Траст что это: Траст и Трасты: виды, классификация, как открыть

Траст и Трасты: виды, классификация, как открыть

Трасты — это большой пласт английского законодательства. Чтобы понять объем, можем отметить что в Великобритании есть юристы, которые специализируются преимущественно на трастах. 

Начнем с небольшого экскурса в историю, так как трасты без истории  их возникновения могут быть не очень понятны. Когда такой институт появился в английском праве? Появился он достаточно давно, еще во времена крестовых походов, когда английские рыцари уходили воевать на Святую землю и оставляли дома семью: жену, детей и еще каких-нибудь родственников, которые от них зависели. В силу архаичного английского права достаточно долго женщина была «другом» человека и, соответственно, владеть недвижимостью, в том числе земельным наделом, от которого семья получала доход, не могла. Поэтому рыцарь, который уходил в крестовый поход, одному из своих родственников или доверенных лиц передавал титул на землю с условием, что доход от этого земельного надела должна получать его семья, то есть жена и дети, которые остаются.

Но в рамках обычного статутного права, которое тогда существовало, если ты передаешь право собственности на землю, то ты перестаешь быть собственником –– это для европейского юриста очень понятно. Собственник сменился, и его полномочия в отношении этого имущества ничем не ограничены. Было много случаев, когда рыцарь уходил в крестовый поход, а человек, которому он оставил титул и которого попросил заботиться о жене и детях, начинал управлять земельным наделом, как ему вздумается. Опять же в рамках существовавшего на тот момент права ничего с этим сделать было нельзя. Доверенное лицо было собственником, и что оно хотело делать с этим земельным наделом, то и делало.  И заставить его делать что-то по суду, обязать вернуть имущество или выплачивать доход, было просто невозможно, потому что суд тогда был достаточно архаичным, и не предоставлял нужного «инструмента» для защиты прав бывшего собственника или лиц, которые должны были получать доход.

В таких случаях несчастные рыцари, которые остались без земельного надела, жены и дети, которые остались без дохода, шли к лорду-канцлеру и просили его защитить их интересы, потому что поведение нового собственника не соответствовало договоренностям и было несправедливо. И лорд-канцлер, заслушав стороны, путем нескольких последовательных решений начал формировать институт, в котором право собственности начинало «расщепляться», что для российского юриста и, вообще, для юриста, который получил образование в стране, где господствует континентальная система права, немыслимо, потому что у нас право собственности так не делится. Тем не менее в Великобритании по прошествии достаточно большого количества времени сформировался институт траста, который позволял разделять титулы.

Так как траст это институт права справедливости, то в английском законодательстве достаточно долго не было определения «траста». Если посмотреть судебные решения последних 20-30 лет, то судьи, когда дают определение «трасту», используют доктринальное определение. Здесь приведен канонический учебник по английскому трастовому праву (Underhill and Hayton’s Law of Trusts and Trustees), из которого берут определение «траста». И что же английские суды и английские теоретики права понимают под трастом? Они считают, что траст представляет собой основанное на праве справедливости обязательство, в рамках которого лицо (трасти –– доверительный собственник (я объясню, почему это именно доверительный собственник, а не доверительный управляющий) должен распоряжаться подконтрольным ему имуществом (имуществом траста) в интересах лиц (бенефициаров или выгодоприобретателей), к числу которых он может относиться и сам, любое из которых вправе требовать принудительного исполнения данного обязательства.

Любое действие или бездействие со стороны трасти, не разрешенное или не оправданное условиями документа о создании траста или положениями закона, считается нарушением условий траста.

Собственно, здесь важно то, что у бенефициаров есть определенные права по отношению к трасти, которые они могут защищать в суде, а у трасти есть определенные обязательства, которые суд признает опять же в рамках права справедливости. Если трасти начинает управлять имуществом не в интересах бенефициаров и не тем способом, который определен учредителем траста и прописан в учредительных документах, то наступает breach of trust (нарушение доверия). Это дает основание бенефициарам или учредителю траста  защищать свое право в суде, в частности сменить трасти.

Английские юристы эту схему называют «магический треугольник», чтобы объяснить, что такое траст. Здесь хорошо проиллюстрирован момент, когда право собственности расщепляется. Settlor –– это учредитель траста. У него единый титул:  legal title, то есть право юридически значится собственником, и equitable title, титул по праву справедливости, который выражается в правах на получение дохода от имущества. Учредитель, когда он учреждает траст, расщепляет свое право собственности. Соответственно, legal title он передает trustee, который управляет имуществом и является его собственником с теми ограничениями, которые прописаны в трастовом соглашении. А equitable title (титул по праву справедливости на получение дохода) отходит к beneficiary. Что важно? Так как у нас изначально право собственности принадлежало учредителю, то он решает, что с этими двумя титулами происходит в дальнейшем. В частности это важно в отношении бенефициаров, потому что этот титул по праву справедливости (equitable title), если учредитель не решил по-другому, бенефициары не могут передать, в том числе и по наследству. Если учредитель, создавая траст, указал несколько очередей бенефициаров, то у нас бенефициар обладает правом по праву справедливости на получение дохода только, пока он жив. После его смерти его наследники этот титул автоматически не получают, если учредитель траста не решил иначе и не прописал это в трастовом документе.

Это очень важно, потому что бенефициары своим титулом распоряжаться не могут. Оно у них есть только в силу того, что учредитель траста так решил.

Далее преведены самые основные виды трастов, потому что понятно, что трастов есть великое множество, но на практике, наверное, встречаются не все. Первый основной критерий, по которому трасты дифференцируют, это «по основанию возникновения». Это тоже очень важно, потому что далее будут рассмотрены три основных компонента, без которых траст невозможен. По основанию возникновения трасты разделяют на:

I. Expressed trusts. Это те трасты, которые возникают путем подписания трастовых деклараций (deed of trust).

II. Implied trusts. Здесь это ни в коем случае не подразумеваемые трасты, потому что в английском праве, таких практически нет. Это те трасты, которые возникают в силу презумпции, в силу закона, решения суда или когда наступает какое-то обстоятельство, это четко прописано в законодательстве. Например, бывают какие-то страховые случаи или случаи, когда бенефициарами имущества становятся несовершеннолетние лица.

Тогда это имущество до достижения совершеннолетия должен держать трасти. Также implied trusts может создать своим решением суд. Как правило, других оснований нет. Опять же это не подразумеваемый траст. Это именно траст в силу презумпции.

Следующая большая категория, с которой приходится встречаться достаточно часто –– это трасты, которые разделяются по характеру управления имуществом и полномочиям трасти. Соответственно, это простой или пассивный траст (simplebare trust). В чем смысл этого траста? Это, действительно, самая простая конструкция, и здесь бенефициару отходит достаточно много полномочий, самое основное из которых это то, что бенефициар может по своему решению такой траст прекратить и имущество потребовать назад. То есть этот траст, как правило, отзывный. Более того в простом трасте могут быть сильно ограничены полномочия трасти по управлению и инвестированию. Здесь все зависит от того, какие условия вы в трастовом договоре пропишите, потому что эти категории достаточно условные, и они выведены из практики, то есть законом не закреплено какой, условно говоря, траст вы могли бы назвать простым.

  Просто судебная практика и обычаи по написанию таких трастовых документов сложились таким образом, что есть такая категория простых трастов, которые бенефициар может прекратить.

Следующая категория –– это фиксированный траст. В чем его особенности? В фиксированном трасте учредитель, как правило, заранее прописывает категорию бенефициаров и прописывает, какой доход, в какой пропорции, в пользу какого бенефициара должен быть распределен. У этой категории есть некоторые минусы, хотя для клиентов это была бы самая предпочтительная конструкция, потому что они могут обязать трасти выплачивать определенный доход первой очереди бенефициаров, потом второй, то есть можно четко прописать механизм взаимодействия. Но при фиксированном трасте у бенефициаров уже на основании документов, которые учредили траст, появляется equitable title, право собственности в рамках права справедливости. Недостаток этого вида траста, может быть, неочевиден. Условно говоря, equitable title у бенефициаров появляется с момента учреждения этого фиксированного траста.

Просто потому что учредитель траста так решил. Трасти этим обязательством связан, то есть он обязан распределять доход, как это указано в договоре.

В дискреционном трасте все работает по-другому. Название траста происходит от слова discretion. В таком трасте трасти определяет круг бенефициаров и распределяет доходы по своему усмотрению (at his discretion). Соответственно, учредитель траста, когда создает траст по этой конструкции, просто прописывает, какие лица могут попадать в круг бенефициаров, но он ничего не пишет о доходе, который должен будет распределяться. И отдельно в трастовом договоре будет прописано, что трасти по своему усмотрению определяет, кому из бенефициаров и в какой пропорции будет выплачен доход.   То есть если у вас, например, в первой очереди бенефициаров есть три человека, то трасти может принять решение выплатить доход в равных долях или выплатить весь доход только одному из бенефициаров. Здесь он больше никакими ограничениями не связан. Это его решение.

ОТЛИЧИЕ МЕЖДУ ДИСКРЕЦИОННЫМИ И ФИКСИРОВАННЫМИ ТРАСТАМИ

В дискреционном трасте у бенефициаров титул по праву справедливости на получение доходов не появляется с момента учреждения траста, потому что трасти фактически никакого дохода может и не выплатить отдельно взятому бенефициару –– это его право. Вы с этим условно ничего сделать не можете, потому что у вас учредитель создал траст по такой модели. И ваш титул на право получения дохода появляется только в момент распределения дохода, когда трасти фактически принимает решение о выплате дохода, потому что вы относитесь к определенному кругу бенефициаров. Поэтому заранее определить круг бенефициаров и сказать, что у вас есть право на получение дохода в дискреционных трастах достаточно тяжело. И английские юристы считают, что это лучше защищает интересы бенефициаров,  в том числе, если кто-то будет оспаривать право на получение дохода или претендовать на получение дохода. Потому что наличие такого дискреционного траста и трастового договора не гарантируют, что вы когда-нибудь получите из этого траста доход. Здесь нельзя заранее говорить, что у вас есть какие-то права. 

РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТРАСТИ

Учредитель при заключении трастового договора может передать трасти письмо с пожеланиями (letter of wishes), где он говорит, что ему, например, хотелось бы, чтобы доход распределялся одинаковыми долями бенефициарам первой очереди. Но там всегда будет оговорка, что окончательное решение остается за трасти и будет сделано по его усмотрению (at his discretion). Это, по сути, только пожелание, и трасти не обязан ему следовать. Но, как правило, трасти ему следуют, потому что их цель –– управлять трастом таким образом, как того хотел учредитель. Поэтому такие письма принимаются во внимание.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ТРАСТА

Их, к сожалению, в законе нет, но они достаточно давно укоренились в судебной практике и практически не менялись. Для создания траста нам необходимо три элемента:

I. Определенность в намерении. Стороны, когда подписывают какой-то документ или создают траст, четко прописывают, что это именно траст. Подразумеваться трастовые отношения не могут. Основанием этому служит судебное решение по делу 1959-ого года, в котором шла речь о работодателе, застраховавшем жизнь работника. С работником на производстве случился несчастный случай. Работодатель получил выплату и должен был передать ее семье пострадавшего работника, но не сделал этого своевременно. Честно говоря, мне не очень понятно, по каким мотивам семья пыталась доказать судье, что работодатель выступал тут в качестве трасти, и он должен был, соответственно, этим имуществом управлять, распределять доход семье и учитывать интересы семьи при выплате этого страхового вознаграждения. Но суд, рассмотрев обстоятельства дела и в частности договор страхования, постановил, что стороны в этом договоре страхования нигде не прописали, что работодатель, который получает за работника выплату из страховой компании, выступает в качестве трасти. Подразумевать это нельзя. Если стороны прямо не выразили такого намерения, то у нас траст не создан, потому что иначе у нас любые договоры, в том числе агентские, можно рассматривать как учреждение траста. В данном случае подход английских судов однозначен. Стороны должны четко прописать, что они создают траст, а не что-либо другое.

II. Определенность в отношении объекта. Должно быть четко понятно, какое именно имущество учредитель собирается передать в траст, которым трасти, соответственно, будет управлять.

III. Определенность субъектов. Здесь речь идет в первую очередь про бенефициаров траста. Мне кажется, здесь суды применили очень интересный подход. Они считают, что у трасти нет обязанности по требованию бенефициаров, давать четкий список лиц, которые являются бенефициарами в конкретный момент. Но по условиям траста он должен уметь в любой момент времени определить, относится ли это конкретное лицо к кругу бенефициаров. Немного от обратного. Мы не можем сказать какое у нас конкретное число бенефициаров у траста, особенно у дискреционного, потому что это могут быть нерожденные дети, это могут быть лица, которым трасти решил не выплачивать доход в этот определенный момент. Но когда трасти получает запрос от потенциального бенефициара, он на основании трастового соглашения должен понять относится ли это лицо к категории бенефициаров или нет. Это он должен сказать четко, потому что если мы не может определить кто относится к кругу бенефициаров, то это означает, что у нас траста нет.

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ТРАСТ И СРОК ДЕЙСТВИЯ ТРАСТА

Еще очень важный момент, который выведен из судебной практики и на который всегда английские юристы обращают внимание –– траст не может быть бессрочным. считается что траст не может длиться дольше, чем время жизни всех изначальных участников траста, то есть учредитель, первый бенефициар, трасти и плюс 21 год, если никакой другой срок у нас не прописан в трастовом договоре. Этот подход в Великобритании сохранился. В других странах общего права есть небольшие вариации. Например в большинстве оффшорных юрисдикций траст не может создаваться сроком более чем на сто лет. И если никакой другой срок не прописан, то учредили траст только на сто лет и не больше. Соответственно, нужно обязательно смотреть на сроки.

Какой еще момент должен быть обязательно прописан в трастовом договоре или в трастовой декларации? Нужно обязательно указать, что происходит с имуществом, если у нас не осталось бенефициаров. Потому что траст помимо того, что не может быть бессрочным, он еще не может быть бесцельным. Трасти должен понимать, что происходит с этим имуществом, и куда он должен распределять доход. Например, если мы прописали три очереди бенефициаров, и в течение ста лет очередь бенефициаров иссякла, значит, мы должны предусмотреть, что трасти будет делать с остатками трастового имущества. Например, отдает на благотворительность. Это тоже достаточно важный момент, на который суды обращают внимание.

ЭЛЕМЕНТЫ ТРАСТА

Траст  (вывод достаточно закономерный и также из судебной практики, так как мы говорим про английское право) –– это пример фидуциарных отношений. Это отношения, которые основаны на доверии между сторонами. Так как этот институт формировался исторически, то это понятно. Если лицо доверило свой земельный надел, например, своему родственнику, чтобы он управлял им в пользу всей семьи, то у учредителей и трасти должны быть определенные доверительные отношения, и их отношения по трасту –– фидуциарные. Судья вывел тест: по каким критериям можно определить есть ли между сторонами фидуциарные отношения. Это относится к трасту. 
В каком же случае у нас складываются фидуциарные отношения, и у трасти появляются определенные права и обязанности? И что, вообще, трасти должен делать? Трасти в силу этих фидуциарных отношений должен управлять тем имуществом, которым его наделил учредитель, управлять добросовестно (in good faith). Эта конструкция «in good faith» очень часто проскальзывает в судебных решениях. Но она, естественно, в законе не закреплена, и здесь нужно понимать логику суда: какие действия суд мог бы определить в качестве добросовестного управления, а какие нет.

Следующий момент несколько не однозначный, исходя из определения траста — трасти не должен напрямую ориентироваться на то, что он получает выгоду. У него не должно быть конфликта интересов. Поэтому желательно должность трасти и бенефициара не совмещать, хотя эта конструкция, как мы видели из определения, которое есть в доктрине, не исключает такую возможность. Но в таком случае трасти должен быть очень осторожен, потому что это два разных статуса. Если трасти управляет имуществом, он должен действовать именно как трасти на основании этих принципов, а не как бенефициар. Он должен учитывать не свою выгоду, а те пожелания, которые учредитель траста ему передал, когда траст учреждался. Желательно  при учреждении траста такой ситуации конфликта интересов избежать, потому что если у трасти наступает такой момент, когда его личные интересы или имущественные выгоды вступают в противоречие с его обязанностями по трасту, то может возникнуть breach of trust, что служит для бенефициаров основанием для того, чтобы снять трасти с должности. Если его действия привели к ухудшению положения или повлекли за собой убытки, то взыскание этих убытков ляжет на трасти, который должен будет их выплатить.

Если вдруг трасти решает управлять имуществом не в интересах бенефициаров, а в интересах третьих лиц или себя, он должен будет получить явно выраженное разрешение учредителя или оставшихся бенефициаров, если такое необходимо. На практике такое бывает редко. При этом трасти связан теми интересами, которые преследовал учредитель при создании траста, и он в первую очередь должен считаться с тем, что траст должен приносить определенный доход бенефициарам. Соблюдать их интересы, а не какие-то другие.

При управлении имуществом и суды, и законодательство оффшорных юрисдикций используют термин «investment». У трасти всегда есть право инвестировать то имущество, которое передано в траст. Но в нашем понимании это скорее управление. Когда трасти управляет имуществом, он должен вести себя как добросовестный и разумный предприниматель (prudent man of business). Что это значит? Английские суды любят всякие тесты, и для этого понятия тоже был разработан тест. Они считают, что трасти ведет себя как «prudent man of business», если соблюдаются три основных элемента:

I. При управлении имуществом он обязательно учитывает интересы бенефициаров.

II. Его управление направлено на то, чтобы сохранить и преумножить актив, который передан в траст, то есть трастовое имущество. Это для него очень серьезный приоритет. Его необходимость сохранять (need to preserve) и желательно получать еще какой-то доход.

III. Когда трасти инвестирует, он должен принимать в расчет такой фактор, как регулярность, и это инвестирование должно обязательно приносить доход. Он должен распланировать и управлять так, как будто он управляет своим имуществом, и как разумный бизнесмен, учитывая разумные риски, извлекает разумный доход.

К рискам английские суды тоже относятся очень интересно. Они допускают, что управление, которое производит трасти, в частности инвестирование, может не приносить доход, потому что опять же предпринимательская деятельность сопряжена с рисками. Но при этом они будут смотреть, насколько адекватно трасти эти риски оценил. Сложно заранее определить, насколько трасти правильно себя повел, и насколько бенефициары могут рассчитывать на защиту своих интересов на взыскание убытков от очень активного инвестирования трасти. Но это право на управление у трасти забрать нельзя, за исключением тех случаев, которые прямо установлены законом.

В чем еще есть особенность? Есть свежая судебная практика, но трасти ей следуют неукоснительно. Если у вас основной актив, который учредитель передает в траст, это акции компании,  и у вас трасти становится акционером, то, как правило, трасти должен назначить в компанию,акции которой он получил, своего директора, и управлять компанией достаточно активно, как если бы он был предпринимателем, и это были его инвестиции. Как такое случилось, и почему суд начал так думать? Дело 80-ого года, которое мы приводим для примера, связано с группой компаний «Barclays». Учредитель передал трасти достаточно большой пакет акций разных компаний, в частности 90% акций компании, которая сама активно занималась инвестированием. Они вкладывали средства в разные проекты на территории США и Великобритании. Тогда трасти, являясь мажоритарным акционером, не назначил своего директора и довольствовал тем, что там были сторонние директора, которых назначил изначально учредитель траста и которые куда-то вкладывали деньги и ежегодно присылали ему отчет, что они купили такие-то акции, получили такую-то прибыль. То есть трасти считал, что этого достаточно. В какой-то момент директора этой подконтрольной компании вложились в очень рискованный проект, который мало того, что он не принес никаких доходов, на него ушли практически все активы компании, и компания осталась практически без средств. Поэтому трастовое имущество сразу резко уменьшилось. Трасти узнал об этом только через несколько месяцев, когда он получил годовой отчет. Бенефициары были недовольны, что трасти вовремя не вмешался, не поменял директоров, не решил, что это слишком рискованная инвестиционная сделка и не остановил процесс покупки акций и последующую несвоевременную их продажу. И пошли судиться, заявляя, что это был breach of trust (нарушение доверия), и трасти должен возместить те убытки, которые он таким недосмотром принес бенефициарам. И суд согласился с бенефициарами. Он решил, что трасти не действовал, как «prudent man of business». Это было его обязательством. Ему следовало запрашивать информацию о деятельности компании раньше, а в идеале, учитывая, что он мажоритарный акционер, который контролирует эту компанию, он должен был назначить своего директора, чтобы этот директор ему своевременно сообщал, что делают с компанией другие директора. Это инвестирование, это ценные бумаги, это рисковый бизнес –– здесь нужно было действовать оперативно, и трасти должен был это предусмотреть. Поэтому в данном случае с «Barclays» бенефициары смогли взыскать убытки.

И теперь зарубежные трасти, как правило, просят, если вы им передаете в управление акции компании, чтобы одним из директоров был назначен их директор. Потому что это обеспечивает оперативность реагирования, и нормальный бизнесмен, который делает инвестицию в компанию, так бы и поступил. Он хотел бы контролировать деятельность, если он имеет большой пакет акций в этой компании.

ПРИЗНАНИЕ ТРАСТА

Очень интересный вопрос, который,часто возникает: как структурировать траст, чтобы минимизировать риски признания этого траста фиктивным или «притворным» (sham trust)? Здесь нужно смотреть на судебную практику, потому что даже английский закон о трастах не дает четкого понимания, когда траст можно признать фиктивным, хотя в кайманском или BVI-ском законодательствах есть целый раздел, посвященный этой теме. Но все равно суды, когда рассматривают такие дела, ориентируются в первую очередь на английскую судебную практику. Соответственно, траст можно считать фиктивным, «притворным», если его изначальное создание обеими сторонами, то есть и учредителем, и трасти, воспринималось как создание фиктивного траст. То есть у них не было намерения создать фидуциарные отношения по трасту. И если это удастся доказать, то в таком случае траст можно будет признать фиктивным. Первое определение, которое было дано, было достаточно расплывчатое, и было непонятно, как судам его применять. Поэтому суды постепенно выработали такую вещь, как тест на фиктивность. И они теперь смотрят на следующие элементы, когда проверяют, является ли траст фиктивным. Если они соблюдаются, то да, суд может принять решение, что траст является фиктивным. Во-первых, всегда, когда определяют намерение сторон, суд должен изучить все обстоятельства и исследовать факты: документ, который стороны подписали, переписку –– и, исходя из этих всех компонентов, решить, что именно хотели стороны, чего они хотели достичь, и о чем они на самом деле договорились, вступая в эти отношения.

Смотрят, условно говоря, не только на «Deed of trust», который вы приносите, но также стараются изучить обстоятельства со всех сторон, чтобы сделать правильный вывод. Что еще свидетельствует в пользу фиктивности? Если соглашение выглядит искусственным, и непонятно какую экономическую цель оно преследовало. То есть непонятно, кто потенциально мог получить выгоду, какое имущество передается, и как им необходимо было управлять. Экономической целесообразностью пытались бороться с ситуациями, когда траст использовался с целью спрятать какое-то имущество от кредиторов: учредитель являлся единственным бенефициаром, получал весь доход, как если бы он остался собственником –– здесь не понятна экономическая целесообразность. Ты изначально был собственником, получал точно такой же доход от имущества. Сейчас ты передаешь это имущество в траст и точно так же получаешь доход. Зачем это сделано? Не очень понятно. Потому что в твоем положении и в имущественных интересах ничего не поменялось. Вот здесь возникает вопрос, не являлся ли такой траст притворным.

Подчеркнем, что для того, чтобы траст был признан фиктивным и та, и другая сторона должны иметь намерение создать именно фиктивный траст.  Это обстоятельство говорит в пользу профессиональных трасти с лицензией, в особенности юридических лиц. Если в качестве трасти вы назначаете юридическое лицо, которое оказывает трастовые услуги на профессиональной основе и имеет лицензию, то здесь очень сложно доказать, что с его стороны тоже было намерение создать фиктивный траст. Для лицензированного трасти создание траста это его повседневная профессиональная деятельность. И такие трасты практически невозможно оспорить по признаку фиктивности. С физическим лицом это может быть проще, потому что доказать, что со стороны профессионального трасти было намерение создать именно фиктивный траст –– достаточно тяжело.

Какой момент еще важно учитывать? Суды считают, что если вы создали фиктивный траст, но впоследствии трасти стал исправно исполнять свои обязанности, управлять имуществом, то, когда у него появилась экономическая целесообразность, у вас траст может в какой-то момент стать действительным. То есть его условно можно «реанимировать». Единственное, что момент перехода, когда у вас траст из «shame» стал нормальным, очень сложно установить.  И, соответственно, траст, который изначально создавался сторонами с намерением создать именно трастовые отношения, в последующем, скорее всего, уже не может быть признан shame, потому что здесь он вырос из правильных намерений сторон. Смысл в том, что лучше всего делать все правильно с самого начала.

СТАТУС ПРОТЕКТОРА

В трасте есть очень важный элемент, который мы не включаем в треугольник, но есть смысл его рассматривать ближе к практике. Это такое интересное лицо как протектор. Почему это важно? Не всегда клиенты готовы, когда они назначают стороннего трасти, с которым они не работали, наделить его очень большими полномочиями в отношении инвестирования и при этом никак его не контролировать. Здесь должен быть какой-то дополнительный элемент, который помогал бы соблюдать интересы бенефициаров и учредителя траста. В качество такого элемента может быть свой протектор –– доверенное лицо, которое не аффилированно с трасти, в чьи полномочия входит пресекать действия трасти, которые могут либо навредить бенефициарам, либо пойдут в разрез с теми намерениями учредителя, которые преследовались при создании траста. Чем хорош BVI-ский трасти? Он прописывает те полномочия, которые можно передать протектору. Они достаточно широкие и их можно достаточно эффективно использовать.

Во-первых, протектор может менять право, применимое к трасту. Такое встречается нечасто, потому что если вы траст из одной юрисдикции переносите в другую, это, как правило, сопряжено с достаточно большими рисками. Это полномочие может быть очень важно, но тем не менее закон позволяет протектору определять, если это соответствует интересам бенефициаров, к какому праву траст должен быть подчинен. Менять юрисдикцию администрирования траста фактически то же самое, что и менять трасти или назначать дополнительного. Протектор может, если действия трасти вредят интересам бенефициара, назначить нового трасти и сделать его управляющим. Есть такое понятие как manager trustee, и у него будет решающий голос, если будет приниматься какое-то решение. Либо снять трасти, который был назначен изначально, через суд или, если это указано в договоре, самостоятельно, и назначить другого. Что еще может протектор? Такое редко прописывают, но протектор может, направив письмо трасти, попросить его исключить кого-то из списка бенефициаров, либо кого-нибудь попросить добавить. Как правило, добавляют. Но нужно быть аккуратным с этой конструкцией. И трасти, если он получает такое уведомление от протектора, должен его исполнить. Он в deed of trust делает дополнение, что такое-то лицо добавляется в круг бенефициаров.

Что используется наиболее часто? Можно обязать трасти согласовывать принятие определенных решений на продажу акций или продажу основного актива. Это важно, если вы передаете в траст недвижимость или акции компания, которая владеет недвижимостью. На совершение определенных важных для учредителя действий попросить, чтобы протектор выразил свое согласие. До получения такого согласия трасти не сможет осуществить эти определенные действия. Используется действительно достаточно часто, потому что, с моей точки зрения, это действенный механизм. Особенно если вы в траст передаете акции какой-то BVI компании. Как правило, учредителю траста не хочется, чтобы трасти управлял с целью получения большой единовременной выгоды путем продажи основного актива, потому что это противоречит интересам сохранения бизнеса. Ведь учредитель хочет сохранить преемственность бизнеса, то обязательно в трастовом договоре прописывается, что отчуждение основного актива возможно только с согласия протектора. Право на продажу невозможно изъять совсем, потому что это право инвестировать, оно должно быть у трасти. Но мы можем завязать эту процедуру на согласовании. Если трасти сделал это без согласования с протектором, то наступает breach of trust, и тогда мы, скорее всего, не сможем оспорить сделку, но будем требовать с трасти возмещения убытков.

Когда вы прописываете это условие (механизм на получение согласия), обязательно пропишите этот механизм детально, если наступает момент, когда трасти решает продать акции BVI компании, которую ему вручил учредитель, он должен получить согласие протектора. Как он это делает? Сначала он отправляет email протектору, дублирует его по факсу или почте. Если через неделю не пришел ответ от протектора, то он отправляет сообщение повторно. Если в течение, скажем, трех недель ответа не пришел, то считается, что согласие получено. Или наоборот, согласие не получено, и он эту сделку не проводит в принципе. То есть обязательно прописывайте механизм, чтобы и трасти, и протектор понимали, как они должны между собой взаимодействовать. Никаких общих фраз быть не должно. Все должны четко знать, как этот механизм работает.

ЧАСТНАЯ ТРАСТОВАЯ КОМПАНИЯ

Если вы не хотите работать с лицензированным трасти и хотите создать траст только для своей семьи, то вы можете создать на BVI такую интересную вещь, как частную трастовую компанию. По сути, своего частного корпоративного трасти, которого вы можете назначить в траст, подчиненный праву BVI.

Как они, вообще, появились? Финансовая комиссия разработала исключение из трастовой деятельности, которая подлежит лицензированию. И к этим исключениям отнесла случай, когда одна семья имеет один актив и хочет создать один или несколько трастов в пользу членов только своей семьи. Для этого им нужен свой трасти, которым они так же смогли бы управлять. Трасти будет действовать только в интересах одной семьи, не предлагает свои трастовые услуги кругу третьих лиц, не получает за свои услуги вознаграждение. И такая трастовая деятельность не будет на BVI лицензироваться. Это свой «карманный» трасти, который управляет имуществом только в интересах одной семьи или одного круга родственников.

Private Trust Company –– это отдельный вид компаний. Когда вы их регистрируете, они обязательно в названии получают аббревиатуру (PTC), как указание на то, что компания создается именно как частная трастовая компания, у которой есть свой трасти. Какой еще есть момент? Упрощенная процедура. Вы не должны получать у регулятора согласие на такую трастовую компанию. Здесь есть только один нюанс. Должен кто-то контролировать, насколько такой свой трасти выполняет ограничения, которые установлены законодательством: не работает с третьими лицами, не оказывает эту деятельность профессионально, не рекламирует себя, не работает с еще другими семьями. Эта обязанность возлагается на зарегистрированного агента, который такую компанию будет учреждать. Здесь есть еще одно ограничение –– у зарегистрированного агента должна быть своя трастовая лицензия первого класса. То есть он как трасти, должен периодически оценивать, насколько деятельность частной трастовой компании соответствует законодательству. Если вдруг ваша частная трастовая компания начинает заниматься этим профессионально (за этим следит зарегистрированный агент), то вам говорят, что вы больше требованиям исключений не соответствуете, поэтому получайте трастовую лицензию самостоятельно. Поэтому здесь вас не контролирует финансовая комиссия –– вас контролирует зарегистрированный агент.

Когда этот инструмент может быть удобен? Если клиенту действительно некомфортно работать со сторонним трасти, и у него есть там доверенные лица, которые имеют опыт и могли бы выполнять функцию по инвестированию и их распределению бенефициарам, то можно создать такую частную трастовую компанию. Но всегда нужно продумывать вопрос о том, кто контролирует эту частную трастовую компанию и обеспечит преемственность акций в этой частной трастовой компании. Поэтому, как правило, такие частные трастовые компании предлагаются в связке с VISTA траст. То есть создавайте частную трастовую компанию, а ее акции передавайте в VISTA траст. Таким образом, вы обеспечиваете, что эта компания будут подконтрольна одной семье, и вы обеспечиваете преемственность контроля над такой компанией.  Акции никуда на сторону не уйдут, иначе этот инструмент становится бессмысленным и опасным.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРАВА, ПРИМЕНИМОГО К ТРАСТУ

Согласно закону БВО, если лицо, когда создавало траст, выбрало в качестве применимого права законодательство BVI и в момент создания траста было дееспособно, то на основании каких-то иностранных законов о наследовании (например, которые действовали в стране, где находилось это лицо) или на основании завещания, или местоположения кредиторов –– это все не будет влиять на действительность траста,  если учредитель был в момент создания траста дееспособен. Законодательство BVI говорит, что ему императивные нормы другой страны, с которой могли быть связаны учредитель или бенефициары «не интересны». Приоритет всегда будет у трастового закона BVI. Но иностранное законодательство и такое нормы действуют, потому что их санкционирует суд, который их применяет. На BVI это все чудесно работает, если вам придется судиться на BVI. Это императивные нормы –– суд их игнорировать не может. Но если вы начинаете судиться за границей, то здесь возникает целый комплекс разных интересных вопросов. Например, у вас наследники в России или учредитель был в России. Они что-то хотят получить от учредителя траста. Они в первую очередь пойдут в российский суд. Российский суд может применять иностранное право. У нас это прямо прописано в гражданском кодексе. Но вопрос в том, как будет применяться применимое к трасту право и насколько правильно суд будет его трактовать. У нас нет коллизионной привязки отдельно по трастам. Просто потому что мы этот институт не признаем, и это в законодательстве было, к сожалению, всегда. Соответственно, здесь будет действовать общая привязка –– правило наиболее тесной связи. Суд, когда будет решать какое право применимо к трастовым отношениям, будет смотреть, с какой страной это отношение наиболее тесно связано. И в данном случае суд не должен, наверное, игнорировать, что стороны в трастовом соглашении установили, что оно регулируется правом BVI. Но дойдет ли суд до вопроса признания траста? Может, он, вообще будет игнорировать трастовые отношения. Ведь нормы наследования в отношении обязательной доли, которые защищают интересы в первую очередь несовершеннолетних –– сверхимперативные. И наш суд их игнорировать не может.

Нотариусы их тоже игнорировать не могут, на эту тему есть практика.  Если суд дойдет до вопроса: «Вот, смотрите, у них же есть траст. Давайте подумаем, каким правом это будет регулироваться». Тогда суд должен прийти по правилу наиболее тесной связи к праву BVI и правильно истолковать право BVI. То есть почитать закон, попросить legal opinion, разобраться, что хотел учредитель, насколько действителен трастовый договор, что могут получить бенефициары. Теоритически это возможно, и инструменты в законодательстве есть, но, честно говоря, я на практике это представляю с очень большим трудом. Если нарушены права наследников, то российское право (право стороны наследодателя, учредителя траста) это сверхимперативные нормы и их стороны менять не могут. Вам придется долго и упорно доказывать, что в момент, когда вы создали траст, передали актив, который был у наследодателя, и так как у актива поменялся собственник, то он не попадает в наследственную массу. Это единственный аргумент, который можно использовать. Имущество больше не является собственность учредителя.

Наследнику больше нечего наследовать. Но тут нужно думать, как вы будете доказывать действительность траста. Эти проблемы есть и поэтому желательно, чтобы помимо применимого права, прописывали еще и суд, который должен будет регулировать споры в отношении траста. По общему правилу, если интересы наследника будут нарушены, то они имеют право пойти судиться в Россию. И суд будет рассматривать вопрос, насколько законна была передача активов в траст: могли/не могли передать эти активы в траст, входят/не входят активы в наследственную массу.  Кстати, бенефициарные права, с точки зрения нашего и английского суда, который применял российское право по вопросам траста, в наследственную массу не входят. Законом не урегулировано, но практика может применяться, и связанные с этим риски надо учитывать. Важно понимать, где вы будете судиться.

ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ СОБСТВЕННИК И ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ

Когда в РФ пытались в какой-то мере признать институт траста, то разработали такую интересную вещь как доверительное управление. Тут важно уловить разницу: доверительный управляющий и доверительный собственник –– это совсем разные вещи. Потому что при доверительном управлении мы с вами возвращаемся к концепции, когда права собственности распадается на владение собственности и распоряжения (соответственно, возможность управлять). Доверительный собственник и доверительный управляющий это совсем разные термины. Когда мы говорим про траст, у нас не доверительный управляющий. Здесь у нас именно доверительный собственник, потому что ему мы отдаем legal title. Термин доверительный управляющий имеет смысл использовать, только когда мы говорим про российский институт. В трасте мы никогда не используем доверительный управляющий, потому что в трасте он в первую очередь доверительный собственник, так как у него есть legal title.

Что такое траст и основные виды оффшорных трастов │ InternationalWealth.info

В этой статье мы поговорим о том, что такое траст и обо всех его участниках.

Что же такое траст сам по себе?

Трастом называется договоренность (устная, практически не встречается) и письменная, о том, что одно лицо передает во владение и управление другому лицу, какие-либо свои активы. При этом назначает выгодополучателей по этому договору и может назначать контролера за этим соглашением.

По своей сути траст — это трастовое соглашение (Trust agreement)

Кто может быть учредителем траста?

Учредитель траста (Settlor). Учредителем траста может быть любое физическое, достигшее совершеннолетия, лицо или группа лиц, или юридическое лицо, группа юридических лиц.

Кто управляет имуществом траста?

Доверительный собственник (Trustee, трастовая компания), к которому переходят права на все активы, после подписания Трастового соглашения. Фактически собственник законодательно передаёт право владения своим имуществом трастовой компании. Обязанности доверительного собственника, неукоснительно соблюдать все положения трастового соглашения, за деятельностью Trustee контроль осуществляют надзорные органы.

Если это предусмотрено трастовым соглашением, собственник, или протектор может сменить trustee/ В случае если trustee прекращает своё существование, все обязанности по трасту ложатся на государство, в котором этот траст существует, государство назначает нового trustee для исполнения трастовых условий. Таким образом траст защищается законодательно.

Кто может быть контролером или протектором траста?

Протектор(Protector,) трастовых управляющих. Протектором по трастовому соглашению, может быть любое физическое или юридическое лицо. Правами и обязанностями протектора, наделяет собственник активов. Собственник может назначить протектором по трасту себя, адвокатское бюро и иных лиц. Протектор может не назначаться вовсе или назначаться на любой период. Могут назначаться протекторы с различными полномочиями. В трастовом соглашении может назначается группа протекторов с различными полномочиями или последовательно вытекающими полномочиями из каких-либо событий.

Каковы полномочия протектора траста?

Полномочия протектора определяются в процессе создания траста, они могут быть различными. Например, собственник может разрешить протектору менять бенефициаром, может разрешить менять только определенную группу бенефициаров. Можно разрешить выбирать инвестиционную компанию, сроки распределения доходов, процент реинвестирования и т.п. Ещё раз подчеркну, что права и обязанности определяются индивидуально в каждом случае.

Кто может быть выгодополучателем по трасту?

Бенефициары, (выгодополучатели) которые получают прибыль от трастового соглашения. Выгодоприобретатели назначаются собственником, который создает траст. Могут быть физическими, юридическими лицами, фондами, а так же любыми классифицируемыми собственниками. (Например: любимая собака «Джек», музей «Эрмитаж», театр «Ла Скала»). Фактически создатель траста определяет группы лиц, которые достойны получения его активов. И далеко не всегда этими группами могут стать его прямые наследники и родственники!

Где находится банковский счет траста?

Банки, в которых находятся счета бенефициаров. Банки, в которых расположены счета бенефициаров траста, могут не знать о трасте, если счета существовали до учреждения траста. Или счёта открывает сам учредитель параллельно с учреждением траста. Трастовая компания будет просто периодически переводить средства на эти счета. Рекомендуется счета бенефициаров открывать в других странах.

Счет траста, может быть открыт в любом банке, который понимает что такое траст, однако бани всегда требуют показать происхождения активов. Для чистоты траста может потребоваться специальная процедура по очищению финансов и придания им статуса законного происхождения.

Как осуществляется управление различными активами траста?

Управляющие компании на различные активы траста. Управляющие компании, привлекаемые трастовой компанией, могут не знать реального владельца имущества. Сама трастовая компания или протектор могут определять круг привлекательных инвестиционных инструментов для преумножения капитала или учредитель жестко определяет круг управляющих активами, а trustee осуществляет общий контроль и скрытность владельцев активами. Например, управляющая отелем компания будет думать, что собственником отеля является трастовая компания. Брокерская компания, будет думать, что средства в управление предоставила трастовая компания.

В любом случае, конкретные действия оговариваются в трастовом соглашении.

Какой срок существования траста?

Трасты создаются на любой срок до 99 лет с возможностью пролонгации. Срок существования траста определяется в трастовом соглашении.

Какие виды трастов бывают?

Bare trust –голый траст, это фактически не полноценный траст, а обязательство. Эти трасты существуют в оффшорном бизнесе, когда номинальные акционеры держать акции в пользу реальных бенефициаров.

Благотворительный траст (Charitable Trust) -траст созданный для целей благотворительности, как правило бенефициары это благотворительный фонды и т.п.

Целевой траст — траст созданный с определенной целью на определенный срок, например инвестиционный траст, траст для обучения детей и т.п.

Фиксированный траст (Fixed Trust). Доверительный управляющий связан детальными указаниями учредителя траста относительно использования переданного в траст имущества. Доверитель дает конкретные, подробные, четкие детали и указания относительно всех элементов траста.

Траст с широкими правами усмотрения (Discretionary Trust). В отличие от фиксированного траста, доверительный управляющий не связан точными указаниями учредителя относительно использования переданного в траст имущества. Управляющему принадлежит право на любые действия, которые защищают интересы бенефициара и преумножают стоимость собственности. Это – самый распространенный вид траста. В этом случае бенефициар не приобретает от учредителя никакого реального имущества, а только лишь «виды и надежду» на то, что доверительный собственник передаст ему часть имущества. «Надежда» не может быть передана бенефициаром другому лицу, на нее не могут обратить взыскание кредиторы. Такие трасты применяются, например, для управления предприятиями посредством привлечения доверительным собственником наемных специалистов, результаты труда которых положительно скажутся на стоимости компании и ее прибыли, и это будет выгодно бенефициарам.

Охранительный траст (Protective Trust). Имущество передается доверительному управляющему, чтобы он им управлял в пользу третьего лица. С одной стороны, это делается, чтобы предоставить этому (третьему) лицу возможность пользоваться всеми плодами имущества, но с другой стороны, это гарантирует, что само это лицо распоряжаться имуществом не может. Траст как бы охраняет имущество от растраты.

Международный траст (International Trust). Строго говоря, это не тип, а просто обычное название такого траста, который создан в одной стране, а имущество при этом находится в другой.

Траст, защищающий активы (Asset Protection Trust). Общее название большого количества разных видов траста, создаваемых для того, чтобы лицо, которое боится, что на его имущество будет обращено взыскание (кредитором, налоговыми органами или кем-то еще), безотзывно передало имущество в траст и тем самым перестало быть его собственником. Также он основан, как правило, на сентиментальных принципах (например, родители учреждают траст в пользу детей).

Безотзывный траст — по условиям безотзывного траста учредитель не может расторгнуть трастовый договор и вернуть имущество, переданное в траст.

Дискреционный безотзывный траст минимизирует риск признания передачи активов в траст фиктивной сделкой, а также риск обращения взыскания на активы траста. Наиболее эффективный, с точки зрения законодательства. Наиболее часто применяемый траст в мировой практике, включает в себя элементы всех вышеперечисленных трастов.

Какой траст выбрать?

Выбор траста зависит от тех целей и задач, которые вы поставите перед нами. Мы должны уяснить все основные моменты, в которых вы нуждаетесь и только исходя из всесторонней оценки, можно предлагать тот или иной вид траста и его наполнение. Иногда проще создать несколько трастов различной направленности. Например, создается целевой траст на обучение, охранительный траст и инвестиционный на проект.

Какова стоимость траста?

Стоимость траста складывается из ряда моментов, и не бывает однозначной, к примеру, бывают трасты стоимостью в 5 000 евро, бывают за 60 000 евро.

Годовое обслуживание траста так же зависит от условий траста, в практике бывает, когда трастовая компания берет % от оборота или прибыли, бывают фиксированные суммы. Например, за целевой траст на обучение можно платить от 3000 евро в год.

Для чего вообще нужен траст?

Траст нужен во многих случаях. Для защиты активов от различных рисков. Для того чтобы обойти местные законы наследования и передать свои активы тому кому хочется. Для создания безопасного инвестиционного пула из нескольких участников. Для реинвестиции капитала. Для защиты имущества от расточительности родственников. Для благотворительности. Для построения холдинга с правильной корпоративной системой управления. Для иных целей.

Траст нельзя применять для обмана, так как его можно признать притворным!

Каким образом в траст попадет имущество?

Для ответа на этот вопрос мы должны понять, что вы хотите передать в траст и каковы цели вашего траста, а так же основную структуру траста и его участников. Поэтому свяжитесь с нами приватно.

Что ещё нужно знать о трасте?

Траст всегда имеет название и одно из слов названия именно TRUST/

Траст всегда должен иметь четко прописанные цели.

В трасте должны быть четко указаны бенефициары и их доля в %, а так же те, кому переходят доли бенефициаров в различных случаях.

Траст должен отражать ваши желания.

Мы желаем вам создавать правильные, грамотные трасты!

Блог Александры Листерман благодарит за создание данной статьи Дмитрия Русака, эксперта в области применения иностранных и оффшорных компаний в бизнесе российских компаний, построения безопасных корпоративных структур, холдингов и суперхолдингов, применения оффшорных компаний для налогового планирования, реинвестирования капитала и инвестиционных стратегий. Дмитрий является автором ряда статей по применению оффшоров. Кроме всего прочего, Дмитрий Русак является автором семинаров и курсов по трастам и фондам и спикером ряда специализированных конференций. Господин Русак также является преподавателем курсов МВА и ЕМВА «Экономическая безопасность бизнеса. Основы бизнес разведки», «Корпоративное управление», «Международные инвестиции» в АНХ при Президенте РФ, ГУУ, Плехановской академии.

 

За подробной консультацией обращайтесь по адресу [email protected].

Метки: стоимость траста Трастовое Соглашение

Что такое траст? Виды трастов ▶️Feod Group

Нет времени читатьПолучить консультацию »

Феод Групп оказывает широкий спектр услуг по учреждению международных трастов при условиях полной конфиденциальности

✓ Кипр, Мальта, Гибралтар, Гернси, остров Мэн, Сент-Китс и Невис, Британские Виргинские Острова

Мы предлагаем создание трастов и фондов путем предоставления услуг аккредитованных структур и Трасти в вышеперечисленных юрисдикциях.

В составе Феод Групп западные адвокаты, трастовые управляющие, аккредитованные инвестиционные фидуциары, специалисты по международному налоговому планированию.

Трасты и фонды используются по разным причинам, которые включают:

• Сохранение богатства и распределение активов
• Благоприятный налоговый режим
• Планирование преемственности
• Защита активов
• Конфиденциальность
• Филантропия

Получите профессиональную консультацию у аккредитованного Трасти

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Получить консультацию »

 

Определение Траста

 

В международном понимании Траст – это механизм правовых отношений, в соответствии с которыми учредитель Траста передает свои активы (имущество траста) в доверительную собственность Трастовому управляющему/Доверителю (Trustee), который обязан управлять активами в пользу Бенефициара либо для достижения определенной цели на условиях, предусмотренных Трастовым договором (Trust Deed).

Или простыми словами траст – это разделение права собственности. Право собственности на активы передается Доверительному управляющему, а право получать доход от этих активов имеет бенефициар или бенефициары.

В некоторых юрисдикциях, например на Кипре, один и тот же человек может быть одновременно и учредителем, и доверителем, и бенефициаром траста. Однако к созданию такой структуры нужно подходить аккуратно, потому что такой траст может быть признан судом фиктивным.

Траст не является юридическим лицом и не требует государственной регистрации. Это основное отличие международного Траста от Фонда.

Структура и участники международного траста

Различные виды трастов отличаются по своим характеристикам, но основная структура состоит из следующих участников:

• Учредитель Траста (Settlor) — это владелец активов, который учреждает траст и передает в него свои активы. После передачи активов в собственность Управляющему, учредитель теряет права на них. Учредитель имеет право направлять Доверителю письмо-волеизъявление (Letter of Wishes) в котором содержатся рекомендации о том, как поступать с активами траста, кого необходимо назначить бенефициарами, и как распределить между ними активы траста.
• Трастовый управляющий / Доверитель / Трасти (Trustee) — владеет и управляет активами траста в пользу Бенефициара либо для достижения целей траста.
  Важное примечание, что активы траста отделены от личных активов Трасти и на них не может быть наложен арест и другие взыскания, связанные с долгами Трасти.
  Доверителем Траста может быть физическое либо юридическое лицо, которое назначается учредителем и действует в соответствии с трастовым договором (Trust Deed). Учредитель Траста может назначить несколько Трастовых управляющих.
  Доверитель не обладает полномочиями изменять условия траста и не имеет права получать прямую выгоду от активов траста.
  Также Трастовый управляющий обязан вести финансовую отчетность траста (Трастовая Декларация).
  Выбор Трастового управляющего – это один из самых важных моментов на который следует обратить внимание при учреждении траста.
• Попечитель Траста (Protector) — не является обязательным участником, но может назначаться учредителем для контроля или ограничений полномочий Доверительного управляющего, а также заменять одного доверителя другим. Попечителем может быть как физическое лицо, так и специализированые компании. Попечителей в Трасте может быть несколько.
  Круг полномочий Попечителя должен быть закреплен в Трастовом Договоре.
• Бенефициар Траста (Beneficiary) — это лицо, которое получает выгоду от активов траста, или при выполнении определенных условий указанных в Трастовом Договоре и сами активы. Бенефициары, в отличие от Учредителей могут подавать судебные иски против трастовых управляющих. Бенефициаров Траста также может быть несколько.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Получить консультацию »

 

Виды трастов

 

В международном праве существует несколько разновидностей трастов, мы рассмотри основные.

И сразу обращаем Ваше внимание, что «международный траст» — это не отдельный тип траста. Данная формулировка применима, когда элементы и участники траста привязаны к разным юрисдикциям. Например, когда резидент Украины учреждает Траст на Кипре по законодательству Кипра, а активы траста расположены в третьей юрисдикции. В данном случае такой Траст будет называться «Международный Кипрский Траст».

• Отзывной или безотзывный траст

Отличие в том, что при учреждении отзывного траста, учредитель имеет право в любой момент вернуть себе обратно активы траста. В случае безотзывного траста – изъять переданные активы учредитель не может.
Отметим, что отзывной траст может быть признан фиктивным и считаться созданным с целью мошенничества.

• Фиксированный траст (Fixed Trust)

Фиксированный траст — это форма договорных отношений, при которой доверитель не имеет права распределять доходы траста бенефициарам по своему собственному усмотрению. Распределение доходов и активов происходит на основании четких инструкций Учредителя и перечисляется определённому бенефициару в течение заранее установленного периода времени. В фиксированном трасте бенефициары указаны поименно.

• Дискреционный траст (Discretionary Trust)

В таком трасте учредитель и бенефициары не участвуют в управлении, контроле или принятии решений. Трастовый управляющий имеет право по своему усмотрению определять размер дохода бенефициаров и порядок его получения. Учредитель только с помощью письма-волеизъявления может рекомендовать Трасти назначить конкретных бенефициаров и доли распределения активов траста. А также назначать Протектора /Попечителя траста.

В отличие от фиксированного траста — имена Бенефициаров в дискреционном трасте нигде не указаны, а применяются в виде некого класса (например «дети учредителя» и т.д.). Это обеспечивает дополнительную конфиденциальность и защиту бенефициаров.

Международный безотзывный дискреционный траст активно применяется в структурировании, оптимизации налогов, защите активов и помогает решить вопросы связанные с контролируемой иностранной компанией и автоматическим обменом информацией CRS.

В соответствии с Правилами КИК учредитель такого траста не будет признаваться контролирующим лицом и всех компаний, которые переданы в активы такого траста.

• Слепой траст (Blind Trust)

По условиям учреждения «слепого траста» контроль и управление активами траста полностью переходит к Доверительному собственнику / Трасти, который распоряжается ими по своему усмотрению. Иногда бенефициару даже не разрешается знать об активах траста. Слепой траст популярен в США и создается с целью избежания конфликта интересов связанных, например, с профессиональной/политической деятельностью учредителя.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Получить консультацию »

 

Кому и зачем нужен траст

Преимущества международного траста

 

Трасты создаются по многим причинам (конфиденциальность, налоговое планирование, как средство защита активов, правила КИК, планирование наследственности) и могут быть полезны любому человеку. Но также нужно учитывать расходы на создание и содержание траста под управлением профессионалов.

Преимущества трастов

✓ С целью защиты активов

Траст – это лучшая форма зашиты активов. Активы, переданные трасту, не являются частью имущества учредители и защищены от атак со стороны кредиторов, судебных разбирательств, бывших деловых партнеров, споров о разводе. Учредитель не декларирует активы траста как собственные.

Международные трасты также защищают активы, если страна вашего резидентства не является политически или экономически стабильной.

✓ Налоговое планирование

Международный траст предоставляет ряд налоговых преимущества и является признанным инструментом налогового планирования. При построении правильной структуры с участием траста можно избежать налога на наследство и минимизировать налоговые обязательства по налогу на прибыль или прирост капитала.

✓ Конфиденциальность

Трастовый управляющий, попечитель (протектор) и любые другие лица не имеют права раскрывать любую информацию о трасте, доверительных управляющих, учредителе или бенефициарах, а также информацию по счетам и имуществу траста. Также Договор доверительного управления не является публичным документом и не подлежит разглашению.

Информация или документация может быть законно раскрыта только на основании решения суда в рамках уголовного или гражданского судопроизводства.

✓ Планирование преемственности

Трасты могут использоваться, чтобы избежать разделения семейных активов и предотвратить споры между наследниками.

✓ С целью инвестирования за рубежом

Например, Кипрский траст имеет право вести инвестиционную деятельность и получать прибыль. При грамотной корпоративной структуре налоги можно снизить до минимума.

При построении правильной структуры трасты могут успешно решать сразу несколько задач одновременно, как защиту активов и оптимизацию налогообложения, так и распределение активов по наследству.

Обращайтесь к профессионалам Феод Групп!

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

Получить консультацию »

 

Ответы на часто задаваемые вопросы

Что такое траст?

Траст – это форма договорных отношений между Учредителем траста и Доверителем. Учредитель передает активы Доверителю, который управляет ими исключительно в интересах третьих лиц – бенефициаров.

Кому нужен Траст?

Траст создается с целью того чтобы передать в него свои активы и таким образом защитить от кредиторов, судебных разбирательств и т.д. Также с помощью траста можно оптимизировать налоговую нагрузку, сохранить конфиденциальности, назначить наследников.

В чем разница между трастом и фондом?

Основное отличие между трастом и фондом это статус юридического лица. Фонд – это юридическое лицо, которое регистрируется государственными органами. А Траст – это образование без статуса юридического лица, и которое не требует государственной регистрации.

Автор статьи

Таран Анастасия Ведущий юрисконсульт
Украина

Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы.

Мы в социальных сетях

Присоединяйся, чтобы быть в курсе событий

Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

Что означают формулировки трастового соглашения?

Это конспект второго вебинара компании Roche & Duffay по трастам.

Начало см. здесь:

http://zakon.ru/Blogs/anglosaksonskij_trast_dlya_chajnikov/10419

Подписаться на вебинары можно здесь:

http://www.roche-duffay.ru/lists/?p=subscribe&id=7

Записи вебинаров будут здесь:

http://www.youtube.com/channel/UC8haaqqy6sTaNqe8TWgY5KA

Виды траста: явный, предполагаемый, конструктивный и др. Трастовое соглашение и его форма

Траст представляет собой установленное англосаксонским правом справедливости фидуциарное правоотношение, в силу которого одно лицо (доверительный собственник, trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или лиц (бенефициаров траста, beneficiaries).  В типичном случае учредитель траста (settlor) передает доверительному собственнику имущество (trust property), которым доверительный собственник и должен владеть в интересах бенефициаров траста на условиях, предусмотренных документами траста (trust instrument / trust deed / trust agreement).

Существует множество классификаций трастов по различным параметрам.

Виды траста по целям

1)      Частный (private/personal): в интересах бенефициаров

a.       Защитный (protective/“spendthrift trust”)

b.      Для защиты активов (asset-protection)

c.       Для посмертной передачи активов (estate-planning)

d.      Для налоговой оптимизации (tax-planning)

e.       Для защиты конфиденциальности (privacy-protection)

f.        Другие

2)      Благотворительный (charitable): благотворительные цели

3)      Целевой неблаготворительный (non-charitable purpose): забота о животных и др.

Виды траста по способу создания

1)      Явный (express): создается волеизъявлением собственника

a.       Прижизненная передача имущества (inter vivos)

b.      Передача имущества по завещанию (testamentary)

c.       Декларация траста собственником имущества (declaration of trust)

d.      Другие

2)      Неявный (implied): создается без волеизъявления

a.       «Результирующий» (resulting): намерение создать траст следует из обстановки

b.      Конструктивный (constructive): фидуциарные обязанности установлены правом справедливости

Виды траста по роли доверительного собственника

1)      Активный (active)

a.       Фиксированный (fixed)

b.      Дискреционный (discretionary)

2)      Пассивный (passive/bare): только владение, обязан передать активы бенефициару по требованию

Виды траста по возможности возврата активов

1)      Отзывный (revocable/“grantor trust”)

2)      Безотзывный (irrevocable)

Трастовый инструмент

Траст может создаваться различными видами «инструментов».

1)      «Документ за печатью» (deed), соглашение (agreement), учредительный документ (settlement)

2)      Декларация (declaration)

3)      Завещание (will)

Специальная письменная форма сделки (deed) традиционно требовала проставления печати (поэтому традиционный перевод термина – «документ за печатью»).  В этом случае необязательно встречное предоставление для признания сделки действительной.  В случае траста имеет место безвозмездная передача активов, поэтому требуется такая форма (в противном случае учредитель может оспорить).

В настоящее время в большинстве юрисдикций требование об обязательном проставлении печати снято.  В Великобритании достаточно указания на эту форму в документе и подписи свидетеля в дополнение к подписи самого лица. В случае компании – подписывают два директора, или директор и секретарь, или директор и свидетель. Либо можно все же поставить печать (подписи в соответствии с требованиями устава компании).

Содержание трастового соглашения

Обсудим теперь структуру и содержание типичного трастового соглашения. 

Условия траста.  Имущество и доходы траста

Вначале – необходимые формальности.

1. Наименования сторон, преамбула.

Отметим, что преамбула может иметь интерпретационное значение при рассмотрении спора в суде, так что имеет смысл в ней рассказать человеческим языком, зачем создается траст.

Прежде всего соглашение должно определить, какое имущество передается в траст доверительному собственнику, и в чьих интересах он должен держать это имущество и доходы от него.

2. Передача имущества (может оформляться отдельным документом, но без передачи имущества траст не возникает)

The Settlor transfers (has transferred) the Trust Property to the Trustee.

Учредитель передает (передал) Доверительному собственику Имущество траста.

3. Согласие доверительного собственника (может быть в отдельном документе или презюмироваться исходя из подписи доверительного собственника под соглашением, но без согласия траст не возникает)

The Trustee consents (has consented) to act as the trustee of this Settlement.

Доверительный собственник соглашается действовать в качестве доверительного собственника настоящего траста.

4. Декларация траста (самый главный пункт, без такого или аналогичного положения никакого траста не возникнет)

The Trustee shall hold the Trust Property upon trust for the Beneficiaries.

Доверительный собственник обязуется держать Имущество траста в трасте для Бенефициаров.

The Trustee shall hold the Trust Property and income thereof upon the trusts and subject to the powers set out in this Settlement.

Доверительный собственник обязуется держать Имущество траста и доход от него на условиях и с учетом полномочий, предусмотренных настоящим Учредительным документом.

5. Трастовые условия (примеры)

Надо установить, какие доли активов и дохода траста относятся к каждому из бенефициаров и при каких условиях, либо предоставить доверительному собственнику право самому определять эти доли и условия.  

Фиксированный траст

The Trustee shall hold the Trust Property in trust for A, and shall pay income thereof to B.

Доверительный собственник держит имущество в трасте для А и выплачивать доход от имущества в пользу Б.

Дискреционный траст

The Trustee shall hold the capital and income of the Trust Property upon trust for such of the Beneficiaries, in such shares, and upon such trusts as the Trustee shall in its discretion appoint.

Доверительный собственник держит капитал и доход от Имущества траста в трасте для тех из Бенефициаров, в таких долях и на таких условиях, как определит Доверительный собственник по своему усмотрению.

Посмертная передача активов (пассивный траст в пользу наследников)

On the death of the Settlor the Trustee shall hold the capital and income of the Trust Property upon trust absolutely for such of the children and remoter issue of the Settlor as shall then be living and, if more than one, in equal shares per stirpes.

После смерти Учредителя Доверительный собственник держит капитал и доход от Трастового имущества в абсолютном трасте для таких детей и потомков Учредителя, которые будут в живых и, если больше одного, в равных долях по праву представления.

Полномочия доверительного собственника. «Пассивный» и «активный» траст, фиксированный и дискреционный траст

Продолжаем рассмотрение содержания трастового соглашения.  Оно должно установить, каковы конкретные полномочия доверительного собственника в отношении имущества (и, возможно, каковы его конкретные права и обязанности).  Только держать деньги на счету и получать проценты? Или можно вложить в ценные бумаги? И т.п.

6. Полномочия доверительного собственника (пример)

Power to receive additional property: Право получать дополнительное имущество

Power to accumulate income: Право аккумулировать доход

Power to apply capital for beneficiaries: Право распределять капитал бенефициарам

Power of investment: Право инвестировать

Power to lend/borrow: Право выдавать/получать займы

7. Обязанности доверительного собственника (пример)

Obtaining consent: Обязанность получить согласие (учредителя или протектора на определенные действия)

8. Права доверительного собственника (может быть в отдельном документе)

Compensation: Вознаграждение

Роль учредителя. Отзывный и безотзывный траст

В трастовом соглашении могут предусматриваться полномочия, которые учредитель оставляет за собой. (Он может и ничего не оставить.)

8. Полномочия учредителя (пример)

Power to revoke: Право отозвать имущество (распустить траст)

Power to modify: Право изменять условия траста

Power to add beneficiaries: Право добавлять бенефициаров

Power of exclusion: Право исключать бенефициаров

Power to remove/appoint trustees: Право смещать/назначать доверительного собственника

Полномочия протектора.  Согласие на совершение операций, смена доверительного собственника, изменение списка бенефициаров, изменение условий траста

Если есть протектор, надо описать его полномочия.

9. Полномочия протектора (пример)

Power to consent: Право давать согласие (на определенные действия доверительного собственника)

Power to add beneficiaries: Право добавлять бенефициаров

Power of exclusion: Право исключать бенефициаров

Power to remove/appoint trustees: Право смещать/назначать доверительного собственника

Power to vary: Право изменять условия трастового соглашения

Бенефициары и их права. Бенефициары в отношении дохода и имущества, «дискреционные бенефициары»

Бенефициары не являются стороной трастового соглашения.  Их права обычно не фигурируют непосредственно в соглашении, но они корреспондируют обязанностям доверительного собственника, установленных правом справедливости и трастовым соглашением.

1)      Право на получение соответствующей части имущества и дохода фиксированного траста.

2)      Право на получение информации.

3)      Право на подачу иска против доверительного собственника в случае нарушения им его фидуциарных обязанностей.

4)      Право потребовать роспуска траста и распределения его имущества (в некоторых случаях).

«Дискреционный бенефициар» — объект дискреционных распределительных полномочий доверительного собственника (object of powers).  Строго говоря, его даже не совсем правильно называть бенефициаром.  Права дискреционного бенефициара крайне ограничены и определяются судом индивидуально в конкретных случаях.

Срок действия траста.  «Правило против бессрочности»

10. Срок траста

Траст создается на срок, указанный в трастовом документе.  Однако существуют ограничения.  Традиционное общее право устанавливало максимальный срок траста как 21 год после смерти последнего бенефициара, живущего и известного учредителю на момент учреждения траста (rule against perpetuities). При этом траст был недействителен изначально, если существовала вероятность превышения этого срока.

Во многих юрисдикциях это правило был модифицировано писаным законом. В некоторых оно было вообще отменено. В других был установлено правило, согласно которому учитываются события после создания траста (wait and see). В третьих был установлен фиксированный максимальный срок (например, штат Юта – 1000 лет).

Прочие положения трастового соглашения

Наиболее важные:

11. Применимое право (governing law)

Это право, которым регулируется траст, не обязано быть правом страны местонахождения доверительного собственника.  Можно, например, создать траст на Джерси, регулируемый английским правом.

12. Компетентный суд (forum selection)

Обычно это суд по месту нахождения доверительного собственника.

Ну и наконец:

13. Подписи.

Он должны быть оформлены в соответствии с требованиями данной юрисдикции. Так, по английском праву для удовлетворения требования о специальной письменной форме (deed) обычно требуется подпись свидетеля и (или) печать (см. выше).

Траст, который нужен — Forbes Kazakhstan

Безусловно, люди, шаг за шагом создавшие свое благосостояние, прежде всего заботятся о том, как его сохранить. Ведь они и их имущество часто подвергаются атакам третьих лиц. Атаки могут последовать как со стороны бывших коллег по бизнесу, с которыми возникли разногласия, так и от близких, например, в период распада брака. 

Эффективная структура владения активами, которая способна защитить от рисков потерь, является фундаментом благосостояния в долгосрочной перспективе. Эта структура должна помогать консолидировать и контролировать существующее имущество и в то же время обеспечить владельцу конфиденциальность и защиту информации как от журналистов, так и от конкурентов.

Траст – это гибкая и эффективная структура владения и управления богатством, обеспечивающая максимальную защиту входящих в него активов. По существу, концепция траста возникла из желания иметь двойственность владения активами, когда собственность находится во владении одного индивидуума, а пользуется ею и получает блага другой. Когда учредитель создает траст, он отказывается от контроля над своими активами в пользу доверительных управляющих. Их профессиональной обязанностью является владение имуществом учредителя траста в пользу третьих лиц – бенефициаров. Сам учредитель тоже может выступать таковым.

Таким образом, де-юре переданные в траст активы перестают принадлежать учредителю, а, следовательно, на иски неудовлетворенного партнера по бизнесу он может с полным правом заявить, что собственности у него нет. Аналогичная идея заключается в использовании траста при защите интересов в бракоразводном процессе.

Индивидуально подобранный траст позволяет обеспечить эффективную защиту имущества

Важно отметить, что по искам иностранных судов во многих юрисдикциях, где создаются трасты, нет обязательного автоматического исполнения. То есть для того, чтобы удовлетворить требования истца, необходимо пройти через судебную систему страны, в которой траст зарегистрирован. Просто предъявить решение суда, где изначально рассматривался спор (как правило, по месту проживания истца или ответчика либо нахождения актива), недостаточно.

Трасты предоставляют четкую централизованную структуру контроля над различными активами. Это может оказаться особенно полезным для людей, бизнес которых состоит из ряда компаний, но при этом отсутствует централизованная структура управления и владения ими. Учредитель может оставить за собой ряд полномочий, сохранив контроль над доверительными управляющими и входящими в трастовую структуру бизнесами, но при этом обеспечить конфиденциальность для себя и членов семьи. Ведь в соответствии с трастовыми документами формальными собственниками активов будут доверительные управляющие, а значит, именно они будут проходить в общедоступных документах.

В трасте многие ситуации можно предусмотреть и минимизировать риски потерь в случае непредвиденных обстоятельств. В моей практике был случай, когда очень состоятельный человек в результате инсульта стал полностью недееспособным. Все его активы были оформлены на третьих лиц, в большинстве своем это были случайные люди. Более того, у них было право подписи в банках, и при открытии счетов они были представлены как законные владельцы этих активов. Таким архаичным способом господин защищал себя от раскрытия информации. Вовремя активы никто не переоформлял, не консолидировал. Жена не владела сведениями о бизнесе мужа и банковских счетах. Необходимо было платить за дорогостоящее лечение, обучение детей, поддержание родителей, а деньги на ее карту больше никто не перечислял. Единственный актив, оформленный на жену, – квартира и совместный с мужем счет для ежедневных расходов в одном из банков. В общем, весьма печальная история.

Если бы этот человек создал траст, в который завел хотя бы часть своих активов, грамотно прописал письмо-пожелание, где указал бенефициаров, одним из которых он мог быть сам, предусмотрел автоматические выплаты на лечение, образование и другие необходимые расходы, это облегчило бы жизнь семьи и позволило бы сохранить капитал. 

Что такое траст: просто о сложном

Еще одна возможность управлять капиталом, на это раз для людей с несколькими миллионами долларов. Читайте статью «Что такое траст: просто о сложном» Джона Пеппера.

Для человека, никогда непосредственно не сталкивавшегося с правовыми системами, отличными от российской, понимание траста, скорее всего, будет представлять определенную трудность. Тем не менее, попробую объяснить, что это такое, как можно проще.

1. Общее понятие
В двух словах, трастом называется договоренность, по которой одно лицо обязуется управлять каким-либо имуществом (своим или чужим) в пользу (т. е., в интересах) другого лица. Управлять – означает совершать с имуществом любые действия, разрешенные собственником, исключительно в интересах указанного собственником лица. Таким указанным лицом может быть или сам собственник, или любое третье лицо.

На первый взгляд, траст очень похож на обычный договор поручения: одно лицо поручает другому управлять своей вещью тем или иным образом. Однако сходство это чисто внешнее. Особенность траста в том, что вещь, которая передается в управление, безвозвратно переходит в собственность управляющего.

Рассмотрим классическую конструкцию траста, а заодно выделим употребляемые обычно в связи с трастом термины. Тот, кто передает свою вещь в управление (говорят, «доверительное управление»), называется учредителем траста. После того, как вещь передана, он не имеет к ней больше отношения (за исключением случаев, когда он передал вещь для управления в свою пользу или сам назначил себя управляющим). Тот, кто управляет вещью, называется доверительным управляющим, и в отношении вещи он является «юридическим собственником» (т. е. самым обычным полноправным собственником, по российским понятиям). Наконец, выгодоприобретателем (или «бенефициарным собственником») называется лицо, в интересах которого происходит управление вещью. Учредитель заключает с управляющим трастовый договор (в разных странах он называется по-разному), где определяет, как и по каким правилам вещь должна управляться. Нарушить эти правила управляющий не может.

Примером ситуации, в которой применяется траст, может служить такая история. Пожилой миллионер удаляется от дел, поскольку уже не в силах управлять всем своим состоянием. Он хочет, чтобы его дело продолжили сыновья, однако не стремится просто передать сыновьям большие суммы денег, опасаясь, что молодые люди их промотают. И вот наш миллионер находит надежного адвоката и заключает с ним трастовый договор. По этому договору адвокат получает состояние миллионера (учредителя траста) в свое управление. Управлять же состоянием адвокат обязуется только и исключительно в интересах сыновей миллионера. Он (адвокат) должен финансировать их образование, покрывать их расходы по созданию собственного дела и т. д. В то же время, в трастовом договоре адвокату строжайше запрещено оплачивать из выделенного состояния то, что в понимании отца было бы неразумным использованием денег (ставки на скачках, чрезмерные ресторанные расходы и др.). Самому адвокату (доверительному управляющему) учредитель траста может назначить из суммы переданного имущества фиксированное ежегодное вознаграждение за выполняемую работу. В этой ситуации представлена самая классическая конструкция траста: учредитель траста (отец), доверительный управляющий (адвокат), и выгодоприобретатели от переданного в траст имущества (сыновья).
Я бы не стал вовсе упоминать траст в этой книге и вносить смятение в вашу голову, мой читатель, если бы применение траста сводилось только к таким житейским ситуациям. Прелесть трастовой конструкции в том, что ее можно очень успешно использовать для структурирования бизнеса в самых различных сферах. И вот мы переходим непосредственно к оффшорным компаниям. Должно быть очевидно, что одним из видов имущества, которым доверительный управляющий может распоряжаться в чьих-то интересах, могут быть акции. В том числе акции оффшорной компании. Допустим, вы не хотите (по тем или иным очевидным причинам) называться собственником своей оффшорной компании, но в то же время желаете сохранять за такой компанией абсолютный контроль. Задача решается путем создания трастовой схемы. Кто-либо регистрирует оффшорную фирму и оплачивает акции. Затем (по вашей просьбе) он безотзывно передает выбранному вами лицу (обычно таким управлением занимаются специализированные фирмы) ВСЕ эти акции в доверительное управление и договаривается с фирмой в письменном виде, что она будет управлять акциями (голосовать на общем собрании, перечислять дивиденды) только по вашим инструкциям и только в ваших интересах. Таким образом, учредитель траста обеспечивает вам полный контроль над компанией, и в то же время ни одна правовая система мира не может сказать, что это вы являетесь полноправным собственником акций. Так работают трастовые схемы в оффшорном бизнесе.
На практике это означает, что как только вам нужно, чтобы «ваша» компания перечислила кому-либо деньги, либо заключила договор, вы просто передаете эти инструкции доверительному управляющему, и он совершает необходимые действия. Для большей свободы действий Вы можете оформить доверенность от имени компании. Работая, как ее сотрудник или агент, вы можете заключать все сделки самостоятельно.
Одно из неоспоримых преимуществ траста – его секретность. Сам термин «доверительное» управление предполагает особую доверительность и конфиденциальность отношений. Трастовые договоры в большинстве оффшорных юрисдикций нигде не регистрируются (в то время как учредительные документы должны быть официально представлены государству и зачастую содержат имена акционеров). Трастовый договор обычно существует в двух копиях – одна остается у вас (если захотите) и одна хранится в сейфе у управляющего. Вскрыть сейф юридической фирмы в оффшорной зоне можно, как правило, только по решению местного суда, который не обязательно будет слушать увещевания налоговых органов вашего государства и потребует, как минимум, доказательств, что вы являетесь настоящим (не «налоговым») преступником. Не будем создавать чересчур уж благостное представление о защите ваших тайн – в последние годы все чаще имеют место случаи, когда ради доступа к финансовым документам налогоплательщиков (или, вернее, «налогонеплательщиков») одно государство сообщает другому заведомую ложь о якобы преступной деятельности лица. Так что самый лучший защитник ваших деловых тайн – это вы сами. Но о секретности оффшорного бизнеса мы будем говорить в другой главе. А пока – еще несколько слов из общей теории.

2. Более подробно о трастах: какие бывают трасты

В мире существует около десятка различных видов трастов. Не претендуя на создание некой классификации, перечислю некоторые из наиболее часто встречающихся видов
Благотворительный траст (Charitable Trust). Название говорит само за себя. Иногда благотворительный траст используется для налогового планирования там, где создание обычного траста будет рассмотрено законодательством как создание исключительного контроля бенефициария за переданным в траст имуществом (подробнее см. ниже раздел «Благотворительный траст как средство создания контролируемых компаний»).
Фиксированный траст (Fixed Trust). Доверительный управляющий связан детальными указаниями учредителя траста относительно использования переданного в траст имущества.
Траст с широкими правами усмотрения (Discretionary Trust). В отличие от фиксированного траста, доверительный управляющий не связан точными указаниями учредителя относительно использования переданного в траст имущества.
Охранительный траст (Protective Trust). Имущество передается доверительному управляющему, чтобы он им управлял в пользу третьего лица. С одной стороны, это делается, чтобы предоставить этому (третьему) лицу возможность пользоваться всеми плодами имущества, но с другой стороны, это гарантирует, что само это лицо распоряжаться имуществом не может. Траст как бы охраняет имущество от растраты (пример – ситуация с сыновьями миллионера, описанная выше).
Международный траст (International Trust). Строго говоря, это не тип, а просто обычное название такого траста, который создан в одной стране, а имущество при этом находится в другой.
Траст, защищающий активы (Asset Protection Trust, сокращенно APT). Общее название большого количества разных видов траста, создаваемых для того, чтобы лицо, которое боится, что на его имущество будет обращено взыскание (кредитором, налоговыми органами или кем-то еще), безотзывно передало имущество в траст и тем самым перестало быть его собственником. Американские налоговые адвокаты просто помешаны на придумывании все новых и новых видов таких трастов по причине всеамериканского бума судебных исков на огромные суммы, а также налоговых преследований с конфискацией имущества. Ваш автор уже достаточно долго изучает этот тип траста и его эффективность с позиций американской налоговой системы и даже является участником Интернет-форума на эту тему, однако далек от мысли, что использование траста при защите от налогов или кредиторов – стопроцентно эффективный метод. Единственно для кого он стопроцентно эффективен – это для юристов, конструирующих трасты в разных оффшорных островах вокруг США. Для клиента «игра в трасты» выглядит следующим образом: он вкладывает деньги в создание сложного и не всегда понятного механизма в надежде на защиту активов, а Служба Внутренних Доходов закрывает использованную им лазейку в течение полугода. Затем следует новый поход в адвокатскую контору. Если вы интересуетесь вопросом защиты активов в Америке профессионально, рекомендую прочитать архив Интернет-форума Asset Protection Forum.
3. Всегда ли у траста все три элемента (учредитель, управляющий, бенефициарий) разные лица?
Далеко не всегда. Английское право (в том числе его многочисленные оффшорные вариации) допускает совмещение в одном лице ролей собственника вещи (учредителя траста) и ее управляющего. Это происходит, когда кто-то выделяет вещь из своего имущества, чтобы управлять ей исключительно в интересах другого лица. Возможна и другая ситуация, когда в одном лице будут объединены учредитель траста и его выгодоприобретатель. Когда вы отдаете деньги в специальную трастовую фирму или в банк для того, чтобы этими деньгами управляли и формировали для вас инвестиционный портфель, то банк выступает в роли доверительного управляющего, а вы (пользуясь результатами такого управления) являетесь одновременно и учредителем траста, и выгодоприобретателем.
4. Нужно ли регистрировать траст?
В разных странах к этому вопросу относятся по-разному, но для «классических» оффшорных зон весьма характерно не требовать уведомления какого-либо реестра о факте создания траста. Тем самым достигается очень высокая степень секретности: о трасте изначально знают только его стороны.
5. Как соотносятся понятие траста и законы тех стран, где траст не признается?
Не считая мусульманских стран, современный цивилизованный мир делится на страны Гражданского права (в основе лежит Римское право) и страны Общего права (английская традиция). Траст как таковой есть только в правовых системах, основанных на Общем (англо-саксонском) праве. В других же государствах понятие траста либо полностью отсутствует (Германия, Австрия), либо сведено к неким специфическим формам, которые хоть и называются «траст», но в то же время, за неимением веками отработанной трастовой традиции, не могут быть полностью эквивалентными истинным трастам английского типа. Примерами могут служить Швейцария и Панама.
Проблема, таким образом, гораздо глубже простого различия в законах. Страны, не признающие траст, не могут даже вывести его понятие из доступных им категорий; особый доверительный (фидуциарный) характер взаимоотношений сторон в трасте остается за рамками понимания, и траст очень часто сводится просто к виду договора.
В странах Общего права траст может являться самостоятельной единицей, подобно компании. Траст может открыть банковский счет, владеть имуществом и т. д. В системах же Гражданского права не только нельзя создать независимый субъект по образцу траста, но порой трудно даже добиться признания, что иностранный траст может быть таким субъектом. Проще говоря, если в России заявить, что московская квартира принадлежит иностранному трасту (т. е. структуре, не признаваемой российским правом), управляющим которого является лицо А, а бенефициарием – лицо Б, то в понимании российского чиновника эта квартира будет либо принадлежать лицу А, либо лицу Б. Так как траст может быть понят российским правосознанием только как особого рода договор, похожий на договор поручения, то при установлении собственника квартиры возникнут сложности. Посудите сами – как договор может быть собственником чего-либо?
Практика давно столкнулась с этой проблемой и научилась ее обходить. Вместо того, чтобы действовать от имени траста в стране, где его могут не признать, нужно действовать от имени компании, а уже саму компанию (то есть ее акции) передать в управление траста. Проще говоря, если кто-либо захочет предоставить вам возможность жить в шикарной московской квартире (и в то же время не называться ее собственником), т. е. закрепить ваши вечные на нее права, сделав вас бенефициарием траста, то вместо того, чтобы передавать квартиру в собственность самого траста, ее передадут оффшорной компании. А вот акции оффшорной компании уже будут находиться в трасте в вашу пользу. Разница не большая, но проблема снимается.
6. Примеры использования траста
Благотворительность
Вместо того, чтобы единовременно передать некую сумму на благотворительную цель, иногда разумнее доверить эту сумму трастовому управляющему на определенный период. За этот период он (как профессионал) будет сам решать, как и на что лучше тратить деньги для достижения указанной вами цели (например, на образование).
По этой схеме работают очень многие популярные фонды, финансирующие развитие науки, обучение студентов за границей и др. (например, фонд Сороса, Рокфеллера).
Благотворительный траст как средство создания контролируемых компаний
Несколькими разделами выше я описывал ситуацию, когда для содержания в секрете лиц, контролирующих компанию, ее акции передаются не этим лицам напрямую, а в траст адвокатской фирме, которая заключает трастовый договор в пользу этих лиц. В данном случае имеет место относительно несложная конструкция, при которой лицо, контролирующее компанию, меняет статус собственника на статус бенефициария.

Не всегда такая схема бывает удовлетворительна для клиента. В описанном выше случае контроль клиента над компанией сохраняется в секрете (трастовый договор не разглашается), однако все равно в случае раскрытия трастового договора он будет легко установлен любым судом. Представьте себе теперь, что речь идет о крупной сделке, и одним из ее условий является полная открытость всех взаимоотношений сторон – в том числе для налоговой службы. Если в этом случае будет необходимо провести операцию через специально созданную для ухода от налога компанию в одной из оффшорных зон, но при этом совершенно добропорядочно гарантировать, что ни одно лицо из совершающих сделку не контролирует эту компанию, обычно прибегают к использованию благотворительного траста.
Вкратце суть этой схемы такова. Участники сделки на конфиденциальной основе предлагают банку, адвокатской фирме или трастовой компании создать компанию специального назначения для проведения определенной сделки. Если все условия сделки не вызывают сомнений в ее законности, то банк, адвокатская фирма или трастовая компания учреждают траст в отношении определенной суммы денег, например, 10 тысяч фунтов. Траст объявляется благотворительным, в качестве цели получения прибыли указывается какая-либо благотворительная цель (например, поддержка образования детей-сирот), а на 10 тысяч фунтов покупаются акции оффшорной компании и оплачиваются услуги по ее созданию. Оффшорная компания заключает нужную сделку, переводит прибыль в нужном направлении, но сама при этом оставляет себе комиссию. Эта комиссия (которая в идеале должна быть больше 10 тысяч фунтов, т. е. по сути отражать прибыль) затем перечисляется на указанную благотворительную цель. Таким образом, все довольны: партнеры получили безналоговый капитал, а благотворительный траст пунктуально исполнил свое предназначение: сделал из 10 тысяч фунтов более крупную сумму и передал ее на благотворительность.
Избежание растраты или неразумного распоряжения имуществом
Если вы хотите, чтобы то или иное лицо пользовалось каким-либо имуществом, но в то же время не могло его продать, заложить и т. д., то передача этого имущества трасту вместо передачи напрямую указанному лицу будет решением проблемы. Прочитайте еще раз уже приведенный мною пример с миллионером и его детьми: это классический образец «охранительного» использования траста.
Полная свобода в назначении наследников
Некоторые страны устанавливают, что независимо от текста завещания, какая-то часть имущества наследодателя обязана отойти тому или иному родственнику (что касается России – см. статью 535 Гражданского Кодекса 1964 г. (старого): «Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя (в том числе усыновленные), а также нетрудоспособные супруг, родители (усыновители) и иждевенцы умершего наследуют, независимо от содержания завещания, не менее двух третей доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля)»). Аналогичные положения есть в наследственном праве практически всех индустриальных стран.
Для того, чтобы наследодатель смог оставить все имущество желаемому лицу и проигнорировать требования об обязательной доле, он (наследодатель) при жизни передает это имущество в траст (или в собственность компании, в основе которой лежит траст). Доверительный управляющий получает инструкции о том, что выгодоприобретателем траста будет указанное наследодателем лицо. Некоторые оффшорные зоны построили свои трастовые законы таким образом, что местные суды не признают обязательных долей в наследстве, установленных иностранным правом, и отказываются перераспределять имущество в пользу «обязательных» наследников.
Сведение на нет налога на наследование
При переходе имущества к наследнику, на него ложится обязанность заплатить налог (иногда очень большой) со стоимости приобретенного в порядке наследования имущества. Известна эта проблема и в России.
Если, однако, еще при жизни имущество передано наследодателем трасту (или компании, основанной на трасте) с условием, что доверительные управляющие будут управлять этим имуществом в пользу предполагаемого наследника, то в случае смерти прежнего владельца доверительные управляющие просто продолжат выполнять свои функции, наследник будет пользоваться имуществом, а налогов платить не придется.
7. Краткий обзор трастового законодательства некоторых оффшорных зон
Багамские острова
Трастовое право Багамских островов, как, впрочем, и всех других государств – членов Британского Содружества, базируется на принципах английского Общего права (Common law).
Ни сами багамские трасты, ни их учредители или бенефициарии не облагаются на Багамских островах никакими налогами (включая налоги на имущество, находящееся в трасте).
Трасты на Багамских островах не подлежат какой бы то ни было официальной регистрации, что обеспечивает значительную степень секретности стоящих за трастом лиц. Почему «значительную», а не «полную»? Согласно законодательству о банках и трастовых компаниях (Banks & Trust Companies Regulation), информация о лицах, стоящих за трастом, может быть раскрыта по приказу местного суда на основании возбуждения уголовного дела или по иному существенному основанию. В случае подозрений в том, что траст вовлечен в криминальную деятельность или в «отмывание» ее доходов, информация также может предоставляться на основании «договоров о взаимной правовой помощи», которые Багамские острова были вынуждены заключить с США, Великобританией и Канадой. Знающие люди из сферы оффшорного бизнеса говорят, что предлог уголовных подозрений иногда используется американскими официальными органами для выуживания информации о своих налогоплательщиках из сейфов оффшорных зон. Излишне говорить, что «уголовные» подозрения после получения нужной информации так и остаются подозрениями, поскольку кроме как в качестве специально выдуманного предлога они никогда и не существовали.
По закону «О мошенническом распоряжении имуществом» (Fraudulent Dispositions Act), если лицо учреждает траст и передает в него имущество, на которое могут претендовать какие-либо кредиторы, кредиторам отводится два года (что, кстати, значительно меньше, чем в прочих оффшорных зонах!), чтобы попытаться в суде оспорить законность такой передачи имущества. По прошествии двух лет оспаривать что-либо становится бесполезно, и имущество полностью закрепляется за трастом.
Багамские трасты традиционно используются в связке с международными деловыми компаниями: местная адвокатская фирма держит в трасте акции компании, а компания в свою очередь уже ведет активную деятельность в интересах клиента.
Британские Виргинские острова
Для того, чтобы создать траст на Британских Виргинских островах, необходимо заплатить всего лишь 50 долларов; от всех прочих возможных налогов траст освобождается. Исключение составляют ситуации, когда в управляемое через траст имущество входит недвижимость на самих островах или предприятие местного бизнеса.
Согласно недавним изменениям в законодательстве, трастовым управляющим разрешается не только выбирать для траста иное регулирующее право, нежели право Британских Виргинских островов, но и изменять однажды выбранное право на другое в любое время, если это будет необходимо для защиты интересов бенефициария.
Основные черты трастов на Британских Виргинских островах во многом повторяют характеристики Багамских трастов.
Остров Мэн
Очень популярное место для создания трастов.
Трасты нигде не регистрируются, что обеспечивает разумный уровень секретности.
Доверительными управляющими траста на острове Мэн могут быть как его резиденты, так и нерезиденты. Этим послаблением часто пользуются специализированные трастовые фирмы в интересах своих клиентов. Вот и попробуйте потом разгадать, например, такой ребус: доверительный управляющий – либерийская компания с акциями на предъявителя, траст создан на острове Мэн, имущество в трасте – акции Багамской компании. А бенефициарий акций Багамской компании – какое-нибудь утомленное налогами российское предприятие. И это не преувеличение, а стандартная профессиональная схема.
Среди недостатков трастового законодательства острова Мэн можно отметить сложность защиты интересов наследников, назначенных через траст, от наследников, претендующих на обязательную долю по законам страны, где жил наследодатель. На Джерси и Гернси такие защитные положения в законодательстве, наоборот, имеются.
Джерси и Гернси
Джерси и Гернси по праву считаются законодателями мод в мире трастового бизнеса. Отдельные положения законодательства этих государств заимствуются другими оффшорными территориями с большой охотой. Трастовое право разработано до мелочей, а количество профессионалов трастового сектора на душу населения едва ли не самое большое в мире (в финансовом секторе занято более 20% всего работоспособного населения Джерси).
Острова эти во многом похожи; Джерси разве что более популярен и разрекламирован, хотя качество законодательства и профессиональных услуг на Гернси ничем не хуже.
Джерси и Гернси имеют, пожалуй, самую «неоффшорную» репутацию среди оффшорных зон: так сильны там правила, относящиеся к качеству принимаемого бизнеса. Поэтому практически все мошенники и отмыватели нечистой наличности обходят эти острова стороной – в мире полно других, менее прихотливых мест, и связываться с тщательной процедурой проверки им не хочется. Не особо жалуют на островах и российских клиентов: по крайней мере это справедливо в отношении тех фирм, которые существуют там давно и имеют обширную практику.
Трастовое законодательство на Джерси и Гернси не очень сильно отличается; в обеих государствах оно чрезвычайно гибко и удобно. Среди юристов бытует мнение, что лица, желающие учредить благотворительный траст и тихо, без лишнего шума поддержать какое-либо благородное дело, очень часто выбирают Джерси в качестве базы для траста.
Из общих удобств можно указать на то, что государственная пошлина за создание траста не взимается, реестр трастов отсутствует. Доверительные управляющие не обязательно должны быть резидентами острова, но обязаны соответствовать строгим профессиональным критериям.
Невис
Достаточно молодая юрисдикция в том, что касается трастового законодательства, но весьма интересная для тех, кому необходим траст для защиты активов. Законы острова написаны таким образом, что выудить что-либо из зарегистрированного там траста чрезвычайно сложно.
Джон Пеппер

Кстати, уже через несколько дней я проведу мастер-класс «Как начать работать на себя и зарабатывать $10’000 в месяц уделяя бизнесу всего 2-3 часа в день»

Программа мастер-класса
1️⃣3 фатальных ошибки инвестора
2️⃣Портфель из акций 86% годовых
3️⃣5 источников пассивного дохода
4️⃣Как получать доход без капитала
5️⃣Формула заработка $5000-10000/меc
6️⃣Как накопить $220’000 за 12 лет
7️⃣33 новых способа вложить деньги
8️⃣Пошаговый план страта бизнеса

Абсолютно новый материал! Вы узнаете состав портфеля акций, который в 2017 году дал доходность 80% годовых и мы подробно обсудим источники пассивного дохода, когда вы получаете прибыль даже если рынок в коррекции!

Ведущий: Константин Иванов, эксперт по личним инвестициям, владелец консалтинговой компании Scandi International (9 млн долларов под управлением, год основания — 2009)

Начало вебинара: 19-00 по Москве
Чтобы попасть на вебинар надо перейти по ссылке ниже и зарегистрироваться

Может ли российский наследственный фонд соперничать с иностранным трастом

В последнее время все больше обеспеченных людей понимают, что планирование наследства необходимо. Хотя бы для того, чтобы исключить распри в семье.

Если нужно передать активы, находящиеся в разных странах, простое составление завещания не всегда поможет распутать клубок из налоговых обязательств, различных правил по обязательной доле и прочего.

Один из основных инструментов для планирования международного наследования – иностранный траст или фонд. Но с сентября 2018 г. в России появилась возможность создать аналог траста – российский наследственный фонд – и передать имущество по наследству с использованием механизма распределения доходов между бенефициарами и сохранения бизнеса в целом.

Но может ли российский наследственный фонд стать полноценной заменой трасту?

К неоспоримым достоинствам траста относят конфиденциальность и невозможность обращения взыскания на переданное ему имущество кредиторами, а также возможность протестировать работу траста еще при жизни основателя. Это в том числе позволяло использовать его для раздела собственности супругов.

Ловушка конфиденциальности

Полная конфиденциальность остается основным и самым важным преимуществом траста. Как правило, трастовый договор, который заключается между учредителем траста и доверительным управляющим, подлежит разглашению и обнародованию исключительно по запросу или поручению суда, рассматривающего спор с участием траста.

Тем не менее конфиденциальность может сыграть и против учредителей или бенефициаров траста, как, например, в деле «Роузвуд траст лимитед» против Шмидта. В 1997 г. после смерти вице-президента крупной российской нефтяной компании Виталия Шмидта стало известно, что все его имущество передано в трасты на острове Мэн, бенефициаром в которых он и являлся. Его сын в ходе наследования попытался получить право на доступ к полному отчету об активах отца, но ему было отказано. Сыну пришлось инициировать разбирательство в суде острова Мэн, но добиться права на получение информации удалось только в высшей судебной инстанции.

Таким образом, конфиденциальность может препятствовать наследникам учредителей или бенефициаров траста вступить в наследство, а в некоторых случаях они вообще могут потерять возможность получить переданное в него имущество.

Вопрос, насколько российский наследственный фонд сможет обеспечить конфиденциальность, остается открытым. Информация в реестре некоммерческих организаций общедоступна, но пока неясно, какие именно данные о наследственном фонде будут отражены в реестре и какие можно будет получить по запросу.

Тест при жизни

Трасты создаются учредителями при жизни, российский наследственный фонд – только после открытия наследства.

На мой взгляд, основной недостаток наследственного фонда – невозможность создать его при жизни наследодателя. Учредитель фонда по закону не может протестировать его работу, учесть ошибки и внести правки в учредительные документы.

С другой стороны, хотя возможность создания траста при жизни достаточно заманчива, не стоит забывать, что передача совместно нажитого имущества в траст не спасает супругов от его возможного раздела. Такая ситуация сложилась в споре между уже бывшими супругами Слуцкер и Рыболовлевыми.

Права кредиторов учредителя

По общему правилу кредиторы учредителя траста не вправе обращать взыскание на переданное в него имущество. Наследственный же фонд является одним из наследников по завещанию, поэтому обязан нести ответственность по обязательствам своего учредителя, но только в пределах стоимости имущества, перешедшего к нему по наследству.

Достоинства наследственного фонда

Основным преимуществом наследственного фонда в России является отсутствие требований к минимальному размеру уставного капитала. В зарубежных фондах он может составлять от 50 000 до 70 000 евро.

Ежегодная стоимость обслуживание траста достигает $100 000. Как правило, это связано с тем, что вознаграждение профессионального управляющего трастом не зависит от доходов от управления имуществом. Можно предположить, что расходы на российский наследственный фонд, скорее всего, будут гораздо меньше. По крайней мере, в его учредительных документах наследодатель может установить размер и порядок выплаты вознаграждения (например, ввести систему премирования в зависимости от эффективности управления).

Как правило, надзор и контроль за деятельностью иностранных трастов осуществляет попечитель или протектор, который должен обладать соответствующими знаниями, а в некоторых юрисдикциях – иметь лицензию и быть гражданином страны учреждения траста. Однако в ряде стран протектором траста может выступать сам учредитель, что потенциально может привести к признанию траста притворным.

Еще в 1991 г. в деле Rahman vs. Chase Bank Trust Company (CI) Ltd. вдова, исключенная супругом из числа наследников, обратилась в суд с требованием о признании созданного супругом траста недействительным, поскольку имущество фактически не перешло к доверительному управляющему. Королевский суд Джерси признал, что траст, где полный контроль над имуществом осуществляет его учредитель, является притворным. Такой же позиции придерживался и Высокий суд Англии и Уэльса при рассмотрении аналогичных споров.

Признание траста притворным означает, что он фактически не был создан. Например, все имущество, переданное в такой траст, попадет в наследственную массу.

Российское законодательство в принципе не устанавливает жестких правил управления наследственным фондом, и они могут быть определены в соответствии с целями наследодателя. Надзор и контроль осуществляют высший коллегиальный орган и попечительский совет, для которых в законе не установлено каких-либо специальных требований – например, о наличии лицензии. Более того, бенефициары фонда могут быть членами высшего коллегиального органа. В иностранных же трастах бенефициары в целом не принимают участия в управлении.

Зачастую трасты используют не только для передачи бизнеса по наследству, но и для структурирования наследования недвижимости. В большинстве случаев национальное законодательство (в том числе российское) предусматривает, что наследование недвижимости осуществляется по праву страны нахождения имущества. При передаче в наследственный фонд недвижимости, находящейся в России, наследодателю не придется создавать отдельных компаний в различных юрисдикциях, выстраивать холдинг для аккумулирования российского недвижимого имущества, как в иностранном трасте.

Наследственные фонды станут лучше

Кто-то обязательно укажет на недостатки российского фонда: он может создаваться только после смерти наследодателя, нет четких правил по налоговым обязательствам, в случае каких-либо проблем с уставными документами необходимо обращаться в суд и т. д. Однако уже идет работа по совершенствованию законодательства; так, в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий создание прижизненных наследственных фондов.

По моему мнению, несмотря на белые пятна, наследственные фонды уже сейчас стоит рассматривать в качества возможного инструмента при планировании наследства, особенно при наличии в России активов – недвижимости, коллекций и прочего.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Определение доверия

Что такое траст?

Траст — это фидуциарные отношения, в которых одна сторона, известная как доверительный управляющий, предоставляет другой стороне, доверительному управляющему, право владения титулом на имущество или активы в пользу третьей стороны, бенефициара. Трасты создаются для обеспечения правовой защиты активов доверительного управляющего, обеспечения распределения этих активов в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего, а также для экономии времени, сокращения бумажной работы и, в некоторых случаях, для избежания или уменьшения налогов на наследство или наследство.В сфере финансов траст также может представлять собой тип закрытого фонда, созданного как публичная компания с ограниченной ответственностью.

Ключевые выводы

• Доверительный фонд — это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий предоставляет другой стороне, известной как доверительный управляющий, право владения титулом на собственность или активы в пользу третьей стороны.
• Хотя трасты обычно ассоциируются с неработающими богатыми, они представляют собой универсальные инструменты, которые можно использовать для самых разных целей для достижения конкретных целей.
• Каждый траст делится на шесть широких категорий — живые или завещательные, финансируемые или нефинансируемые, отзывные или безотзывные.

Общие сведения о трастах

Трасты создаются учредителями (физическим лицом и его или ее юристом), которые решают, как передать часть или все свои активы доверительным управляющим. Эти попечители хранят активы бенефициаров траста. Правила траста зависят от условий, на которых он был построен. В некоторых регионах пожилые бенефициары могут стать попечителями.Например, в некоторых юрисдикциях концедент может быть пожизненным бенефициаром и доверительным управляющим одновременно.

Доверие можно использовать для определения того, как следует управлять деньгами человека и распределять их, пока этот человек жив или после его смерти. Доверие помогает избежать налогов и завещания. Он может защитить активы от кредиторов и может диктовать условия наследования бенефициарам. Недостатки трастов в том, что для их создания требуются время и деньги, и их нелегко отозвать.

Доверительный фонд — это один из способов обеспечения бенефициара, который не достиг совершеннолетия или имеет психическое расстройство, что может повлиять на его способность управлять финансами. Как только бенефициар будет признан способным управлять своими активами, он получит доверительное управление.

Категории трастов

Хотя существует множество различных типов трастов, каждый попадает в одну или несколько из следующих категорий:

Живой или по завещанию

Живой траст, также называемый трастом между живыми, представляет собой письменный документ, в котором активы лица предоставляются в качестве траста для использования и выгоды в течение всей жизни.Эти активы передаются его бенефициарам в момент смерти человека. У физического лица есть доверительный управляющий-преемник, который отвечает за передачу активов.

Завещательный траст, также называемый завещательным доверием, определяет, как активы человека обозначаются после его смерти.

Отзывный или безотзывный

Отзывное доверие может быть изменено или прекращено доверительным управляющим в течение его жизни. Безотзывное доверие, как следует из названия, — это доверие, которое доверитель не может изменить после его учреждения, или доверие, которое становится безотзывным после его смерти.

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Завещательные трасты могут быть только безотзывными. Безотзывное доверие обычно более желательно. Тот факт, что он не подлежит изменению и содержит активы, которые были окончательно выведены из владения доверительного управляющего, — это то, что позволяет минимизировать налоги на наследство или вообще избежать их.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

С финансированием или без финансирования

Накопительный траст имеет активы, вложенные в него доверительным управляющим в течение его жизни.Нефинансируемый траст состоит только из трастового соглашения без финансирования. Нефинансируемые трасты могут финансироваться после смерти доверительного управляющего или оставаться нефинансируемыми. Поскольку нефинансируемый траст подвергает активы многим опасностям, которых он призван избегать, важно обеспечить надлежащее финансирование.

Общие цели трастов

Целевой фонд — это древний инструмент, восходящий к феодальным временам, который иногда вызывает презрение из-за того, что он ассоциируется с праздными богатыми (как в уничижительном слове «ребенок доверительного фонда»).Но трасты — это универсальные механизмы, которые могут защитить активы и направить их в нужные руки в настоящем и будущем, спустя много времени после смерти первоначального владельца активов.

Траст — это юридическое лицо, нанятое для владения имуществом, поэтому активы, как правило, безопаснее, чем у члена семьи. Даже родственник с лучшими намерениями может столкнуться с судебным иском, разводом или другим несчастьем, подвергая эти активы риску.

Хотя они кажутся ориентированными в первую очередь на состоятельных лиц и семей, поскольку их создание и содержание может быть дорогостоящим, они также могут оказаться полезными для лиц, принадлежащих к более среднему классу, — например, для обеспечения ухода за иждивенцами с физическими или умственными недостатками.

Некоторые люди используют трасты просто для конфиденциальности. Условия завещания могут быть публичными в некоторых юрисдикциях. Те же условия завещания могут применяться через траст, и люди, которые не хотят, чтобы их завещания были опубликованы публично, вместо этого выбирают трасты.

Трасты также могут использоваться для имущественного планирования. Обычно имущество умершего человека передается супругу, а затем поровну делится между оставшимися в живых детьми. Однако детям, не достигшим 18-летнего возраста, необходимо иметь опекунов.Попечители имеют контроль над активами только до тех пор, пока дети не достигнут совершеннолетия.

Трасты также можно использовать для налогового планирования. В некоторых случаях налоговые последствия использования трастов ниже по сравнению с другими альтернативами. Таким образом, использование трастов стало основным продуктом налогового планирования для физических и юридических лиц.

Активы в трасте получают выгоду от увеличения базы, что может означать значительную экономию на налогах для наследников, которые в конечном итоге унаследуют траст.Напротив, активы, которые просто передаются при жизни владельца, обычно имеют его или ее первоначальную стоимость.

Вот как работает расчет: акции, которые стоили 5000 долларов при первоначальной покупке и которые стоят 10000 долларов, когда их унаследует бенефициар траста, будут иметь базис в 10000 долларов. Если бы тот же бенефициар получил их в качестве подарка, когда первоначальный владелец был еще жив, их базовая сумма составила бы 5000 долларов. Позже, если акции будут проданы за 12000 долларов, лицо, унаследовавшее их от траста, должно будет заплатить налог с прибыли в 2000 долларов, в то время как тот, кому были предоставлены акции, должен будет заплатить налог с прибыли в размере 7000 долларов.(Обратите внимание, что повышенная основа применяется к унаследованным активам в целом, а не только к тем, которые связаны с трастом.)

Наконец, человек может создать траст, чтобы иметь право на участие в программе Medicaid и при этом сохранить хотя бы часть своего состояния.

Типы трастовых фондов

Ниже приведен список некоторых наиболее распространенных типов трастовых фондов:

Credit Shelter Trust: Этот траст, который иногда называют обходным трастом или семейным трастом, позволяет человеку завещать сумму, не превышающую (но не превышающую) освобождение от налога на наследство.Остальная часть имущества переходит к супруге без уплаты налогов. Средства, размещенные в фонде кредитного приюта, навсегда освобождаются от налогов на наследство, даже если они растут.

Доверительный фонд пропуска поколений: Этот доверительный фонд позволяет лицу передавать активы без уплаты налогов бенефициарам, по крайней мере, на два поколения их младших поколений — как правило, их внукам.

Квалифицированный траст для личного проживания: Этот траст удаляет дом человека (или загородный дом) из его имущества. Это может быть полезно, если недвижимость может сильно подорожать.

Страховой траст: Этот безотзывный траст защищает полис страхования жизни внутри траста, тем самым удаляя его из налогооблагаемого имущества. Хотя человек больше не может брать взаймы под полис или менять бенефициаров, вырученные средства можно использовать для оплаты имущественных издержек после смерти человека.

Квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности: Этот траст позволяет человеку направлять активы конкретным бенефициарам — их оставшимся в живых — в разное время. В типичном сценарии супруг (а) будет получать пожизненный доход от траста, а дети получат то, что осталось после его смерти.

Separate Share Trust : Это доверие позволяет родителям устанавливать доверительные отношения с разными функциями для каждого бенефициара (т. Е. Ребенка).

Spendthrift Trust: Этот траст защищает активы, которые человек помещает в траст, от требований кредиторов. Этот траст также позволяет управлять активами независимому доверительному управляющему и запрещает бенефициару продавать свою долю в трасте.

Благотворительный фонд: Этот фонд приносит пользу определенной благотворительной или некоммерческой организации.Обычно благотворительный фонд создается как часть плана по наследству и помогает снизить или избежать налогов на наследство и дарение. Остаточный благотворительный траст, финансируемый в течение жизни человека, распределяет доход между назначенными бенефициарами (например, детьми или супругом) в течение определенного периода времени, а затем жертвует оставшиеся активы на благотворительность.

Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями: Этот доверительный фонд предназначен для иждивенцев, получающих государственные пособия, такие как пособие по инвалидности Социального обеспечения.Создание траста позволяет инвалиду получать доход, не влияя на государственные выплаты и не теряя их.

Слепой траст: Этот траст позволяет доверительным управляющим управлять активами траста без ведома бенефициаров. Это может быть полезно, если получателю необходимо избежать конфликта интересов.

Totten Trust: Этот траст, также известный как счет с выплатой в случае смерти, создается в течение срока действия доверительного управляющего, который также выступает в качестве доверительного управляющего.Обычно он используется для банковских счетов (в него нельзя положить физическое имущество). Большим преимуществом является то, что активы в трасте избегают завещания после смерти доверительного управляющего. Этот вариант, который часто называют «доверием бедняков», не требует письменного документа и часто ничего не стоит для создания. Его можно установить, просто указав в названии счета такой язык, как «В доверительном управлении», «К оплате». on Death To »или« As Trustee For ».

За исключением, пожалуй, траста Totten, трасты — это сложный инструмент.Для правильного создания траста обычно требуется экспертная консультация доверительного поверенного или трастовой компании, которая создает трастовые фонды как часть широкого спектра услуг по управлению недвижимостью и активами.

Воля против доверия: в чем разница?

Воля против доверия: в чем разница?

Завещания и трасты являются инструментами имущественного планирования, которые могут помочь обеспечить защиту ваших активов и передать их в наследство вашим наследникам, помимо вашего супруга, что обычно не является проблемой.Это связано с тем, что положение о неограниченном семейном вычете в Законе США о налоге на наследство и дарение разрешает передачу состояния пережившему супругу без возникновения налоговых обязательств по налогу на дарение или наследство.

Однако процесс передачи становится гораздо более сложным, когда богатство передается следующему поколению. Возможны и воля, и доверие.

Завещание — это письменный документ, в котором выражаются пожелания умершего человека, от назначения опекунов несовершеннолетних детей до завещания предметов и денежных средств друзьям, родственникам или благотворительным организациям.Воля становится активной только после смерти. Траст активен в день его создания, и доверитель может перечислить распределение активов до своей смерти в нем, в отличие от завещания. Существуют безотзывные трасты, часто созданные для налоговых целей, которые не могут быть изменены после их создания, и живые трасты, которые могут быть изменены лицом, предоставляющим право.

Все завещания должны пройти юридический процесс, называемый завещанием, где уполномоченный судебный администратор их рассматривает. Этот процесс может быть длительным и потенциально спорным, если члены семьи оспорят завещание.Трасты не обязаны проходить завещание в случае смерти лица, предоставившего право, и они не могут быть оспорены.

В этой статье мы рассмотрим, как эти инструменты планирования наследства могут быть использованы для обеспечения ваших наследников, в том числе:

• Нужны ли вам завещание, доверие или и то, и другое
• Различные типы трастов
• Достоинства и недостатки доверительных отношений

Ключевые выводы

• Независимо от того, выберете ли вы завещание или траст, вам следует обратиться за советом к профессиональным консультантам (по налогам, инвестициям и юриспруденции).
• Завещание — это юридический документ, в котором излагается, как вы хотите, чтобы ваши дела велись и распределялись активы после вашей смерти.
• Траст — это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий дает доверительному управляющему право владеть имуществом или активами в пользу третьей стороны.
• Трасты предлагают больший контроль над активами, но они более дороги, утомительны в настройке и активно управляются.
• Если у вас нет плана передачи наследственного имущества, штат, в котором вы живете, и федеральное правительство предложат вам план передачи имущества.

Завещания

Самый распространенный тип завещания называется завещанием. Это юридически закрепленный документ, в котором указывается, как вы хотите, чтобы ваши дела велись и распределялись активы после вашей смерти. Он также может включать директиву о том, как вы хотите провести свои похороны или поминки. Завещание является важным компонентом имущественного планирования, и ряд онлайн-производителей завещаний предлагают инструменты для создания юридических форм и документов. Эксперты предлагают обратиться за помощью к юристу, который учтет ваши индивидуальные потребности при планировании недвижимости.

Вот что вы можете найти в завещании: список активов и долгов, включая семейные реликвии, содержимое сейфов, имущество и транспортные средства. Вы можете оставить свое имущество наследникам, друзьям или благотворительным организациям.

Завещание может иметь силу при передаче наследства и других судебных разбирательствах после смерти, но есть недостатки, о которых вам следует знать. Например, ваше имущество станет частью публичного реестра, и все, что осталось по завещанию, должно пройти через суд по наследственным делам.Кроме того, услуги поверенных по завещанию могут быть дорогими, и их нельзя избежать, за исключением Калифорнии и других определенных штатов. Пенсионные счета и полисы страхования жизни переходят прямо к указанным бенефициарам и не проходят процесс завещания.

Если вы умрете без завещания (без завещания), то, что случится с вашей собственностью, банковскими счетами, ценными бумагами, активами и даже опекой над вашими несовершеннолетними детьми, будет определяться на основании законов вашего штата о завещании. Это может привести к долгим судебным баталиям и финансовым затруднениям для ваших близких.

Опека над несовершеннолетними детьми

Если у вас дома есть несовершеннолетние дети, важно иметь завещание, устанавливающее опеку над вашими детьми. Если опекун не назначен в момент смерти, вашей выжившей семье придется обратиться за помощью в суд по наследственным делам, чтобы назначить опекуна для ваших детей. Назначенный человек может быть не тем, кому вы бы хотели доверить своих детей.

Лучше всего подумать о том, как передать часть своего имущества несовершеннолетнему ребенку по завещанию.Завещание передает ваши решения в руки судьи, председательствующего при передаче вашего имущества. Ваше завещание исполняет ваши загробные желания. А также позволит вам дать представление и руководство по обращению с активами, которые получат ваши бенефициары. В пределах разумного вы можете указать, как вы хотите, чтобы они использовали то, что вы им оставили.

Лишение наследования

В то время как дети (родные или усыновленные) имеют законное право наследования, завещание позволяет лишить ребенка наследства, если вы решите это сделать (конкретные подробности этого можно узнать в законах своего штата).При определенных обстоятельствах человек может лишить наследства и супруга.

Однако вам необходимо знать законы, регулирующие ваш штат — будь то штат с общим правом, государством с общественной собственностью или государством со справедливым распределением; лицо может лишить супруга наследства только в состоянии общей собственности. У каждого есть свой набор положений о том, что и сколько может быть лишено наследства. Также обратите внимание, что человек может лишить наследства супруга или ребенка только по завещанию.

Что, если я умру без завещания?

Если вы умрете без завещания, что называется без завещания, в дело вмешается государство, которое будет следить за распределением ваших активов.Если у вас есть несовершеннолетние дети и вы умираете без завещания, суд назначит опекуна. Кроме того, суды следуют установленной формуле того, как разделить активы, и это может привести к действиям, которые могут негативно повлиять на пережившего супруга или ребенка.

Завещание также защищает оставшихся в живых от ответственности по налогу на наследство. С 2021 года налоговые декларации на имущество в США необходимо подавать, если ваше имущество оценивается в 11,7 миллиона долларов (11 580 000 долларов на 2020 год). Если ваше имущество стоит меньше этой цифры, налоговая декларация не требуется, и вы будете не взимается налог на наследство.

Трастов

Траст — это еще один метод передачи имущества — фидуциарные отношения, в которых вы предоставляете другой стороне право распоряжаться вашими активами в интересах третьей стороны, ваших бенефициаров.

Доверие может быть создано для множества функций, и существует много типов доверительных отношений. Однако в целом есть две категории: живущие и завещательные. Завещание может быть использовано для создания завещательного траста. Вы также можете создать траст с основной целью избежать суда по наследственным делам, который называется отзывным живым трастом.

Living Trust

Давайте сосредоточимся на отзывном живом трасте для передачи наследства. Подобно завещанию, траст потребует от вас передать имущество после смерти близким. Это называется живым трастом, потому что он создается, пока жив собственник или доверитель. Он отзывный, так как может быть изменен в течение жизни доверителя. Доверительный управляющий сохраняет право собственности на имущество, принадлежащее доверию, пока он жив.

Доверие начинает действовать после смерти доверительного управляющего.В отличие от завещания, живой траст передает собственность за пределы суда по наследственным делам. После учреждения траста судебные или адвокатские гонорары не взимаются. Ваша собственность может быть передана немедленно и напрямую указанным вами бенефициарам.

Testamentary Trust

Трасты, как правило, обходятся дороже, чем создание и поддержание завещаний. В документе будет указано имя доверительного управляющего, который будет контролировать распределение активов в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего, в соответствии с трастовым документом и его полномочиями. Это также эффективный способ контролировать переход вашего состояния из могилы.

Чтобы быть действительным, траст должен идентифицировать следующее: доверительного управляющего, доверительного управляющего, правопреемника и бенефициаров траста.

В декларации о доверии также будут указаны основные условия доверительного управления. Ваше имущество остается частным и переходит непосредственно к вашим наследникам, вы не оплачиваете услуги поверенного по наследству или судебные издержки, и ваши близкие смогут избежать заключения в суде по наследству в течение года или более. С точки зрения этого планировщика доверительное управление может быть фантастическим выбором для передачи имущества.

Особые соображения

Трасты могут удержать ваших наследников от суда по наследственным делам

Единственная остановка, которую вам следует избегать в поезде, занимающемся передачей наследства, — это суд по наследственным делам. Здесь ваши наследники могут потратить месяцы, разбирая ваше имущество, если ваши планы передачи не будут продуманы. Вы можете легко потерять еще 2-4% своего имущества из-за гонораров адвоката и судебных издержек.

Суд по наследственным делам — это отдел судебной системы, отвечающий за урегулирование завещаний, трастов, опекунства и попечительства.После смерти этот суд может изучить ваше завещание, которое является юридическим документом, используемым для передачи вашего имущества, назначить опекунов для несовершеннолетних детей, выбрать исполнителей завещания и иногда создавать трасты для оставшихся в живых.

Ваш исполнитель по-прежнему будет отвечать за разбор имущества, что может занять от 6 до 18 месяцев, в зависимости от сложности. Представьте, что ваш старший ребенок проведет следующие полтора года, путешествуя туда и обратно на судебные слушания, когда они должны оплакивать вашу кончину.Звучит не очень весело, но это возможно, если вы не оставили четкое и хорошо составленное завещание и / или доверительные документы.

Ключевые различия между завещаниями и трастами

Завещания и трасты являются важными инструментами при планировании недвижимости, но между ними есть важные отличия. Во-первых, доверие активируется, когда доверитель подписывает его. Завещание не вступает в силу до завещателя. После вашей смерти ваша воля проходит завещание, а доверие — нет. В завещании вы указываете опеку над несовершеннолетними детьми, а также делитесь любыми похоронными или мемориальными планами или просьбами.

Завещания и трасты
Трасты против завещаний	Имена опеки над несовершеннолетними детьми	Можно обжаловать в суде	Суд по наследственным делам	Правила наследования	Активно при подписании	Возможны изменения	Частные или публичные записи
Трасты	№	Обычно не	№	Есть	Есть	Да.Если это отзывное траст.	Частный
Завещания	Есть	Есть	Есть	№	№	Есть	Публичная запись

Часто задаваемые вопросы о завещаниях и трастах

Что лучше: завещание или доверие?

Траст упростит процесс передачи наследства после вашей смерти, избегая при этом длительного и потенциально дорогостоящего периода наследства. Однако, если у вас есть несовершеннолетние дети, составление завещания с указанием опекуна имеет решающее значение для защиты как несовершеннолетних, так и любого наследства.Выбор между желанием или доверием — это личный выбор, и некоторые эксперты рекомендуют иметь и то, и другое. Завещание, как правило, дешевле и его проще создать, чем траст, дорогой и зачастую сложный юридический документ.

Вам нужны и доверие, и воля?

Почти у всех должна быть воля, но не всем, скорее всего, нужно живое или безотзывное доверие. Если у вас есть имущество и активы, которые вы хотите передать в доверительный фонд, и у вас есть несовершеннолетние дети, возможно, имеет смысл иметь оба автомобиля для планирования недвижимости.

Будет ли преобладать над живым доверием?

Завещание и живой траст — это два отдельных юридических документа. Одно обычно не превосходит другое, но если возникает проблема, живое доверие, скорее всего, переопределит завещание, потому что доверие — это его собственная сущность.

Сколько стоит создание траста?

Стоимость создания траста зависит от различных факторов, в том числе от типа траста, штата, в котором вы живете, и сложности юридического документа. Простое доверие, оформленное онлайн с помощью LegalZoom, стоит менее 300 долларов, но адвокат по имущественному планированию, скорее всего, возьмет больше.

Итог

Важно уладить дела раньше, чем позже. Завещание или доверие, или и то, и другое могут гарантировать, что ваши активы и имущество попадут туда, куда вы хотите. Если у вас есть несовершеннолетние дети, вам обязательно нужно составить завещание об установлении опеки. Траст упростит передачу вашего имущества, в отличие от завещания, которое проходит через завещание. Сделав план недвижимости своим приоритетом сейчас, можно сэкономить деньги и драгоценное время в будущем, а также помочь вашим близким избежать потенциальных финансовых трудностей.

Выберите идеальное доверие

Хорошо составленный план недвижимости гарантирует, что активы человека будут плавно переданы его или ее выбранным бенефициарам после того, как один из них скончался. Отсутствие имущественного плана может привести к семейному конфликту, увеличению налогового бремени и непомерным затратам на завещание. Хотя простое завещание является важным компонентом процесса планирования недвижимости, сложные планы также должны включать использование одного или нескольких трастов.

В этой статье описаны наиболее распространенные типы трастов, а также их определяющие характеристики и преимущества.

Ключевые выводы

• Хорошо составленный план недвижимости включает в себя сочетание простого завещания с созданием тщательно продуманного траста для обеспечения передачи активов благотворителя их близким.
• Трасты можно в широком смысле определить как «отзывные», что означает, что они могут быть изменены в течение нескольких лет жизни доверителя, и «безотзывные», что означает, что они не могут быть изменены или отозваны.
• Трастовые организации обычно платят отдельные налоги и поэтому должны получить федеральный идентификационный номер и подавать годовой отчет.
• Доверительные фонды могут владеть различными активами, такими как деньги, недвижимость, акции и облигации, бизнес или сочетание многих различных типов собственности или активов.
• Динамика каждой семьи индивидуальна, поэтому важно, чтобы доверие, которое вы выбираете для ухода за своими близкими после вашей смерти, хорошо соответствует потребностям ваших близких.

Основные характеристики трастов

Доверие — это учетная запись, управляемая одним человеком или организацией в интересах другого человека.Доверие содержит следующие элементы:

• Концедент: иногда называемый «учредителем» или «доверителем», лицо, предоставляющее право, относится к физическому лицу, которое создает траст и имеет законные полномочия передавать в него собственность.
• Доверительный управляющий: Это физическое лицо или организация, которые управляют собственностью или активами в интересах третьей стороны, временно удерживая собственность, но не принимая на себя прямое владение ею. Попечители несут фидуциарную ответственность за действия в интересах лица, предоставившего право, и бенефициаров, и должны добросовестно выполнять мандаты, изложенные в трастовом документе.Поэтому крайне важно назначать на эту должность только надежных людей.
• Бенефициар: это сторона, которая получает выгоду от траста. У одного и того же траста может быть несколько бенефициаров, каждый из которых может иметь право на разные суммы активов.
• Имущество: относится к активам, находящимся в доверительном управлении, и может включать наличные деньги, ценные бумаги, недвижимость, ювелирные изделия, автомобили и произведения искусства. Такое имущество, которое иногда называют «принципалом» или «корпусом», может быть передано в траст, пока лицо, предоставившее право, еще жив, через живой траст.В качестве альтернативы, активы могут быть переданы в доверительный фонд по завещанию после смерти лица, предоставившего право, в соответствии с мандатом завещания.
• Отзывный траст: этот тип траста может изменяться сколько угодно раз в течение жизни доверителя.
• Безотзывное доверие: Этот тип доверия никогда не может быть изменен, исправлен или отозван.
• Налоги: Как правило, каждый траст платит отдельные налоги и, следовательно, должен получить федеральный идентификационный номер и подавать годовой отчет. Некоторые живые трасты используют идентификационный номер налогоплательщика.

Общие типы трастов

Вот наиболее распространенные типы трастов:

Живые трасты

Живой траст обычно создается лицом, предоставляющим право, в течение его жизни, путем передачи собственности доверительному управляющему. Лицо, предоставляющее право, обычно оставляет за собой право изменить или отозвать доверительное управление. Но после смерти доверителя это доверие становится безотзывным и больше не может быть изменено. При использовании этих транспортных средств попечители должны следовать правилам, изложенным в учредительных документах, в отношении распределения собственности и уплаты налогов.

Живые трасты предлагают следующие преимущества:

• Медицинские услуги / положения по окончании срока службы по желанию лица, предоставившего право
• Защита от недееспособности праводателей и бенефициаров
• Устранение или сокращение отсрочек и расходов по наследству
• Легкая преемственность доверенных лиц
• Непосредственный доступ бенефициаров к доходам и основной сумме
• Конфиденциальность в ситуациях, когда государство требует подачи описи активов

Живые трасты имеют следующие ограничения:

• Право собственности на недвижимость: В некоторых случаях объект недвижимости должен быть исключен из траста.Например, в таких штатах, как Флорида, основное место жительства защищено от кредиторов с помощью «исключения приусадебного участка», но если основное место жительства передано в траст, домовладелец может отказаться от защиты этого кредитора. В таких случаях может быть использовано завещание для координации передачи активов в траст после смерти лица, предоставившего право.
• Требования кредиторов: Живой траст, как правило, не обеспечивает защиты от требований кредиторов, поскольку лицо, предоставившее траст, считается владельцем активов траста, поскольку лицо, предоставившее траст, может отозвать траст в любое время.
• Налоги: Весь доход, полученный трастом, подлежит налогообложению в личной налоговой декларации лица, предоставившего право, как если бы собственность никогда не передавалась трасту.

Живой траст часто называют «интер-vivos».

Завещательные фонды

Завещательный траст, иногда называемый «доверительным доверием по завещанию», создается завещанием после смерти лица, предоставившего право. Этот тип траста может достичь следующих целей в области имущественного планирования:

• Сохранение имущества детей от предыдущего брака
• Защита финансового будущего супруга путем обеспечения пожизненного дохода
• Обеспечение заботы о бенефициарах с особыми потребностями
• Пожертвования на благотворительность

Безотзывный траст по страхованию жизни

Траст по безотзывному страхованию жизни (ILIT) является неотъемлемой частью имущественного плана богатой семьи.В настоящее время федеральное правительство предоставляет физическим лицам освобождение от уплаты налога на наследство в размере 11,7 млн ​​долларов на 2021 налоговый год. Но любая часть имущества, превышающая эту сумму, может облагаться налогом до 45%. Таким образом, для поместья, стоимость которого превышает применимое исключение на сумму более 11,7 миллионов долларов, страхование жизни может стать неоценимым инструментом в наборе для планирования имущества. ILIT предоставляют лицу, предоставляющему право, гибкий подход к планированию и метод экономии налогов, позволяя исключить поступления по страхованию жизни как от имущества первого умершего супруга, так и от имущества оставшегося в живых супруга.

ILIT финансируется за счет полиса страхования жизни, по которому траст становится как владельцем, так и бенефициаром полиса, но наследники лица, предоставившего право, могут оставаться бенефициарами самого траста. Чтобы этот план был действительным, лицо, предоставившее право, должно прожить три года с момента передачи полиса, в противном случае доходы по полису не будут исключены из имущественной массы лица, предоставившего право.

Хотя трасты были созданы, чтобы позволить бенефициарам IRA получать необходимое минимальное распределение (RMD) каждый год от унаследованного IRA или 401 (k), Закон о безопасности 2019 года гласит, что бенефициары IRA, не состоящие в браке, должны снимать все средства в IRA или 401 (k) по истечении десяти лет после смерти первоначального владельца счета.

Остаточный благотворительный фонд

Благотворительный фонд остатка (CRT) — это эффективный инструмент планирования недвижимости, доступный любому, кто имеет ценные активы на низкой основе, такие как акции или недвижимость. Финансирование этого траста за счет оцененных активов позволяет донорам продавать активы без уплаты налога на прирост капитала. Кроме того, оставшиеся благотворительные трасты являются безотзывными, то есть они не могут быть изменены или прекращены без разрешения получателя. Лицо, предоставившее право, фактически лишает себя всех своих прав собственности на активы и траст после создания его безотзывного статуса.

Квалифицированный внутренний траст

Это особое доверие позволяет супругам-негражданам извлекать выгоду из брачного вычета, обычно предоставляемого другим супружеским парам. Обычно переживший супруг имеет право на 100% вычет в браке любых налогов на наследство, причитающихся с активов. Это означает, что оставшийся в живых супруг не платит налоги на активы без ограничений. Однако, если оставшийся в живых супруг не является гражданином США, семейный вычет не допускается. Квалифицированный домашний трест компенсирует это правило.

Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями

Траст для лиц с особыми потребностями — это юридическое соглашение, которое позволяет физически или психически больному человеку или кому-либо с хронической инвалидностью получить доступ к финансированию без потенциальной потери льгот, предоставляемых программами государственной помощи. Поскольку программы государственной помощи, созданные для людей с особыми потребностями, основаны на определенных ограничениях по доходам и активам, деньги, вложенные в траст для лиц с особыми потребностями, не влияют на их право на получение государственной помощи.

Типы трастов Часто задаваемые вопросы

Какие типы трастов могут быть созданы для мелких бенефициаров?

Существует множество различных типов трастов, которые концедент может использовать для своих второстепенных бенефициаров. Например, фондовый траст передает определенные активы детям пары после смерти последнего выжившего супруга. Образовательные фонды откладывают деньги на конкретные цели высшего образования. Существуют также трасты с пропуском поколений.

Какие типы инвестиций разрешены в трасты?

Трастовые фонды могут владеть различными активами, такими как деньги, недвижимость, акции и облигации, бизнес или комбинацию множества различных типов собственности или активов.

Какие типы трастов доступны для людей, пользующихся SSI?

Существует три типа трастов, предназначенных для людей, получающих доход по социальному обеспечению: сторонние трасты с особыми потребностями, самоуправляемые трасты с особыми потребностями и объединенные трасты.

Какие типы трастов разрешены для акционеров S Corporation?

Три типа трастов, наиболее часто используемых акционерами S-корпорации, — это трасты доверителя, квалифицированные трасты подраздела S (QSST) и трасты для малого бизнеса (ESBT).

Итог

Планирование недвижимости — сложный процесс, требующий профессионального надзора. Структура и динамика различаются в каждой семье, поэтому важно, чтобы доверие, которое вы выбираете, чтобы заботиться о своих близких после смерти, хорошо соответствовало потребностям ваших близких.

Означает ли это уход за членом семьи или другом с ограниченными возможностями, защиту безопасности вашего супруга или просто помощь в обеспечении финансового будущего ваших детей и / или внуков, правильно оформленное доверительное управление может иметь большое значение для эффективного выполнения ваших желаний. .

Что такое траст и как он работает?

Траст — это юридический механизм, который позволяет третьей стороне, доверительному управляющему, владеть активами трастового фонда и управлять ими от имени бенефициара. Доверие значительно расширяет ваши возможности, когда дело доходит до управления активами, независимо от того, пытаетесь ли вы защитить свое состояние от налогов или передать его своим детям.

Когда вы слышите слова «траст» или «трастовый фонд», первое, что приходит на ум, — это богатая семья в особняке, унаследованная от которой богатство передается из поколения в поколение.Однако вам не обязательно быть членом семьи Рокфеллеров или Гейтсов, чтобы создать траст и получить от него выгоду.

«Трасты — это 700-фунтовая горилла имущественного планирования и очень важная часть многих имущественных планов», — сказал Леон Лабрек, директор по развитию Sequoia Financial Group, который также является юристом и сертифицированным финансовым планировщиком. «Они являются краеугольным камнем многих моих планов».

Таким образом, трасты не только не прерогатива денежной элиты, но и все чаще используются семьями с разным экономическим положением.Вот как они могут принести вам пользу, особенно в эпоху коронавируса.

Какова цель траста?

Многие люди создают трасты, чтобы свести к минимуму неприятности и гонорары для своих близких или создать наследие благотворительной деятельности. Трасты могут использоваться в дополнение к завещанию для управления вашими активами после вашей смерти, но трасты предлагают ряд важных преимуществ при планировании, не включенных в завещание, таких как разрешение вашим наследникам произвести относительно быстрое завершение урегулирования вашего имущества.

Работая с поверенным или специалистом по финансовому планированию, вы можете создать траст, чтобы минимизировать налоги, защитить активы и избавить ваших детей от необходимости проходить зачастую длительный процесс в суде по наследственным делам, чтобы разделить ваши активы после вашей смерти. Таким образом, в случае внезапной и безвременной смерти последнее желание человека может быть выполнено.

Траст также может позволить вам контролировать не только то, кому будут выплачиваться ваши активы, но и то, как будут выплачиваться деньги — важный момент, если бенефициаром является ребенок или член семьи, чья способность правильно обращаться с деньгами ограничена. сомнительный.

Вы можете выбрать попечителей для выполнения ваших пожеланий в соответствии с указаниями трастового фонда.

«Это может быть привлекательной особенностью для человека, который хочет оставить активы бенефициару, который, по мнению лица, предоставляющего право, может вывести из строя деньги или хочет, чтобы активы были направлены на определенные цели или просуществовали определенное время», — говорит Аарон. Грэм, CFP, специалист по финансовому планированию из отдела финансового планирования Ballast Point в Колумбии, штат Южная Каролина.

Создав траст, вы можете:

• Определить, куда идут ваши активы и когда ваши бенефициары имеют к ним доступ.
• Избавьте своих бенефициаров (например, детей) от уплаты налогов на наследство и судебных сборов.
• Защитите свои активы от кредиторов, которые могут быть у ваших бенефициаров, или от потерь в результате развода.
• Укажите, куда должны поступить оставшиеся активы в случае смерти бенефициара. Это может быть полезно в семье, где есть вторые браки и пасынки.
• Избегайте длительного судебного разбирательства по делу о наследстве.

Последний пункт имеет решающее значение, поскольку трасты также позволяют передавать активы быстро и конфиденциально.Напротив, урегулирование наследства посредством традиционного завещания может вызвать судебный процесс по завещанию, в котором судья, а не ваши дети или другие бенефициары, имеет последнее слово в отношении того, кто и что получает. Мало того, процесс завещания может затянуться на месяцы или даже годы и может даже стать публичным зрелищем. С доверием можно избежать большей части этой задержки, а весь процесс является конфиденциальным, что избавляет ваших бенефициаров от нежелательной проверки или навязывания.

Отзывные и безотзывные трасты

Один из наиболее распространенных трастов называется живым или отзывным трастом.Это позволяет вам передавать активы в траст, пока вы живы, с передачей контроля над трастом после вашей смерти назначенным вами бенефициарам.

Вы можете рассмотреть возможность создания живого траста по одной из нескольких причин:

• Если вы хотите, чтобы кто-то другой взял на себя ответственность за управление частью или всей вашей собственностью.
• Если у вас есть бизнес и вы хотите, чтобы он работал бесперебойно, без прерывания потока доходов в случае вашей смерти или инвалидности.
• Если вы хотите защитить свои активы от некомпетентности или недееспособности себя или своих бенефициаров.
• Если вы хотите свести к минимуму вероятность того, что ваше завещание может быть оспорено.

Живой траст может быть полезным вариантом для людей даже с относительно скромным имуществом.

Обратной стороной является то, что, хотя отзывный траст обычно удерживает ваши активы от завещания в случае вашей смерти, вы, вероятно, не избежите налога на наследство.

«Отзывные трасты являются одними из наиболее распространенных инструментов планирования недвижимости, особенно когда есть желание избежать затрат и задержек, которые могут сопровождать завещание в определенных штатах», — говорит Брюс Колин, сертифицированный специалист по финансовому планированию с собственной фирмой на Ранчо Палос. Вердес, Калифорния.

Напротив, безотзывный траст не может быть изменен после того, как он был создан, и вы отказываетесь от контроля над вашими активами, которые вы вкладываете в него.

Но безотзывный траст имеет ключевое преимущество в том, что он может защитить бенефициаров от налогов на наследство и наследство. Те, кто устанавливает безотзывное доверие, должны также учитывать другие вопросы, касающиеся управления им.

Специальные типы трастов

Существует также несколько типов специализированных трастов, каждый из которых структурирован для достижения различных целей.

Вот несколько примеров часто используемых трастов:

Супружеские трасты или трасты категории «А»

Этот траст, согласно Fidelity Investments, предназначен для предоставления льгот пережившему супругу и обычно включается в налогооблагаемое имущество выживших. супруг. Он передает активы в траст в случае смерти одного из супругов. Весь доход от этих активов идет оставшемуся в живых супругу, а основная сумма долга часто переходит к наследникам пары в случае смерти оставшегося в живых супруга.

Кредитные приютные трасты

Эти трасты позволяют обоим супругам в полной мере воспользоваться льготами по налогу на наследство, которые в 2021 году составят колоссальные 11 долларов.7 миллионов на человека, или 23,4 миллиона долларов на супружескую пару. Активы, превышающие эту сумму, обычно облагаются 40-процентным налогом на наследство после смерти второго супруга.

Когда суммы в долларах, превышающие установленный порог, хранятся в трасте приюта для кредитов, оставшийся в живых супруг может получать доход от активов фонда до своей смерти, после чего бенефициары траста получают свои активы без налогов на наследство.

Остаточный благотворительный траст

Этот тип траста распределяет определенную сумму дохода для бенефициаров в течение определенного периода времени, а остаток направляется определенным благотворительным организациям.

Как создать траст

Создать траст может быть относительно легко, но вы все равно захотите вызвать для этого эксперта, например юриста с опытом работы в трастах. Вот шаги для создания доверия:

1. Выясните, почему вам нужно доверие. Определите, почему вам нужно доверие и какое из них может быть полезно. Вам нужен живой траст или тот, который предоставляет налоговые льготы? Вам нужен тот, который защищает ваши активы от некомпетентного бенефициара? Некоторые трасты создать сложнее, чем другие, поэтому ваши потребности будут определять, кого вы нанимаете.
2. Интервью потенциальных юристов. Когда вы знаете, чего хотите от траста, самое время связаться с юристами и посмотреть, что они могут предложить. Не все трасты одинаковы, поэтому убедитесь, что ваш потенциальный будущий юрист обладает необходимыми вам знаниями. Вы также должны увидеть, сколько юрист взимает за услуги. Вы можете рассчитывать заплатить как минимум пару тысяч долларов за базовый отзывный траст.
3. Установить траст. После того, как вы выбрали юриста, вам нужно будет вместе с экспертом создать доверительный фонд, отвечающий вашим потребностям.Убедитесь, что вы четко понимаете, на что ваше доверие можно и чего нельзя, чтобы вы получали то, за что платите.

У вас также есть другой путь к созданию доверия. Вы можете избежать дорогостоящих гонораров адвоката и при этом создать эффективное доверительное управление, используя сайт FreeWill. FreeWill предлагает совершенно бесплатный способ составления необходимых документов, и, как следует из названия, вы также можете бесплатно составить завещание.

Независимо от того, как вы поступите, вам необходимо понимать, как доверие служит вашим потребностям и помогает выполнять ваши желания.

Итог

При рассмотрении вопроса о доверительном управлении полезно обратиться за профессиональным советом, чтобы убедиться, что вы принимаете правильное решение для себя и своих близких. Поверенный по имущественному планированию или финансовый консультант может дать вам экспертный совет о том, может ли траст стать полезным компонентом вашего долгосрочного финансового плана.

«Вам просто нужно помнить, что траст — это организация, такая же, как и человек, и иногда для этой организации имеет смысл владеть чем-то в интересах кого-то другого», — говорит Лора Хофф, CFP из Далласа, чья практика ориентирована на медицинских работников.

Подробнее:

— Скотт Б. Ван Вурхис участвовал в написании оригинальной версии этой истории.

Что такое траст? — Fidelity

Отзывный vs. безвозвратный

Есть много типов трастов; Основное различие между ними заключается в том, являются ли они отзывными или безотзывными.

Отзывный траст: Отзывный траст, также известный как живой траст, может помочь активам выйти за пределы завещания, но при этом позволяет вам сохранять контроль над активами в течение вашего (доверительного) срока жизни. Он гибкий и может быть расторгнут в любое время, если ваши обстоятельства или намерения изменятся. Отзывный траст обычно становится безотзывным после смерти доверителя.

Вы можете назвать себя попечителем (или со-попечителем) и сохранять право собственности и контроль над трастом, его условиями и активами в течение своей жизни, но предусмотреть, чтобы последующий попечитель управлял ими в случае вашей недееспособности или смерти.

Хотя отзывный траст может помочь избежать завещания, обычно он все же облагается налогом на наследство. Это также означает, что в течение вашей жизни с ним обращаются как с любым другим активом, которым вы владеете.

Безотзывный траст: Безотзывный траст обычно переводит ваши активы из вашего имущества (лица, предоставляющего право) и потенциально вне досягаемости налогов на наследство и завещания, но не может быть изменен лицом, предоставившим право, после его исполнения. Следовательно, как только вы создадите траст, вы потеряете контроль над активами, и вы не сможете изменить какие-либо условия или принять решение о роспуске траста.

Безотзывный траст обычно предпочтительнее отзываемого траста, если вашей основной целью является уменьшение суммы, облагаемой налогом на наследство, путем эффективного удаления активов траста из вашего имущества. Кроме того, поскольку активы были переданы в траст, вы освобождаетесь от налоговых обязательств по доходу, полученному от активов траста (хотя распределения обычно будут иметь последствия для налога на прибыль). Он также может быть защищен в случае судебного приговора против вас.

Принятие решения о доверительном управлении

Законы штатов в отношении трастов значительно различаются, и их следует учитывать перед принятием каких-либо решений о трастах.За подробностями обращайтесь к своему адвокату.

Для получения дополнительной информации о трастах см. Точки зрения Подходит ли вам траст?

Если вы хотите поговорить со специалистом о трастовых услугах в Fidelity, см. Personal Trust Services или позвоните нам по телефону 800-544-1766 .

Выбор и создание траста может быть сложным процессом; Настоятельно рекомендуется руководство адвоката, обладающего опытом в области имущественного планирования.

Что такое траст? Ваш путеводитель по доверительному планированию

Закрывать Закрывать Закрывать

Праздничные часы

Часы работы в праздничные дни могут отличаться в зависимости от филиала.За подробностями обращайтесь в филиал по адресу ..

Создание траста — это один из способов управления активами людей как на протяжении всей жизни, так и после смерти.

Если вы думаете о создании траста или недавно стали его бенефициаром, это руководство поможет вам понять, что такое трасты и что они могут означать для вашего финансового будущего.

Что такое траст и кто в нем участвует?

Траст — это юридический договор между как минимум двумя сторонами: доверителем и одним или несколькими доверительными управляющими.

Лицо, предоставляющее право , — это лицо, у которого есть активы (т.е. деньги, собственность), которые они хотели бы, чтобы доверительный управляющий держал в интересах одного или нескольких бенефициаров. Доверительный управляющий назначается в трастовом документе и управляет трастом в интересах одного или нескольких названных бенефициаров.

Получатель часто является ребенком или другим родственником, но грантодатель может выбрать нескольких получателей или даже такие учреждения, как благотворительные организации или школы. Могут быть текущие бенефициары, которые имеют право на выплаты от траста сейчас, и будущие бенефициары (также называемые остальными бенефициарами), которые имеют право на получение выгоды от траста в некотором роде в будущем.

Если доверительный управляющий является банком или другим финансовым учреждением, администратор доверительного управления обычно будет назначен вашему доверительному счету для обеспечения надлежащего администрирования. Доверительного администратора также часто называют доверенным лицом .

Почему люди создают трасты?

Люди создают трасты, чтобы гарантировать, что их активы управляются так, как они хотят, в течение всей жизни, на случай, если они станут инвалидами, и после их смерти. Когда лицо, предоставляющее право, назначает доверительного управляющего, лицо, предоставляющее право, точно указывает, как и когда он хотел бы, чтобы его активы управлялись и / или распределялись между их бенефициаром или бенефициарами.

Являются ли трасты частью имущественного планирования?

Имущественное планирование — это процесс планирования того, что произойдет с вами и вашим имуществом в течение вашей жизни, в случае потери вами трудоспособности и / или после вашей смерти. Доверительный фонд может быть одним из компонентов вашего общего плана владения недвижимостью, наряду с принятием решения о выдаче доверенности на здравоохранение и собственность, директиве о здравоохранении и т. Д.

Обычно, если люди решают включить траст в свой план недвижимости, также составляется завещание.Завещание гарантирует, что любые активы, не зарегистрированные от имени траста после смерти лица, предоставившего право, «перетекут» в траст и будут распределены в соответствии с его условиями.

Требуется ли минимальная стоимость активов для создания траста?

Несмотря на то, что вы думаете, минимального значения, необходимого для создания траста, не существует. Другими словами, вам не нужны большие суммы денег или другие активы (например, акции, облигации или недвижимость) для открытия траста. Вы можете вложить в свой траст любую сумму денег или активов.

При принятии решения о том, подходит ли вам траст , необходимо учитывать несколько факторов. . Проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию, чтобы решить, имеет ли траст финансовый смысл в ваших обстоятельствах.

Чем доверие отличается от завещания?

Хотя траст может показаться похожим на завещание, есть несколько ключевых отличий .

Имущество, которое распространяется посредством завещания, становится частью публичного реестра в результате судебного разбирательства, называемого завещанием, которое представляет собой процесс урегулирования имущественных отношений под надзором суда.Это означает, что суду необходимо подтвердить, что завещание является действительным, контролировать оплату окончательных расходов и обеспечить правильное распределение активов после смерти лица, предоставившего право.

Трасты не подлежат процессу завещания, поскольку лицо, предоставившее право, уже передало право собственности на свои активы доверительному управляющему. Это помогает упростить административный процесс и сохраняет конфиденциальность управления активами и их распределения. Многие семьи предпочли бы сохранить в тайне условия трастов, которые приносят пользу будущим поколениям, чтобы помочь защитить бенефициаров, а также их активы.

Что можно включить в траст?

Трасты предназначены не только для оплаты наличными; вы можете включить все, что угодно, от недвижимости до акций, облигаций, инвестиций и деловых интересов.

Включение таких активов, как цифровые активы , требует специального планирования , поэтому обязательно поговорите со своим юристом о любых ценных цифровых активах, которые у вас могут быть (цифровая фотография, бизнес-интересы в Интернете, финансовые счета в Интернете и т. Д.), А также о том, как наилучшим образом защитить их в вашем плане недвижимости.

Создание траста: 5 шагов для дарителей / родителей

Точный процесс создания траста будет зависеть от того, какие активы вы хотите включить в траст и кто будет получать активы. Вот несколько начальных вопросов, которые следует задать себе как доверителю траста, чтобы запустить процесс:

1. Определите, какие активы будут переданы в траст

Если вы собираетесь создать траст, вы, вероятно, уже имеете представление о том, какие активы вы хотите включить.Это будут наличные деньги, акции, облигации? Вы также можете включить в траст недвижимость, например свой дом или служебную недвижимость.

2. Определите, кто будет бенефициаром / бенефициарами вашего траста

Вы можете создать свой траст так, чтобы любое количество людей получало ваши активы, от детей или вашего супруга до фонда или благотворительной организации, которую вы поддерживаете.

3. Определитесь с условиями вашего доверия

Одним из преимуществ траста является то, что вы можете установить параметры того, как вы хотите, чтобы средства или активы распределялись.Например, вы можете создать доверительный фонд для своих внуков, который будет передан им, когда они будут готовы учиться в колледже. Или вы можете создать доверительное управление для своего ребенка, которое они получат в момент вашей смерти. Вы можете создать трастовый фонд, который будет направлять свою любимую благотворительную организацию отдельными частями в течение нескольких лет. Хорошо подумать об этих параметрах сейчас и поговорить с квалифицированным юристом по планированию недвижимости или вашим доверенным лицом о том, как они могут быть выполнены по вашему желанию.

4. Назначьте встречу со своим потенциальным доверительным управляющим

Возможно, самым важным этапом процесса доверительного управления будет выбор доверительного управляющего .Хотя можно выбрать друга или члена семьи, который будет управлять вашим доверием вместо вас, выбор беспристрастного стороннего доверенного лица (например, банка) имеет ряд преимуществ.

Например, профессиональные попечители не привязаны к семейной динамике и могут объективно управлять вашим доверием в интересах бенефициаров в соответствии с условиями доверительного управления. Если доверительным управляющим является финансовое учреждение или банк, их доверительные администраторы также будут иметь опыт работы с семейной динамикой, которая может возникнуть в процессе.Хотя ваш трастовый администратор не может составить ваш трастовый документ за вас, он должен порекомендовать нескольких поверенных по имущественному планированию в вашем сообществе, которые могут официально составить его для вас.

Во время встречи с вашим потенциальным попечителем поднимите любые вопросы, которые могут у вас возникнуть о процессе управления трастом и о том, как он может работать, исходя из ваших мыслей о ситуации в вашей семье. Не стесняйтесь задавать вопросы о возможных вариантах составления, потенциальных налоговых последствиях и других вопросах, прежде чем встретиться со своим адвокатом, чтобы сэкономить время и деньги в процессе составления.

5. Создание доверенности на имущество и здравоохранение

Когда вы встречаетесь со своим поверенным, чтобы обсудить составление условий трастового документа, подумайте о создании доверенности на любое имущество или активы, находящиеся за пределами вашего траста. Если вы станете инвалидом или не сможете принимать решения в отношении этих активов до своей смерти, это лицо сможет на законных основаниях управлять активами вместо вас. Вы можете выбрать ребенка, супруга или другое лицо, которое может иметь законные права распоряжаться этими активами за пределами траста.Также может потребоваться медицинская доверенность; этот человек сможет принимать медицинские решения от вашего имени, если вы не можете принимать их самостоятельно.

Создание траста: 3 шага для бенефициаров

Для бенефициаров идеально понять условия траста до смерти лица, предоставившего право. Но во многих случаях этих финансовых дискуссий не происходит. Вот несколько ключевых шагов, которые могут упростить процесс, чтобы он прошел максимально гладко.

1.Подготовьтесь к доверительной встрече

Если доверительное управление лица, предоставившего право, вступает в силу после его смерти, доверительному управляющему потребуется свидетельство о смерти, чтобы начать административный процесс. Доверительный управляющий может иметь к вам другие запросы или вопросы, если необходимо собрать дополнительные активы. Доверительный управляющий обычно будет тесно сотрудничать с вами, поверенным лица, предоставляющего право, и другими советниками лица, предоставляющего право (например, налоговым бухгалтером), чтобы завершить финансирование траста и начать административный процесс.

2. Встреча с доверенным лицом

Доверительный управляющий свяжется с вами, чтобы назначить встречу для обсуждения деталей доверительных документов. В это время важно понимать свои права в отношении этих активов. Будьте готовы задать любые вопросы, которые могут у вас возникнуть. Какие существуют условия относительно того, когда у вас будет доступ к активам? Есть ли правила относительно того, что вы можете делать с активами? Каков процесс запроса распределения от траста? Автоматические ли раздачи?

Попросите доверительного управляющего объяснить детали траста и каковы положения о том, кто получает активы и как их можно использовать.Ваш попечитель должен помочь сообщить, почему траст был создан таким, каким он был, и должен будет управлять трастом в соответствии с пожеланиями лица, предоставившего право.

3. Ожидать распределения активов

Каждый трест уникален; вот почему так важно спросить, на что вы имеете право в рамках траста. Если активы будут переданы вам, для их распределения может потребоваться от шести месяцев до двух лет. Или, если в отношении распределения существуют возрастные ограничения, вам может потребоваться подождать, пока вы не достигнете определенного возраста, чтобы получить средства от траста.Траст может быть пожизненным трастом для вас с другими положениями, применимыми на момент вашей смерти. Обсудите эти детали с доверенным лицом, чтобы знать, какие средства вы можете использовать и когда они станут доступны.

Независимо от того, являетесь ли вы доверителем, доверительным управляющим или бенефициаром траста, знание вашей конкретной роли и ваших ожиданий помогает всем работать более гладко и обеспечивать более безопасное финансовое будущее для всех участников.

Скачать контрольный список PDF

Узнать больше

Узнайте о трастах и ​​услугах по недвижимости в U.С. Банк

Финансирование траста: что это такое?

Финансирование траста — это процесс передачи ваших активов в собственность траста. Как только право собственности будет передано, доверительный управляющий получит контроль над этими активами.

Узнайте, почему так важно финансирование траста и как это делается.

Что такое финансирование траста?

Финансирование траста означает принятие активов, которые зарегистрированы на имя учредителя или совместно с другими лицами, и их переуступку на имя отзываемого живого траста учредителя.Это также может включать в себя получение активов, требующих обозначения бенефициара, и указание отзываемого живого траста в качестве основного или вторичного бенефициара этих активов.

Лицо, которое создает и финансирует отзывный живой траст, может называться учредителем, доверителем, доверительным управляющим или доверительным управляющим. Учредители также могут выбрать себя в качестве доверенных лиц или бенефициаров, в зависимости от причин траста.

Финансирование отзываемого живого траста гарантирует, что собственность учредителя регулируется условиями трастового соглашения:

• Если учредитель станет недееспособным, выбранный доверительный управляющий по инвалидности сможет управлять счетами, открытыми на имя траста.
• После смерти учредителя выбранный доверенное лицо сможет управлять, а затем передавать счета, открытые на имя траста, конечным бенефициарам, указанным в трастовом соглашении.

Как работает финансирование траста

Для того, чтобы отзывный живой траст функционировал должным образом, доверительному управляющему недостаточно просто подписать трастовое соглашение. После подписания соглашения учредитель должен «вложить» свои активы в траст.

Финансирование траста предполагало передачу собственности в траст.Как это работает, будет зависеть от типа собственности. Для некоторых активов вам нужно будет передать право собственности трасту. Для других вам может потребоваться указать траст в качестве бенефициара.

• Правовой титул (лодка, автомобиль, мотоцикл, самолет и т. Д.): Получите новый титул, показывающий живое доверие как собственника.
• Имущество без названия (ювелирные изделия, предметы коллекционирования и т. Д.): Создайте подписанный и датированный документ под названием «Передача имущества», в котором траст назначается владельцем.

Недвижимость без названия часто может быть указана в документе о праве собственности как широкие категории «электроники» или «мебели». Однако, если у вас есть особо ценные предметы, например украшения или предметы искусства, их следует указывать отдельно.

• Банковские счета : Они различаются в зависимости от банка и могут включать закрытие счета и перевод средств на новый счет, принадлежащий трасту.
• Депозитные сертификаты (компакт-диски): дождитесь созревания компакт-диска, затем откройте новый компакт-диск на имя траста, чтобы избежать штрафов за досрочное снятие.
• Ценные бумаги (акции, облигации, брокерский счет и т. Д.): Они могут различаться в зависимости от брокерской деятельности и типа безопасности. Сертификаты акций и облигаций, возможно, потребуется перевыпустить с доверительной собственностью. Спросите своего брокера, как передать право собственности на эти активы.
• Недвижимость : Передайте право собственности, используя акт о прекращении права собственности.Если у вас есть ипотечный кредит или вы состоите в ассоциации домовладельцев, вам может потребоваться разрешение.

В вашем округе или городе могут быть дополнительные документы, которые вам необходимо заполнить для юридической передачи права собственности на недвижимость в ваш траст.

• Деловые интересы (доли в товариществах, ООО, корпорации и т. Д.): Переименовать акции на имя траста.
• Страхование жизни, пенсионные счета, медицинские сберегательные счета (HSA), медицинские сберегательные счета (MSA) : назначьте траст бенефициаром для каждого счета или полиса.

Если вы не знаете, как передать право собственности на какое-либо имущество в ваш траст, поговорите со своим юристом или учреждением, в котором находится этот актив, например, с вашим банком или брокером.

Когда активы принадлежат трасту, они защищены от завещания и находятся под контролем траста и его попечителей.

Нужно ли мне финансировать траст?

Если вы создали отзывный жизненный траст, его финансирование является важным шагом в этом процессе.

Нефинансируемый отзывный живой траст не намного дороже бумаги, на которой он написан. Важно найти время, чтобы переименовать свои активы на имя вашего траста после того, как вы потратили время на работу с вашим поверенным по планированию имущества, чтобы создать отзывный жизненный траст, который соответствует вашей конкретной семейной ситуации и финансовым потребностям.

Неспособность правильно финансировать траст может создать несколько долгосрочных трудностей.

Доверительный управляющий не может управлять активами

Доверительный управляющий отзывного живого траста не имеет никакой власти над какой-либо собственностью учредителя, которая не была переименована на имя траста.

Если вы создаете траст, не финансируя его, а затем становитесь психически недееспособными, вам, близким, может потребоваться установить опеку или попечительство под надзором суда для управления любыми активами, которые хранятся не от имени траста.

Активы, возможно, должны пройти через завещание

Любая собственность, которая не была переименована от имени вашего отзывного живого траста, может пройти через завещание после вашей смерти. Это сводит на нет одно из главных преимуществ создания отзывного живого траста — отказ от завещания.

Активы могут не перейти к вашим предполагаемым выгодоприобретателям

После вашей смерти имущество, находящееся за пределами вашего отзывного живого траста, не может быть отчуждено, как это предусмотрено в трастовом соглашении.

Вместо этого активы, находящиеся за пределами траста, могут переходить по праву наследства, в зависимости от штата, в котором вы живете. Финансирование траста гарантирует, что ваши активы попадут туда, куда вы хотите.

Ключевые выводы

• Финансирование траста — это процесс передачи ваших активов в собственность траста. Как это работает, будет зависеть от типа собственности.
• Активы, которые зарегистрированы на имя учредителя или на совместное имя с другими лицами, переименовываются на имя отзываемого живого траста учредителя.Для активов, требующих обозначения бенефициара, отзывный живой траст может быть обозначен как первичный или вторичный бенефициар.
• После передачи права собственности доверительный управляющий получит контроль над этими активами.
• Правильное финансирование траста гарантирует, что активы могут контролироваться вашим доверенным лицом, переходить к правильному бенефициару и вам не придется проходить завещание после вашей смерти.

.