и тарифы

Телефон: 202-523-5796

Факс: 202-523-4372

Электронная почта: [email protected]

Изменения в поведении транспорта во время кризиса Covid-19 – Анализ

Приведенные выше примеры показывают, что кризисы могут стимулировать длительные изменения в моделях мобильности с положительными и отрицательными последствиями. По мере того как в связи с этим кризисом появляются новые модели мобильности — например, еще более широкое распространение использования велосипедов, чем в предыдущие кризисы, — использование уроков, извлеченных из прошлого, может помочь сохранить устойчивое транспортное поведение.Самое главное, предыдущие кризисы показали, что необходима поддерживающая политика для поощрения устойчивого поведения и предотвращения негативных последствий, которые могут возникнуть в результате расчетов риска людьми после кризиса. В то время, когда люди будут чувствовать себя уязвимыми, особую важность приобретают политики, повышающие доверие к безопасным вариантам устойчивого транспорта.

Инвестиции в инфраструктуру могут иметь решающее значение для укрепления доверия к общественному и активному транспорту

Инвестиции в качественную инфраструктуру общественного транспорта и новые и улучшенные велосипедные сети могут сделать устойчивые виды транспорта более привлекательными и безопасными, особенно после кризиса .Поддержка агентств общественного транспорта в поддержании инфраструктуры и предоставлении услуг после блокировки будет иметь особенно важное значение в этом кризисе, поскольку некоторые из них испытывают значительные потери доходов из-за сокращения количества пассажиров в период блокировки.

Для езды на велосипеде предоставление инфраструктуры, такой как хорошо очерченные велосипедные дорожки и качественные средства обслуживания в конце поездки, оказалось одним из лучших способов повысить популярность езды на велосипеде за счет повышения безопасности и удобства. Инфраструктура для повышения безопасности особенно важна для расширения использования велосипеда среди недостаточно представленных слоев населения, таких как женщины, которые по-разному воспринимают безопасность дорожного движения.

Свидетельства взрывов в Лондоне демонстрируют необходимость создания инфраструктуры для обеспечения безопасности велосипедистов по мере снятия ограничений и увеличения интенсивности движения: по сообщениям, увеличение количества поездок на работу на велосипеде после терактов 2005 г. привело к увеличению числа жертв среди велосипедистов. С тех пор Лондон завершил несколько крупных проектов в области велосипедной инфраструктуры, которые помогли повысить безопасность и участие велосипедистов, в том числе специальные велосипедные «супермагистрали» и схемы проката велосипедов, которые помогают создать «критическую массу» велосипедистов.

Уже более 150 городов создали специальную инфраструктуру для велосипедистов и пешеходов в преддверии посткризисного всплеска дорожного движения в конце апреля 2020 года. Богота открывает 80 км дорог для велосипедистов, опираясь на опыт воскресенья без автомобилей в из этих улиц, в то время как Лима строит 300 км велосипедных дорожек в течение 100 дней. В Париже планируется построить 650 км велосипедных дорожек, соединяющих центр города с пригородами, в том числе временные «коронавелосипедные дорожки». Окленд превратил 10% своих улиц в «медленные улицы», закрытые для автомобильного движения, в то время как другие города расширяют тротуары, чтобы обеспечить безопасное размещение большего количества пешеходов.Там, где это осуществимо, преобразование такой временной инфраструктуры в более постоянные структуры поможет обеспечить сохранение положительного поведения, вызванного кризисом, в будущем.

Обеспечить общественное доверие к безопасности общественного транспорта будет сложно, поскольку люди, скорее всего, будут продолжать избегать тесного физического контакта с другими людьми. Тем не менее, поддержание качества и безопасности услуг общественного транспорта в период после блокировки будет иметь решающее значение для того, чтобы люди не потеряли веру в системы общественного транспорта в долгосрочной перспективе.Правительствам необходимо будет обеспечить, чтобы системы общественного транспорта имели ресурсы для поддержания стандартов надежности, а также учитывали мнение пассажиров о безопасности посредством мер по поддержанию уровня социального дистанцирования. Это может включать увеличение частоты обслуживания и публикацию обновлений в режиме реального времени о загруженности общественного транспорта, чтобы пассажиры могли, например, путешествовать в относительно менее загруженных транспортных средствах. Другие развивающиеся практики во всем мире включают обязательное использование защитных масок, предоставление дезинфицирующих средств и более частую уборку поездов и автобусов, проверку температуры на входах в метро и автоматическое открытие всех дверей на любой станции для предотвращения прямого контакта.

Политика ценообразования и регулирования может помочь стимулировать использование менее энергоемких видов транспорта после окончания кризиса  

относительная стоимость различных вариантов транспортировки. Хотя цены на нефть сейчас упали до исторического минимума, что создает более сильный стимул для вождения и полета, политика может помочь обеспечить правильный баланс затрат и выгод по мере восстановления спроса.

Например, после взрывов в Лондоне одной из причин, по которой люди продолжали ездить на велосипеде, а не пересаживаться на автомобили, была плата за въезд, введенная в 2003 году. поездки в пределах определенных зон помогли стимулировать более энергоэффективное поведение пассажиров в пригородных зонах двумя способами. Во-первых, это сделало общественный и активный транспорт относительно более привлекательным с точки зрения стоимости за километр для пассажиров, живущих на определенном расстоянии от центра Лондона.Во-вторых, за счет сокращения поездок на личных автомобилях в центр города сбор помог избежать риска дорожно-транспортных происшествий, сделав активные виды транспорта более безопасными. Кроме того, только в прошлом году плата принесла около 150 миллионов фунтов стерлингов чистого дохода. Все эти доходы были реинвестированы в транспортную систему города в соответствии с транспортной стратегией мэра.

Точно так же установление цен на уличную парковку может генерировать доходы для реинвестирования в устойчивый транспорт, снижая стимулы к использованию частных транспортных средств и уменьшая заторы.Например, на водителей, ищущих парковку, приходится треть транспортного потока в городских центрах в часы пик, особенно в районах с неоплачиваемой или недорогой парковкой.

Положительные стимулы для активных видов транспорта также могут стимулировать более широкое внедрение. В некоторых европейских странах велосипедисты могут требовать скидки за каждый километр, пройденный на велосипеде до работы. Например, в Нидерландах, где скорость езды на велосипеде самая высокая в мире, велосипедисты могут требовать 0,19 евро за каждый километр, пройденный на велосипеде до работы.В ответ на кризис Covid-19 французское правительство объявило о Пакете устойчивой мобильности, который включает до 400 евро в год без уплаты налогов для сотрудников, которые могут доказать использование устойчивых видов транспорта, включая каршеринг и езду на велосипеде.

В авиационном секторе отсутствие платы за негативные экологические последствия авиаперелетов является одной из причин сохранения низкой стоимости авиабилетов, что способствует повышению спроса на полеты на более экологически безопасных видах транспорта.Ускоренный отказ от субсидий на ископаемое топливо — например, освобождение от налогов на керосин — может помочь уравнять правила игры для менее энергоемких видов транспорта, особенно на рынках, где отечественное авиационное топливо не подлежит ценообразованию на выбросы углерода. После кризиса Covid-19 некоторые правительства в настоящее время проводят мероприятия, которые полностью исключат дешевые, но энергоемкие варианты из процесса принятия решений путешественниками. Например, французское правительство недавно объявило, что финансовая помощь Air France будет зависеть от того, прекратит ли авиакомпания предоставлять внутренние рейсы для поездок, которые можно совершить на поезде менее чем за 2 часа 30 минут.

Регулирующие инструменты также могут иметь решающее значение для поддержки более устойчивого транспортного поведения. Например, ограничения скорости транспортных средств и законы об обгоне могут существенно повлиять на безопасность езды на велосипеде и, что важно, на восприятие безопасности за счет сокращения «предаварийных ситуаций». В ответ на рост числа велосипедистов, вызванный Covid-19, некоторые города уже принимают меры, направленные на повышение безопасности велосипедистов. Брюссель, например, снизил ограничение скорости до 20 км/ч в центре города.Правила дорожного движения, отдающие приоритет велосипедистам и пешеходам на общих дорожных пространствах, являются еще одним вариантом, особенно на многолюдных перекрестках.

Кампании по изменению поведения населения могут работать при правильных условиях

Во время кризиса Covid-19 во многих юрисдикциях проводились кампании по информированию общественности, призванные побудить людей соблюдать законы о карантине или продвигать, например, правильные методы мытья рук . Аналогичные кампании по информированию общественности, поощряющие более устойчивые транспортные методы после окончания кризиса, могут быть эффективным вариантом для правительств, стремящихся к долгосрочным изменениям в видах транспорта.Кампании также могут быть необходимы, чтобы помочь информировать общественность, чтобы сделать выбор на основе тщательного анализа рисков. Однако их эффективность будет зависеть от ряда факторов, от времени их проведения (в связи с текущим кризисом в области здравоохранения), уровня доверия к правительству и степени, в которой они сочетаются с другими мерами (описанными выше). Например, исследование одной кампании по повышению осведомленности о путешествиях показало, что от 3 до 12% водителей сократили использование автомобилей в ответ на кампанию, которая проводилась наряду с другими мерами.

Тщательный, ориентированный на пользователя дизайн кампаний также имеет решающее значение. Подчеркивание сопутствующих преимуществ вариантов устойчивой мобильности (таких как благополучие) было важной частью успешных кампаний по устойчивому транспорту в прошлом, и подчеркивание преимуществ, таких как лучшее качество воздуха и улучшение здоровья, может повысить их успех в контексте Ковид-19 кризис. Эффективность публичных кампаний может также зависеть от того, кто доставляет сообщение, и хотя потенциальная роль высокопоставленных мессенджеров в кампаниях по устойчивой мобильности в значительной степени не изучена, исследования показывают, что кампании по устойчивой мобильности еще не использовали этот поведенческий рычаг.

Тематические исследования кампаний по повышению энергоэффективности указывают на поведенческие рычаги, такие как конкуренция, действия сообщества и общественные обязательства, которые помогают обеспечить долгосрочную поддержку деятельности, что также может в некоторой степени применяться при разработке кампаний по устойчивой мобильности.

Еще один урок кампаний по энергосбережению в домашнем хозяйстве заключается в том, что кампании, пропагандирующие действия, которые относительно легко осуществить, с большей вероятностью будут успешными. Это было продемонстрировано во время ядерного кризиса на Фукусиме, когда японским домохозяйствам удалось добиться значительных и устойчивых сокращений потребления электроэнергии в ответ на правительственную кампанию Setsuden .С тех пор анализ показал, что наиболее вероятными действиями были те, которые не требовали ни частых усилий, ни значительного дискомфорта.

Расходы на стимулирование можно использовать для поддержки менее энергоемких видов транспорта

Наконец, пока правительства разрабатывают и внедряют программы стимулирования для снижения экономических последствий кризиса, существует возможность направить расходы на стимулирование к уже обсуждавшимся мерам, особенно к инвестициям в транспортную инфраструктуру, которые могут иметь положительный экономический эффект.

В некоторых случаях положительный экономический эффект от инвестиций в общественный транспорт больше, чем от других инвестиций в транспорт. Например, в Соединенных Штатах после глобальной рецессии 2008–2009 годов инвестиции в общественный транспорт, по сообщениям, давали на 31% больше рабочих мест на доллар, чем строительство новых дорог. Анализ показывает, что инвестиции в инфраструктуру общественного транспорта в Корее после рецессии 2008-09 годов привели к созданию 138 000 рабочих мест.

Активные инвестиции в транспортную инфраструктуру также могут принести положительные экономические выгоды после кризиса.Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что инфраструктура парковок для велосипедов обеспечивает в пять раз более высокие розничные расходы, чем та же площадь автомобильных парковок: в Нью-Йорке создание отдельных велосипедных дорожек увеличило торговлю в местных компаниях на 50%. Велосипедный сектор также может создавать рабочие места в различных отраслях: в 2016 году в Европе в таких областях, как розничная торговля, производство и велотуризм, в велоспорте было занято около 650 000 человек.

Руководство по открытию бизнеса в Португалии

Узнайте больше о португальской сцене стартапов из этого руководства по открытию собственного бизнеса в Португалии.

Если вы думаете о том, чтобы начать бизнес в Португалии или стать самозанятым в качестве иностранного резидента Португалии, вам необходимо понять бизнес-климат для стартапов в Португалии, какие типы зарегистрированных компаний вы можете создать и какие португальская бизнес-культура похожа.

Уровень предпринимательства в Португалии по-прежнему относительно низок, но большинство предприятий небольшие. Это означает, что вы, возможно, не заработаете столько денег, сколько надеялись, и вам придется вступить в дело с надежным бизнес-планом.

В этом руководстве объясняется процесс открытия бизнеса в Португалии, включая следующее:

Как начать бизнес в Португалии

Если вы иностранец, желающий начать бизнес в Португалии, вам необходимо пройти следующие шаги:

Убедитесь, что вы можете легально открыть бизнес в Португалии

Первый шаг — убедиться, что вы соответствуете требованиям законодательства для торговли в качестве индивидуального предпринимателя в Португалии. Вам нужно:

Убедитесь, что у вас есть жизнеспособная бизнес-идея

Если вы являетесь предпринимателем в Португалии с бизнес-идеей, вам необходимо провести исследование рынка, а также разработать надежный бизнес-план.Вы можете скачать шаблоны бизнес-планов и просмотреть образцы бизнес-планов из разных отраслей на веб-сайте, таком как этот.

Принятие решения о юридической структуре бизнеса

См. ниже раздел о типах бизнеса в Португалии для получения подробной информации о различных типах настройки, которые вы можете выбрать.

Выберите название компании и адрес

Возможно, они у вас уже есть, но если нет, то сейчас самое время их доработать; вы должны зарегистрировать их как часть процесса установки.

Выберите метод настройки

Существует три способа создания компании в Португалии. Два упрощенных способа (онлайн и на месте) и традиционный метод.

  1. Регистрация через Интернет (Empresa Online) – это позволяет создать и зарегистрировать определенные виды португальских предприятий через Интернет в течение 1–2 дней по цене 360 евро. Нужен электронный сертификат. Веб-сайт Portal de Empresa для этого можно найти здесь.
  2. Регистрация на месте (Empresa de Hora) – индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью могут быть созданы в течение часа за 360 евро по этой государственной схеме.Все партнеры должны присутствовать вместе со всей необходимой документацией и любыми законными представителями. Подробности о настройке с помощью Empresa de Hora также можно найти здесь.

Если вы не можете или не хотите начинать свой португальский бизнес с помощью Empresa Online или Empresa de Hora, вы можете настроить его, используя традиционный метод (Criacao da Empresa), выполнив следующие действия:

  1. Получите Свидетельство о допуске, чтобы официально идентифицировать название вашей португальской компании.Это возможно через Институт реестров и нотариусов (IRN)
  2. Подать заявку на получение корпоративной карты и коллективной карты (основной бизнес-идентификатор) в IRN
  3. Открыть коммерческий банковский счет и внести первоначальный капитал
  4. Объявить о начале деятельность в местном налоговом управлении
  5. Зарегистрируйте свой португальский бизнес в коммерческом регистре
  6. Зарегистрируйтесь в качестве работодателя в местном отделении социального обеспечения

После того, как вы выполните эти шаги, которые должны занять не более 15 дней, вы можете начать свой бизнес в Португалии.Сначала проверьте, есть ли в вашей сфере деятельности какие-либо дополнительные требования, такие как лицензия или определенная квалификация. Фактически, для некоторых предприятий незаконно начинать деятельность без официального статуса в Португалии.

Стартапы, Португалия: типы бизнеса

В Португалии существует ряд различных юридических структур для бизнеса, начиная от индивидуальных индивидуальных предпринимателей и заканчивая крупными корпорациями с большим количеством сотрудников. Кодекс португальских компаний регулирует бизнес в Португалии и определяет различные правовые формы.Вот краткий обзор:

Предприятия, принадлежащие одному физическому лицу

  • Индивидуальный предприниматель
  • Компания с ограниченной ответственностью, состоящая из одного участника
  • Индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью

Предприятия, принадлежащие более чем одному лицу

  • Частная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas)

Португальская компания с минимум двумя партнерами и минимальными капиталовложениями в размере 5000 евро. Акционеры платят минимум 100 евро за акцию, а также несут совместную ответственность за все, что согласовано в Уставе.Акционеры несут ответственность по долгам в пределах сумм, покрываемых бизнес-активами.

Публичная компания с ограниченной ответственностью (

Sociedade Anomina )
  • Португальская компания, для которой требуется не менее пяти акционеров и минимальные капиталовложения в размере 50 000 евро. Ответственность за долги ограничена бизнес-активами, и акционеры несут ответственность в размере до стоимости их акций.

Товарищество (

Sociedade em Nome Colectivo )
  • Португальская компания с минимум двумя партнерами, чья ответственность распространяется на личные активы, которые могут быть использованы для покрытия долгов.

Товарищество с ограниченной ответственностью (

Sociedade em Comandita )
  • Португальская компания с как минимум двумя партнерами, которые представляют собой смесь основных партнеров, которые ведут бизнес и несут неограниченную ответственность (включая личные активы), и спящих партнеров, которые предоставляют капитал и чья ответственность ограничена суммой инвестиций.

Кооператив

  • Некоммерческие организации действуют на принципах сотрудничества и взаимопомощи членов.Это свободно учрежденные юридические лица, капитал и состав которых могут различаться. Португальские кооперативы регулируются Институтом кооперативного сектора Антонио Серхио (CASES).

Создание оффшорной компании

Если вы рассматриваете возможность создания оффшорной компании, вам необходимо иметь в виду несколько основных плюсов и минусов.

Оффшорная регистрация — это простой процесс во всех популярных оффшорных финансовых центрах и налоговых убежищах по всему миру.Они могут обеспечить широкий спектр преимуществ для компании, а также руководителей компании.

Лиссабонская стартап-сцена и фрилансеры в Португалии

Физические лица, желающие самостоятельно начать бизнес в Лиссабоне или другом португальском городе, могут выбрать один из следующих вариантов:

Индивидуальный предприниматель (Empresario em Nome Individual)

  • Это основная форма самозанятости в Португалии, при которой физические лица (индивидуальные предприниматели) торгуют как бизнес, могут делать все, что хотят, с прибылью после уплаты налогов и несут неограниченную ответственность по долгам бизнеса.Не существует требований к минимальному размеру капитала для запуска, а также требований к какой-либо официальной конституции или уставу.

Компания с ограниченной ответственностью с одним участником (Sociedade Unipessoal por Quotas)

  • Португальским бизнесом управляет один человек, но долговая ответственность ограничивается активами предприятия. Минимальные капитальные вложения должны составлять 5000 евро.

Индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada)

  • Подобно компании с ограниченной ответственностью, состоящей из одного участника, но первоначальные капиталовложения в размере 5000 евро должны состоять как минимум на две трети из денежных средств.До трети может состоять из залога, который может быть использован в качестве обеспечения.

Фрилансер

  • Фрилансеры в Португалии могут работать точно так же, как и индивидуальные предприниматели. Если вы занимаетесь торговлей, а не ведете бизнес в фиксированном помещении (например, журналист, парикмахер, электрик), вы можете работать фрилансером в Португалии, если у вас есть вид на жительство, налоговый номер и социальное обеспечение. количество. Вы будете нести ответственность за уплату подоходного налога, а также отчислений на социальное обеспечение.

Еще больше информации о самозанятости в Португалии можно найти на веб-сайте государственных служб Португалии здесь.

Иностранные компании, зарегистрированные в Португалии

Иностранные компании, желающие открыть филиал или дочернюю компанию своей компании в Португалии, должны зарегистрировать название филиала в IRN, а также создать и зарегистрировать филиал в коммерческом реестре. Необходимы следующие документы:

  • учредительные документы материнской компании
  • подтверждение совета директоров материнской компании об открытии филиала
  • доверенность

Предприниматели в ЕС, которые ведут деятельность как минимум в двух странах ЕС не менее два года могут создать европейскую страну, что облегчает расширение в другие страны ЕС.Еще больше информации доступно здесь.

Деловые визы и иммиграционные требования в Португалии

Вам необходимо иметь вид на жительство в Португалии (или Свидетельство о регистрации, если гражданин ЕС/ЕАСТ является резидентом Португалии менее пяти лет), чтобы начать бизнес в Португалии. Дополнительную информацию см. в нашем руководстве по видам на жительство в Португалии.

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ, желающие приехать в Португалию, чтобы начать бизнес или работать фрилансером, должны будут получить португальскую рабочую визу и вид на жительство.Дополнительную информацию см. в нашем руководстве по рабочим визам в Португалию.

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ, заинтересованные в инвестировании денег в Португалию, могут претендовать на участие в программе «Золотая виза», которая предназначена для привлечения иностранных инвестиций. См. наш путеводитель по португальской золотой визе для получения дополнительной информации.

Налоги и бухгалтерский учет для открытия бизнеса в Португалии

Доход от бизнеса и самозанятости классифицируется как доход категории B в соответствии с системой подоходного налога Португалии и может облагаться налогом в соответствии со счетами или в соответствии с «упрощенным режимом».В Португалии действует прогрессивная ставка подоходного налога и ставка налога на добавленную стоимость в размере 23% на товары, кроме продуктов питания, напитков и предметов первой необходимости.

Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, и все резиденты Португалии, работающие не по найму, должны ежегодно подавать налоговые декларации. Дополнительную информацию см. в нашем руководстве по налогам в Португалии.

Наем иностранного персонала в Португалии

Если у вас есть бизнес в Португалии с наемными работниками, вы можете нанять сотрудников, которые являются гражданами ЕС/ЕАСТ или гражданами за пределами ЕС/ЕАСТ, у которых есть действующая виза, позволяющая им работать.Дополнительную информацию см. в нашем руководстве по рабочим визам в Португалию.

Если вы начинаете бизнес в Португалии и планируете нанимать персонал, обязательно учтите расходы. Работодатели в Португалии должны платить заработную плату за 14 месяцев в году, отчисления на социальное обеспечение, 14 оплачиваемых государственных праздников и пятинедельный оплачиваемый ежегодный отпуск.

Юристы компании для стартапов, Португалия

Прежде чем начать бизнес в Португалии, рекомендуется поговорить с англоговорящим юристом, хорошо разбирающимся в португальском бизнес-законе.Получение юридической консультации поможет вам определить любые доступные налоговые льготы и поможет вам сориентироваться в процессе открытия вашего бизнеса в Португалии.

Подробную информацию о англоговорящих бизнес-юристах в Португалии можно найти здесь.

Государственные учреждения и поддержка бизнеса в Португалии

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.